馨曦：回复宋生老师 那记账凭证呢？

宋生老师：回复馨曦你好！记账凭证一般还是会计保存的。

张张：回复辛夷老师 不是在上一步移交接收的时候已经从会计机构转到档案管理机构手上了吗？

辛夷老师：回复张张由会计机构编制，装订保管一年后交由档案机构继续保管，档案机构只是保管，不是编制

张张：回复辛夷老师 所以在鉴定之前的四个步骤都是由会计机构来编制对吗

辛夷老师：回复张张这四个步骤是编制完成后发生的，不是说由会计机构来编制这四个步骤的

张张：回复辛夷老师 但是徐怡然老师讲的时候说东西在谁手里谁编制，比如说归档的时候东西在会计机构手里所以是会计机构编制

辛夷老师：回复张张会计机构按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。然后再临时保管清册，再移交档案机构，由档案机构保管清册。

张张：回复辛夷老师 所以“在谁手里谁编制”这个说法不对是吗

辛夷老师：回复张张是你理解错了，老师讲的“在谁手里谁编制”是指归档的时候在会计机构手里，由会计机构编制保管清册；移交的时候在会计机构手里，由会计机构编制移交清册。

辛夷老师：回复张张保管清册和移交清册是两个东西

张张：回复辛夷老师 那第二个临时保管和第四个保管需要编制保管清册吗

辛夷老师：回复张张保管清册是归档的时候已经编制好了，临时保管和保管只是保管一下。

付小花：回复王雁鸣老师 那公司承担部分 直接和公司要实际发放的金额一起做账  计提 借 管理费用等 不要写明细？ 贷 应付职工xi薪酬  发放是 按实际银行扣除数 借 应付职工薪酬 贷 银行存款<br><br>

王雁鸣老师：回复付小花您好，不是的，要写明细的，公司承担部分单独计提，借；管理费用-社保，管理费用-公积金等科目，贷；应付职工薪酬-社保，应付职工薪酬-公积金。上交的时候，借；应付职工薪酬-社保，应付职工薪酬-公积金，其他应付款-社保，其他应付款-公积金，贷；银行存款。

付小花：回复王雁鸣老师 那个人计提部分 不能和公司一起做了吗 分录都是一样的  意思是要分开做两笔<br>  发放是也是分别做

王雁鸣老师：回复付小花您好，个人计提部分，不好和公司部分一起做的，分录不一样的。最好分开两笔做，发放也是分别做？这句我没有明白您的意思，麻烦您再详细描述一下，谢谢。可参考以下内容。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）-工资， 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保，公积金（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）-社保，公积金 贷：应付职工薪酬——社保，公积金 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保，公积金(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保，公积金 借：应付职工薪酬——社保，公积金(企业部分) 其他应收款——社保，公积金(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

付小花：回复王雁鸣老师  个人所得税不用计提吗 直接发放 ？ 公司部分的社保和个扣缴的社保分录是一样的啊 都是借 管理费用-社保 公积金等，贷。应付职工薪酬<br><br>

王雁鸣老师：回复付小花您好，是的，个人社保，公积金直接发放，不一定的，个人社保对应的是管理费用-工资等科目，公司社保对应的是管理费用-社保等科目。