蒋飞老师：回复高志民支付费用 借：资产处置费用6 贷：银行存款6 收入 借：银行存款5 贷：应缴财政款5

蒋飞老师：回复高志民冲减处置费用5 借：应缴财政款5 贷：资产处置费用5

小鱼儿：回复林夕老师 老师我不是很明白，可以详细解释一下嘛

林夕老师：回复小鱼儿你好： 这个直接就是规定，因为工程物资就是用于在建工程的，与存货和固定资产盘亏是不一样的。

唐顿庄园0：回复小洪老师 不属于营业外支出里的损失吗

小洪老师：回复唐顿庄园0你好，这个正常处置属于后续转入营业外支出

唐顿庄园0：回复小洪老师 非正常处置就是属于资产处置损益?

小洪老师：回复唐顿庄园0你好，反了新准则规定，处置固定资产属于资产处置损益，而不属于营业外收支。这是什么道理呢？ 因为营业外收支强调非正常的损失或利得，也就是与企业日常经营活动无关的损失和利得。如果固定资产非正常毁损，则属于营业外支出，因为这才是“损失”。在新准则理论中，收入和费用相配比，而利得和损失相配比，这是一个配比原则的问题。 资产处置损益，在新准则看来是企业处置资产的正常活动。不仅固定资产，企业处置无形资产、在建工程、生产性生物资产产生的处置利得或损失也是记入资产处置损益，这都是处置资产的正常活动，不是偶然性的经常活动。 但对于流动资产时则不同，比如流动资产里的存货，只有当发生自然灾害时，造成的毁损才是营业外支出。这和固定资产发生毁损时就计入营业外支出完全不一样。可能是固定资产太重要了，经不起毁损

唐顿庄园0：回复小洪老师 老师，我明白了，非常感谢老师如此细致的回答

小洪老师：回复唐顿庄园0好的同学不用客气的

为你而加油：回复王超老师 不是应该把留抵没有抵扣完的进项税额转出吗？

王超老师：回复为你而加油？ 你那个政策起码是5年前的旧政策阿

小幸运：回复易 老师 不是通过固定资产清理科目吗

易 老师：回复小幸运是的，通过了的，借方是清理，您问是的损失直接按损失的给你的分录

易 老师：回复小幸运借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧，贷：固定资 产 借：银行存款，贷：固定资 产清理 资产处置损益

小幸运：回复易 老师 我要注销的，想把固定资产清理掉

小幸运：回复易 老师 整个过程的会计分录应该怎么做

小幸运：回复易 老师 例如我的原值100万，累计折旧10万，净值90万，这个我要做固定资产损失处理，会计分录加上数据，应该怎么做呢？

易 老师：回复小幸运借：固定资产清理90累计折旧10，贷：固定资 产100 只买了如70万借：银行存款70，资产处置损益20贷：固定资 产清理90

淇淇麻：回复李霞老师 固定资产清理的差额转入资产处置损益，然后再转入营业外收入或营业外支出。凭证分录麻烦发我一下

李霞老师：回复淇淇麻你好，你现在的话，你可以这样做啊，要么借资产处置损益贷固定资产清理，要么借固定资产清理贷资产处置损益，然后反方向借营业外支出贷资产处置损益及资产处置损益贷营业外收入。

淇淇麻：回复李霞老师 老师您好 另外想问一下 收到处置固定资产的钱之后 如何给对方开票？

李霞老师：回复淇淇麻你好，你直接把你这个固定资产的名称开在发票上就行，然后填上你的金额、税额。

淇淇麻：回复李霞老师 税率这块 一般纳税人是按照几个点给对方开票？

李霞老师：回复淇淇麻您好，您给详细说一下这个固定资产当时买的时候勾选认证了吗？嗯，你给我想一下，说一下情况我才能告诉你。

淇淇麻：回复李霞老师 是的 当时是13个点的勾选认证的

李霞老师：回复淇淇麻你好，那你现在只能按照13个点儿往外开发票

淇淇麻：回复李霞老师 那我入账的账目收入 和 税务系统申报数据是否有出入

李霞老师：回复淇淇麻你好，不会的呀，你正常销售的时候，做凭证的时候是按13个点儿，咱开发票的时候也是13个点儿，报税的时候也是13个点。

淇淇麻：回复李霞老师 然后反方向借营业外支出贷资产处置损益及资产处置损益贷营业外收入 这块的收入是 差额净利润 不是票面收入

李霞老师：回复淇淇麻你好，那一块儿是所得税，但是咱增值税得按照票面。

淇淇麻：回复李霞老师 固定资产处置的时候的营业外收入呢

李霞老师：回复淇淇麻营业外收入呢，就相当于增加了利润，咱就缴纳所得税了。

淇淇麻：回复李霞老师 好的 谢谢！

李霞老师：回复淇淇麻祝您生活愉快开心快乐

maize老师：回复神勇的蜻蜓1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 这个最后这个是为把这个固定资产清理这个科目结转为0

强健的大神：回复UU老师 那什么时候计入资产处置损益呢 出售固定资产是用资产处置损益吧

UU老师：回复强健的大神您好，出售是计入资产处置损益的，处置损益顾名思义就是资产处置时的损益，处置也就是处理、出售、转让。