cj陈郡：回复何江何老师 发给农民的管理费，是股东用公账转到私户上，如果转到私户上的这些管理费发给农民后还剩余一些，那剩余的这部分钱该怎么处理？

何江何老师：回复cj陈郡你好同学 余下的你们看一下是不是可以用于企业发展，如果可以就转入营业外收入里

cj陈郡：回复何江何老师 剩下的可以发工资或支付期间费用吗？

何江何老师：回复cj陈郡是的同学可以的同学。

cj陈郡：回复何江何老师 我们合作社从2016年开始到现在，车子的费用和买种苗丶农药的开支都没有开过发票，还有招待费也没有发票，请问会计用什么依据来记账

何江何老师：回复cj陈郡你好同学 建议你们找一个农民去税务局代开免税的农业发票记

郭老师：回复丽丽你上面没有这个 你再找下

丽丽：回复郭老师 好的。 1、1月开进的发票: 商品名称: 林木产品*朴树 12棵 单价50 金额600 2、1月开出的发票 商品名称: 林木产品*朴树 12棵 单价60 金额720 3、如何做相关的会计分录

郭老师：回复丽丽免税的发票 还是带税率的

丽丽：回复郭老师 免税的发票

郭老师：回复丽丽借库存商品贷银存600 借银存贷主营业务收入720 借主营业务成本贷库存商品600

丽丽：回复郭老师 你是按照商业企业来做的呢？这是农业发展公司呀?

丽丽：回复郭老师 这树木卖的时候还需要公司的人去种植呢

郭老师：回复丽丽购入苗木借消耗性生物资产贷银存 购入肥料人工费水电费借消耗性生物资产贷银存 成熟借库存商品贷消耗性生物资产 销售出去借银存贷主营业务收入 借主营业务成本贷库存商品

小肉肉减肥中：回复邹老师 具体的会计分录修建时 借在建工程 贷 银行存款 完工后 借固定资产 贷 在建工程 这样做对不对？

邹老师：回复小肉肉减肥中你好，是的，是这样处理的

小肉肉减肥中：回复邹老师 哦，谢谢老师，还有一个问题，合作社种地是租农户的，这个会计分录怎么做，还有合作社购买机器一部分款项是农机局补贴的，我入账时固定资产是按照发票上面入账，补贴的款项怎么做会计分录。

邹老师：回复小肉肉减肥中种地是租农户的 借；长期待摊费用 贷；银行存款 借；农业生产成本 贷；长期待摊费用 补贴借；银行存款 贷；递延收益或营业外收入

小肉肉减肥中：回复邹老师 好的，谢谢老师。

邹老师：回复小肉肉减肥中不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

胡凌炜：回复王雁鸣老师 中药材种种植合作社原本是免征增值税的，但是我们有中药材种植 培训务服这块，所以要开增值税发票就要征税

王雁鸣老师：回复胡凌炜您好，这块也是免增值税的。您看一下贵社的服务符合以下条件吗？ 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号) 附件3： 营业税改征增值税试点过渡政策的规定 一、下列项目免征增值税 （十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务；排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的业务；病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务；农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务；相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。 （二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。 2.备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

胡凌炜：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复胡凌炜您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

袁老师：回复段荣庆等付了钱再入账吧

文老师：回复Alanlin这1500的租金成本费用记入其他业务成本

Alanlin：回复文老师 1500的成本当时已经计入经营成本，需要转出嘛？

文老师：回复Alanlin同学您好， 您这个是需要转出的，转入其他业务成本，否则不匹配

夏天：回复文文老师 也参照季度未超过30万免水利建设基金,从业人员低于30人免残保金吗?工会经费按工资计提

文文老师：回复夏天@421*568: 是的。工会经费也可按收付实现制处理，而且该费在实务中有谈判空间

魔女の条件：回复王雁鸣老师 就算免税每月也要零申报吗 也要做账塞 要不然其企业年报没发报塞

王雁鸣老师：回复魔女の条件您好，不一定每个月申报的，申请季报吧。要做账的。