半夏花开：回复何江何老师 好的，谢谢老师

何江何老师：回复半夏花开不客气满意记得五星好评

来来老师：回复禾苗计提工资、社保时， 借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资 ，  生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金 ，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保， 贷：应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分）； 发放工资时， 借：应付职工薪酬-工资， 贷：银行存款，其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），应交税费—应交个人所得税； 缴纳社保和申报个税， 借：应交税费-应交个人所得税，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），其他应付款-社保（个人承担部分）； 贷：银行存款。 因为社保部分是员工自己付的，那就是支付给人家发工资时候发给人家现金部分。

来来老师：回复禾苗补充一下收到款时候用其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分） 发工资时候他那可以不用其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分）

来来老师：回复禾苗补充是只是针对这个个人一个人的

禾苗：回复来来老师 老师，合作社没有收到钱呀，只代替挂名帮法人买社保，社保的钱全部是由法人自己出的

来来老师：回复禾苗你工资也没给他发的话，就不用过账了 但是就是有一定检查风险，主要看当地劳动检查部门说不说工资和社保挂靠的问题，实务中还是很多这样的，但严格说是不开挂靠，主要看当地的检查口径

禾苗：回复来来老师 有做工资表，有做申报工资，1000块

来来老师：回复禾苗建议啊 咱们肯定是账实不符了 咱们所得税是免税的吧，相对风险还好一些 你之后一种做发放，但是按法人不要的情况转营业外收入； 二是以后社保是社保，工资是0， 您可以参考下 要是继续计提做发放，就好现金或银行和实际不符 这个要看咱们自己选择。

禾苗：回复来来老师 这个账的利润都是做了亏损，所以没交所得税，之前的社保我也一直从4月开始做，是公司交一点，个人交一点，但是，就是账上没有现金付社保，又不是用银行账支付的，所以就一直用成员往来这个科目支付 社保，但是这样子一直交下去，成员往来这个科目就挂的金额越来越多了

来来老师：回复禾苗对，因为你这边会虚的，也怕不是你拿走，所以就会钱越来越多，嗯，然后你看情况就是我上面说的那种情况，或者你走下资金往来

来来老师：回复禾苗语音输入有误，是不支付，不是怕拿走

禾苗：回复来来老师 那我之前都按公司交，个人又交的分录做了，现在全部都把成员往来-社保部分个人 转到营业外收入吗

来来老师：回复禾苗如果担心税局说费用多记转入营业外收入相对好一些

禾苗：回复来来老师 好的，谢谢老师

禾苗：回复来来老师 老师，支付社保时 借：管理费用-社保单位部分 成员往来-社保个人部分 贷：成员往来-法人 支付工资时 借：应付工资 贷：成员往来-社保个人部分 成员往来-法人 这样子，成员往来-社保个人部分平了。怎么转到营业外收入？

云舒云卷：回复邹老师 示范强镇项目

邹老师：回复云舒云卷你好，你这样描述（示范强镇项目）还是不知道具体是什么支出啊？ 是开发示范强镇的工程施工支出吗？

云舒云卷：回复邹老师 是的，项目不是单独立账么？关于项目这块有关的支出应该统一计入什么主科目合适呢？

邹老师：回复云舒云卷你好，开发示范强镇的工程施工支出计入在建工程科目核算，完工结转到固定资产

张绩：回复庄老师 老师，需要申请企业所得税减免税险登记吗？

庄老师：回复张绩需要申请企业所得税减免税险登记

张绩：回复庄老师 备案登记

庄老师：回复张绩你好，要到税务局去备案登记

张绩：回复庄老师 庄老师，新成立的林木种植专业合作社是不是先到税务局去办了企业所得税备案登记后才能开票？（金税盘买了票也领了，免增网上备案也办了）

庄老师：回复张绩你好，要去税务局备案

静静：回复暖暖老师 老师，注销都需要什么材料。

暖暖老师：回复静静先去注销税务，清税证明这个是最重要的