小杏子：回复张艳老师 当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗

张艳老师：回复小杏子这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。

小杏子：回复张艳老师 这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？

张艳老师：回复小杏子不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。

小杏子：回复张艳老师 我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提

张艳老师：回复小杏子规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。

小杏子：回复张艳老师 贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了

张艳老师：回复小杏子如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去 借 坏账准备 贷 资产减值损失或信用减值损失

小杏子：回复明烨老师 两笔分录都要红冲吗？

明烨老师：回复小杏子学员您好： 如果应收款项已经收回，则两笔都要红冲。

小杏子：回复明烨老师 应收没收回，有可能收回，老板说挂到其他应收款去，所以需要冲回来

小杏子：回复明烨老师 退货回来的商品进入车间重新返工，部分报废的，怎么出分录？请明细点，谢谢！

明烨老师：回复小杏子学员您好： 那也全部冲回吧，然后按照知己再计提坏账即可，如明确可以收回，不计提坏账也可。

陈诗晗老师：回复Hecate如果是公允价值计量变动计当期损益 的金融资产，这样处理就没问题

Hecate：回复陈诗晗老师 G公司股权投资的会计处理 1．G公司简介 G股份有限公司涉足地产开发、金融投资领域，形成了多元并进、专业化发展的经营格局，公司一直秉持价值投资的理念，建立和培养了专业的股权投资管理团队，广泛开展与法律、财务、投行等外部专业机构的合作，并积极与国内外优秀投资机构沟通交流，建立了信息共享、合作投资的机制。 2．G公司购买ZX股份之路 2015年6月9日，G公司宣布与ZX股份达成了战略合作协议，同意利用各自现有的资源、渠道和优势展开合作，为合作对方提供业务便利和支持，提升其公司价值。2015年7月17日，G公司与ZX股份签订了《中国ZX股份有限公司新股认购协议》，投资1,198,609.11万元，以13.95元/股的价格认购ZX股份85,921.80万股并将其作为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行会计核算。此后，G公司还陆续通过二级市场买入ZX股份的股票。至2015年11月30日，公司累计持有ZX股份142,516.80万股，占ZX股份总股本的4.90%。2017年3月29日G公司以10.9元/股增持ZX股份0.1万股，涉资约1.09万元。增持后，G公司持有ZX股份的数量约为145,450.00万股，比例由4.99%升至5.00%。 3．G公司股权投资的会计处理 （1）计提资产减值损失 2017年年初，G公司发布公告，对2016年末资产负债表的各类资产进行初步检查和减值测试。鉴于ZX股份公允价值连续下跌时间超过12个月，认定公司投资的ZX股份已发生减值，基于谨慎性原则，拟对其计提资产减值损失33.08亿元。同时，2016年年度业绩快报中显示了报告期内公司实现归属于上市公司股东的净利润-16.72亿元，受计提ZX股份资产减值损失的金额33.08亿元的影响，较上年同期降低200.94%。 （2）股权投资的转换 2017年3月29日增持0.1万股后，G公司成为ZX股份第三大股东。同时，由于公司副总经理兼财务负责人W先生于2017年3月20日获委任为ZX股份非执行董事（ZX股份董事会共有董事17人）。2017年4月10日G公司发布关于变更对ZX股份有限公司会计核算方法的公告，公司董事会根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，判定公司对ZX股份的经营决策具有重大影响，将ZX股份的会计核算方法由可供出售金融资产变更为长期股权投资，并以权益法核算，以更加合理、准确地反映公司对ZX股份股权投资的会计核算情况。 （3）转换带来的影响 随着G公司将持有ZX股份的会计核算方法由可供出售金融资产变更为长期股权投资，采用权益法核算，并将享有的权益份额大于初始投资成本（2016年12月31日，ZX股份市净率只有 0.6左右，权益总额为5,430.78亿元）的差额形成的负商誉93.02亿元计入2017年第一季度营业外收入，相应增加公司净资产和净利润93.02亿元，并且自2017年3月29日起，对于因ZX股份实现净损益和其他综合收益而产生的所有者权益的变动，公司按照持股比例，增加或减少长期股权投资的账面价值，同时确认投资损益和其他综合收益。受G公司对所持ZX股份计提资产减值损失和进行股权投资重分类的影响，G公司的股票价格也随之起伏。 案例公司在会计处理上存在一些问题，请找出其中会计处理不够妥当的地方。

Hecate：回复陈诗晗老师 实在看不出来哪里不妥当了，帮帮孩子叭

Hecate：回复陈诗晗老师 老师您还在嘛

陈诗晗老师：回复Hecate指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行会计核算 你这里如果是这样的话，你这是不计提减值的。

郭老师：回复看看天空与海洋跟营业外收支差不多的，以前处置固定资产用营业外收支现在用资产处置损益

看看天空与海洋：回复郭老师 好的，他属于损益类科目对吧？金蝶的迷你版本里面没有资产处置损益，只有资产减值损失，那我增加一下的话就在损益类科目里面对吧

郭老师：回复看看天空与海洋你是小企业会计准则吗 是的话不用这个科目还用营业外收支

看看天空与海洋：回复郭老师 嗯嗯，公司业务不多，用的是金蝶迷你版本的

郭老师：回复看看天空与海洋那你不用添加了 还是用营业外收支做

看看天空与海洋：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复看看天空与海洋不用客气的，