小杏子：回复邹老师 每月在月底时都盘点出在产品的数量并计算出金额，作为当期在产品的结存金额。它与上期的结存数之间的差额，在当期中进行调整。如果本期的在产品余额比上期增加，则把当期的增加额从“生产成本”贷方结转到“在产品”科目借方，“生产成本”科目余下的金额结转到“库存商品”科目借方。 借：库存商品 （余额） 在产品 （增加额） 贷：生产成本 （全额） 实际盘存法的具体分录是什么

邹老师：回复小杏子你好，是什么原因导致在产品账面余额与你仓库数据不一致？

小杏子：回复邹老师 公司的半成品成本单价是按照估算的，上月100数量*估算单价9=上月半成品的成本900，这个月末盘点80*单价9=720，这样半成品成本减少了，怎么做分录

邹老师：回复小杏子你好，半成品成本单价不应当是估计，而是根据生产领用的材料+分配的人工+制造费用计算而来的 借；原材料等科目 贷；生产成本——半成品 180

小杏子：回复邹老师 减少了分录是不是借：生产成本--半成品180 贷：生产成本 180

邹老师：回复小杏子你好，你这样做是生产成本内部变动，不影响生产成本总额啊

小杏子：回复邹老师 生产成本---半成品不是属于存货吗？

邹老师：回复小杏子你好，是计入资产负债表的存货 你这个分录（借：生产成本--半成品180 贷：生产成本 180），借方，贷方都是生产成本，最终是没有起到调整生产成本的作用的

小杏子：回复邹老师 那半成品月末比上月增加了，记入借：原材料，贷：生产成本 减少的时候借：生产成本 贷：原材料吗

邹老师：回复小杏子你好，账面比实际多了，做这个分录 借：原材料，贷：生产成本 账面比实际少了，做这个分录 借：生产成本 贷：原材料

小杏子：回复邹老师 比如，某个车间我算出料工费为100万，然后这个部门分两个工序，，首先是把玻璃开料，就是切成一小块，第二个步骤是精雕，就是把边边磨平。这两个工序的数量我都有了，开料数量80，精雕数量70，这样我核算半成品的金额，月末开料成本单价=100/80 精雕成本单价=100/70，，是这样算吗

邹老师：回复小杏子你好，是的，是这样计算的

小杏子：回复邹老师 开料数量生产报表是80，但是月末盘点还有10，是不是应该100/90

邹老师：回复小杏子你好，那你之前开料数量是有错误的，应当是90而不是80，是吗

小杏子：回复邹老师 老师能不能给我整理一下半成品的分录

邹老师：回复小杏子你好，针对这个还有什么疑问吗

小杏子：回复邹老师 我不知道我这个在成品怎么做分录，

邹老师：回复小杏子你好 购进材料 借原材料 贷；银行存款等科目 生产领用 借；生产成本——某某产品 贷；原材料 这个就是购进，生产领用的分录，领用多少就计入多少在产品成本就是了

小杏子：回复邹老师 工业生产钢化玻璃，先开料切割一大张玻璃分成小块的玻璃，然后拿去精雕成弧形，再流转到其他部门，所以月末盘点的时候有开料的玻璃，还有精雕的玻璃，那么这些半成品怎么出科目？公司没领料单，都是按照倒推的方式算出来的，上月末材料+本月购进-月末盘点

邹老师：回复小杏子你好，应当健全材料领用制度 领用计入生产成本，盘点有 开料的玻璃，还有精雕的玻璃，这个就冲销相应在产品的生产成本就是了

小杏子：回复邹老师 怎么冲销相应生产成本？分录怎么做？假设上月在产品有20，月末盘点有10，怎么出分录

邹老师：回复小杏子你好 借；原材料 贷；生产成本 ——某某在产品 10

小杏子：回复邹老师 为什么减少了还要借原材料

邹老师：回复小杏子你好，你账面比盘点多，说明账面在产品多了，所以需要把生产成本计入贷方，对应的科目就是原材料，自然计入原材料借方

小杏子：回复邹老师 上月月末盘点的在产品是20，本月月末盘点的在产品是10，不是减少了吗？这个差异数不是借：生产成本 贷：原材料

邹老师：回复小杏子你好，盘点是账面与实际情况，而不能把不同月份数据做盘点的

阳光：回复小丽老师 这个能发一下具体的政策吗？

小丽老师：回复阳光您好，会计档案要求是不区分公司是否注销了。 会计档案保管期限根据其特点分永久、定期两类永久档案即长期保管销毁档案；定期档案根据保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5种会计档案保管期限从会计年度终了第天算起
《会计档案管理办法》规定了国企业和其组织、预算单位等会计档案保管期限该办法规定会计档案保管期限低保管期限具体规定下：
1、需要永久保存会计档案有：
年度决算财务会计报告； 资本金、股金及股权明细； 开销户登记簿； 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单（卡）收据； 账销案存清单或资料； 会计档案保管登记簿、销毁清册； 7有价单证、业务公章销毁清册； 机构变动交接清册； 有权机关查询、冻结及扣划书； 己用凭证、账簿登记簿； 会计系统数据移植日所有会计档案； 会计初始环境文本、 基础数据维护修改有关记录、 文件； 其需要永久保管档案
2、保管期限25年会计档案有：
现金和银行存款日记账；税收日记账（总账）和税收票证分类出纳账
3、保管期限15年会计档案有：
会计凭证类；总账、明细账、日记账和辅助账簿（包括现金和银行存款）；会计移交清册；行政单位和事业单位各种会计凭证；各种完税凭证和缴退库凭证；财政总预算拨款凭证及其会计凭证；农牧业税结算凭证；会计移交清册
4、保管期限10年会计档案有：
国家金库编送各种报表及缴库退库凭证；各收入机关编送报表；财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报；税收会计报表（包括票证报表）
5、保管期限5年会计档案有：
下级行上报期财务会计报告（月度、季度、半年度 报表及附件、说明）；联行往来清单及查询查复书； 密押代号表使用保管登记簿； 存、贷款单位余额对账回单； 固定资产卡片、固定资产报废清理卡片；客户申请办理电子支付业务基本资料、协议； 其需要保管五年会计档案
6、保管期限3年会计档案有：
各级行本身及汇总全辖日计表；会计系统运行日志； 定期报表；会计检查工作底稿、检查报告、整改情况等检查资料；流水账； 其需要保管三年会计档案

陈诗晗老师：回复纯情的大雁2，会计资料，电子储存，申报账户密码，待办事项 交接前的前任会计负责，交接后的现任会计负责 会计监督，分为事前、事后、事中监督 会计凭证30年，年度报表永久保存 首先鉴定，然后销毁 没有结清的相关会计档案不可以销毁

陈诗晗老师：回复纯情的大雁3，支付给个人的相关款项 1000元以下的零星开支

纯情的大雁：回复陈诗晗老师 第3问还有

陈诗晗老师：回复纯情的大雁3，支付给个人的相关款项 1000元以下的零星开支 不得坐支， 收支2条线