首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
交易性金融资产亏损会计分录
分享
L老师
职称：注册会计师,税务师
4.93
解题: 0.06w
引用 @ 安浅 发表的提问：
以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计分录为：结：其他债权投资，贷：交易性金融资产；借：信用减值损失，贷其他综合收益——信用减值准备，那交易性金融资产公允价值变动的部分（已经计入投资收益的部分）不需要转入到其他综合收益吗？
你好 不用，如果允许这样，那企业就可以通过这种方式来调节利润，比如利润好的时候就把公允价值变动重分类到其他综合收益，就会减少利润少纳税
226楼
2023-02-24 09:10:10
全部回复
安浅：回复L老师 好的，谢谢老师！
2023-02-24 09:47:05
L老师：回复安浅嗯嗯，麻烦给个评价谢谢
2023-02-24 10:02:56
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 卍小蜗牛 发表的提问：
老师，我写的分录哪里错了 借：交易性金融资产-成本275 应收股利12.5 投资收益10 贷：银行存款297.5 借：公允价值变动损益25 贷：交易性金融资产-公允价值变动25
你好，期末公允价值下降金额=11.5*25减11.*25=12.5 借：公允价值变动损益12.5 贷：交易性金融资产-公允价值变动12.5
227楼
2023-02-24 09:21:22
全部回复
卍小蜗牛：回复立红老师 题目中答案，交易性金融资产账面价值不该是275-12.5吗
2023-02-24 09:40:04
立红老师：回复卍小蜗牛你好，应是275，是11.5*25-12.5，期末的账面价值等于期末的公允价值，公允价值是275
2023-02-24 09:56:43
卍小蜗牛：回复立红老师 不明白，11.5*25-12.5是什么
2023-02-24 10:21:48
立红老师：回复卍小蜗牛你好，原来的成本是11.5*25减掉公允价值下降的12.5，就是期末的账面价值
2023-02-24 10:38:31
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 媛 发表的提问：
交易性金融资产期末处理的分录怎么做
例：假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。 甲公司应作如下会计分录： (1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益 借：交易性金融资产-公允价值变动 3 000 000 贷：公允价值变动损益 3 000 000 同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。 借：公允价值变动损益 3 000 000 贷：本年利润 3 000 000 (2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益 借：公允价值变动损益 1 000 000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 1 000 000 同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户 借：本年利润 1 000 000 贷：公允价值变动损益 1 000 000
228楼
2023-02-24 09:41:52
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 兴奋的飞鸟 发表的提问：
A企业从证券市场购入b企业的股票，并将其划分为交易性金融资产管理，该股票包含已宣告但尚未领取的股利1000元，以每股五元的价格购入两万股，另外，支付相关交易费用250元已收到，宣告的股利1000元，该股票价格为每股六元a，企业以每股6.6元的价格将其所持有的b企业的股票全部售出，编制会计分录
您好 借：交易性金融资产 借：应收股利 借：投资收益 贷：银行存款 ，另外，支付相关交易费用250元已收到，这个有问题吧 怎么会是收到
229楼
2023-02-24 10:02:35
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 唔 发表的提问：
华夏公司2019年4月15日从二级市场上购入大东公 司的股票300万股作为交易性金融资产，每股20元， 另支付交易费30万。2019年6月30日，每股市价19 元。2019年9月10日，华夏公司将上述股票全部拋 售，每股售价21元(假设不考虑交易费用，单位：万 元） (135)) (1）编制华夏公司2019年4月15日购入股票时的会 计分录； （2）编制华夏公司2019年6月30日持有时，股票价 格发生变动的会计分录， (3）编制华夏公司2019年9月10日对外出售股票时
借:交易性金融资产6000 投资收益30贷:银行在存款6030借:公允价值变动损益300贷:交易性金融资产300借:银行存款6300贷:交易性金融资产5700 投资收益600
230楼
2023-02-24 10:20:59
全部回复
唔：回复张壹老师 华夏公司2017年起采用应收账款余额百分比法计提 坏账准备，计提比率为1%，2017年末应收账款余额2 000万元，2018年上半年确认坏账损失50万元，下半 年收回己作为坏账处理的应收账款40万元。2018年末 应收账款余额1600万元。 。华夏公司2018年末应补提 坏账准备多少万元？
2023-02-24 10:52:45
张壹老师：回复唔你好,新问题请重新提问哈,平台有规定,回复不了的
2023-02-24 11:20:07
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 听话的舞蹈 发表的提问：
从证券市场上购入股票1000股，并将其划分为交易性金融资产，共支付120000元，含每股现金股利0.5元，，并支付交易费用2599元，做个会计分录
你好，借：交易性金融资产120000-1000*0.5 应收股利1000*0.5 投资收益2599 贷：其他货币资金122599
231楼
2023-02-26 19:00:38
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 忧伤的面包 发表的提问：
2.2018年5月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1，000，000股，该笔股票投资在购买日的公允价值为10，000，000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600，000元），另支付相关交易费用25，000元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。请写出下列业务应编制的会计分录： （1）2018年5月1日，购买A上市公司股票时： （2）2018年5月1日，支付相关交易费用时： （3）假定2018年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600，000元，并存入银行。假定不考虑相关税费。甲公司应编制的会计分录为： （4）假定2019年3月20日，A上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为800，000元。假定不考虑相关税费。甲公司应编制如下会计分录： （5）假定2018年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8，600，000元；不考虑相关税费和其他因素。甲公司应编制的会计分录为：
你好，需要计算做好了发给你
232楼
2023-02-26 19:19:35
全部回复
忧伤的面包：回复暖暖老师 好 谢谢老师
2023-02-26 19:42:28
暖暖老师：回复忧伤的面包1.借交易性金融资产成本9400000 应收股利600000 贷其他货币资金10000000
2023-02-26 20:11:57
暖暖老师：回复忧伤的面包2.借投资收益25000 贷其他货币资金25000
2023-02-26 20:28:25
暖暖老师：回复忧伤的面包3.借其他货币资金600000 贷应收股利600000
2023-02-26 20:42:36
暖暖老师：回复忧伤的面包4.借应收股利800000 贷投资收益800000
2023-02-26 21:10:21
暖暖老师：回复忧伤的面包5.借公允价值变动损益800000 贷交易性金融资产公允价值变动800000
2023-02-26 21:29:54
暖暖老师：回复忧伤的面包6.借交易性金融资产公允价值变动3800000 贷公允价值变动损益3800000
2023-02-26 21:53:36
暖暖老师：回复忧伤的面包7.借其他货币资金12100000 投资收益300000 贷交易性金融资产成本9400000 交易性金融资产公允价值变动3000000
2023-02-26 22:08:17
忧伤的面包：回复暖暖老师 老师那个第一问为什么是9400000不是10000000 贷方为什么是其他货币资金而不是银行存款 还有第五问的贷方为什么不是投资收益 而是交易性金融资产 还有第七问的贷方 交易性金融资产-成本为什么是9400000而不是10000000 公允价值变动是3000000而不是2400000
2023-02-26 22:28:53
暖暖老师：回复忧伤的面包应收股利不计入成本核算
2023-02-26 22:41:36
暖暖老师：回复忧伤的面包是其他货币资金而不是银行存款因为这是投资
2023-02-26 22:59:39
暖暖老师：回复忧伤的面包公允价值的变动计入公允价值变动损益，而不是投资收益
2023-02-26 23:26:34
税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 外向的夕阳 发表的提问：
2018年7月1日，甲公司从二级市场以2100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，划分为交易性金融资产。7月10日收到发放的现金股利。当年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。2019年6月30日将该交易性金融资产出售，获得2300万元。编制各项经济业务的会计分录
你好，同学。正在为你解答，请稍等
233楼
2023-02-26 19:26:05
全部回复
税务师王老师：回复外向的夕阳2018年7月1日： 借：交易性金融资产——成本 2000 应收股利 100 投资收益 10 7月10日： 借：银行存款100 贷：应收股利 100 12月31日： 借：交易性金融资产——公允价值变动 200 贷：公允价值变动损益 200 2019年6月30日： 借：银行存款 2300 贷：交易性金融资产——成本 2000 ——公允价值变动 200 投资收益 100
2023-02-26 19:43:54
外向的夕阳：回复税务师王老师 第一个分录没有贷吗
2023-02-26 20:11:54
税务师王老师：回复外向的夕阳不好意思，写漏了。 贷：银行存款 2110
2023-02-26 20:28:34
外向的夕阳：回复税务师王老师 谢谢老师
2023-02-26 20:51:41
税务师王老师：回复外向的夕阳不客气，同学。祝你生活愉快！记得好评哦
2023-02-26 21:15:44
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 无辜的冰棍 发表的提问：
2020年5月13日甲公司支付价款1060000元，从二级市场购入乙公司发行的股票。100000，每股价格10.6元。含已宣告但尚未发放的现金股利0.6元。另外，支付交易费用1000元，甲公司将持有乙公司。股票划分为交易性金融资产，甲公司其他相关资料如下。一5月23日收到乙公司发放的现金股利。二，6月30日，乙公司票价歌儿涨到每股13元。三，8月15日将持有乙公司股票全部售出。每股售价15元要求分别作出甲公司5月13日，5月23日。6月30日，8月15日的会计分录。
你好！ 5.13 借交易性金融资产…成本10*100000=1000000 投资收益1000 应收股利0.6*100000=60000 贷其他货币资金1061000
234楼
2023-02-26 19:42:01
全部回复
蒋飞老师：回复无辜的冰棍5月23日 借其他货币资金60000 贷应收股利60000
2023-02-26 20:11:13
蒋飞老师：回复无辜的冰棍6月30日 借交易性金融资产…公允价值变动300000 贷公允价值变动损益3*100000=300000
2023-02-26 20:37:25
蒋飞老师：回复无辜的冰棍8月15日的会计分录 借其他货币资金15*100000=1500000 贷交易性金融资产…成本1000000 交易性金融资产…公允价值变动300000 投资收益200000
2023-02-26 20:48:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 学堂用户ennf3u 发表的提问：
请根据案例编制会计分录： 1、2021年江城公司发生下列业务： （1） 3月18日，从证券交易所购入上市公司股票，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票在购买日的公允价值为288 000元（其中包含已宣告发放的现金股利8 000元），另支付相关交易费用金额为1 400元。 （2）3月28日，收到现金股利8 000元。 （3）3月31日，该笔股票在购买日的公允价值为300 000元。 （4）4月30日，该笔股票在购买日的公允价值为309 000元。 （5）5月18日，公司将持有股票全部出售，取得价款315 000元。
你好 1，借：交易性金融资产—成本，应收股利，投资收益，贷：其他货币资金 2，借：其他货币资金，贷：应收股利 3，借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益 4，借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益 5，借：其他货币资金，贷：交易性金融资产—成本，交易性金融资产—公允价值变动，投资收益
235楼
2023-02-26 20:11:59
全部回复
学堂用户ennf3u：回复邹老师 可以帮我把后面数字算出来嘛，我数字好像没算对
2023-02-26 20:26:03
学堂用户ennf3u：回复邹老师 可以帮我把后面数字算出来嘛，我数字好像没算对
2023-02-26 20:41:40
学堂用户ennf3u：回复邹老师 可以帮我把后面数字算出来嘛，我数字好像没算对
2023-02-26 20:53:13
邹老师：回复学堂用户ennf3u你好 1，借：交易性金融资产—成本280 000，应收股利8 000，投资收益1 400，贷：其他货币资金289 400 2，借：其他货币资金 8 000，贷：应收股利 8 000 3，借：交易性金融资产—公允价值变动  20000，贷：公允价值变动损益 20000 4，借：交易性金融资产—公允价值变动 9 000，贷：公允价值变动损益 9 000 5，借：其他货币资金 315 000，贷：交易性金融资产—成本280 000，交易性金融资产—公允价值变动 29000，投资收益 6000
2023-02-26 21:21:22
学堂用户ennf3u：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-26 21:46:33
邹老师：回复学堂用户ennf3u不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-26 22:11:48
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 震动的冰棍 发表的提问：
2018年1月8日，A公司购入B公司2017年1月1日发行的债券，面值100万元票面利率为5%，利息按年支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款106万元（其中包含已到付息日尚未领取的利息5万元》，另支付交易费用1万元，2018日2月8日A公司收到购入时包含利息5万元。2018年6月30日，该债券的公允价值为97万元，2018年12月31日，该债券的市价为107万元，2019年2月8日，收到公司支付债券利息5万元。2019年3月23日A公司出售全部该债券，实际收到10万元。要求：编制A公司会计分录。
2018年1月8日 借：交易性金融资产——成本 101 应收利息 5 投资收益 1 贷：银行存款 107 2018日2月8日 借：银行存款 5 贷：应收利息 5 2018年6月30日 借：公允价值变动损益 4 贷：交易性金融资产——公允价值变动 4 2018年12月31日 借：交易性金融资产——公允价值变动 10 贷：公允价值变动损益 10 2019年2月8日 借：应收利息 5 贷：投资收益 5 借：银行存款 5 贷：应收利息 5 2019年3月23日 借：银行存款 10 投资收益 97 贷：交易性金融资产——成本 101 ——公允价值变动 6
236楼
2023-02-27 08:47:48
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 健忘的毛衣 发表的提问：
17.2018年1月8日，A公司购入B公司2017年1月1日发行的债券，面值100万元，票面利率为5%，利息按年支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款106万元(其中包含已到付息日尚未领取的利息5万元)，另支付交易费用1万元。2018 年2月8日A公司收到购入时包含利息5万元。2018年6月30日，该债券的公允价值为97万元，2018年12月31日，该债券的市价为107万元。2019年2月8日，收到B公司支付债券利思5万元。2019年3月23日A公司出售全部该债券，实际收到104万元。 要求:编制A公司会计分录。(10 分)
你好 1 借，交易性金融资产一成本101 借，应收利息5 借，投资收益1 贷，银行存款107 2 借，银行存款5 贷，应收利息5 3 借，公允价值变动损益4 贷，交易性金融资产一公变4 4 借，交易性金融资产一公变10 贷，公允价值变动损益10 5 借，应收利息5 贷，投资收益5 借，银行存款5 贷，应收利息5 6 借，银行存款104 借，投资收益3 贷，交易性金融资产一成本101 贷，交易性金融资产一公变6
237楼
2023-02-27 09:09:17
全部回复
健忘的毛衣：回复立红老师 你好我想问一下第一个会计分录交易性金融资产成本101从何得来
2023-02-27 09:37:13
健忘的毛衣：回复立红老师 我看了一下题目找到了不好意思哈
2023-02-27 10:01:22
立红老师：回复健忘的毛衣好的，祝您学习愉快
2023-02-27 10:16:05
健忘的毛衣：回复立红老师 我不太理解第一个会计分录可以细说一下吗谢谢
2023-02-27 10:45:19
立红老师：回复健忘的毛衣你好，支付价款中所含的尚未领取的利息是计入应收利息，减掉利息后的余额计入交易性金融资产的成本，支付的手续费计入投资收益的借方
2023-02-27 10:58:00
健忘的毛衣：回复立红老师 好的理解了感谢
2023-02-27 11:10:48
立红老师：回复健忘的毛衣不客气的，祝您学习愉快
2023-02-27 11:25:27
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，该题3是分类为交易性金融资产吗
你好，不是的，题目说了是可供出售金融资产的
238楼
2023-02-27 09:29:55
全部回复
天会亮心会暖i：回复暖暖老师 可供出售的不是交易性的吗，未见专门章节介绍呢，老师
2023-02-27 10:01:21
暖暖老师：回复天会亮心会暖i这事老题目，现在已经取消了
2023-02-27 10:12:32
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 死老头咂 发表的提问：
初级会计实务，交易性金融资产的题目
你好，B是对的，借应收股利，贷投资收益
239楼
2023-02-27 09:56:51
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Sunny 发表的提问：
老师你好 出售原材料损失和出售交易性金融资产损失分别计入哪个科目
你好！ 1.. 出售原材料损失，结转记入本年利润（主营业务成本，主营业务收入结转记入本年利润） 2..出售交易性金融资产损失记入投资收益
240楼
2023-02-27 10:17:59
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料