天天向上：回复立红老师 使用时，别人开了专票给我们，要把进项税额体现出来吗？

立红老师：回复天天向上同学你好，是体现出来的；

秀丽的指甲油：回复陈诗晗老师 什么情况下作安全费用科目？

陈诗晗老师：回复秀丽的指甲油你这类似于预提费用， 就是预提后期会产生的安全费用，先计提出来

秀丽的指甲油：回复陈诗晗老师 后期哪些情况算安全费用？

陈诗晗老师：回复秀丽的指甲油比如你产生的和这项目相关的支出，比如大修等，都属于

秀丽的指甲油：回复陈诗晗老师 预提的时候能允许税前扣除嘛？

陈诗晗老师：回复秀丽的指甲油不允许，计提时要纳税调增。

秀丽的指甲油：回复陈诗晗老师 那计提有什么好处吗？

陈诗晗老师：回复秀丽的指甲油这是出于谨慎性考虑， 和你计提坏账一样

小小蜗牛快点飞起来吧：回复宇飞老师 不需要冲吗？

宇飞老师：回复小小蜗牛快点飞起来吧嗯，不需要冲，先放在账上。

马：回复薛老师 能不能计入其他呢，因为一直没有发生过培训费，不想搞那么多科目

薛老师：回复马@马:可以的，计入其他也没有什么关系的。

雨：回复马老师 以前是，现在想用财务软件呢，怎么处理

马老师：回复雨资产负债表里 专门有这个项目的 在所有者权益

雨：回复马老师 你发这个是老的资产负债表

马老师：回复雨我这是最新的企业会计准则报表

Sunny：回复蒙蒙 老师，能告诉一下具体怎么算，按照哪个？

蒙蒙：回复Sunny你好，建筑安装工程造价的1%-2%计提。

Sunny：回复蒙蒙 也就是按照报价的1%-2%提取？不按照营业收入计算？

蒙蒙：回复Sunny你好，是按照工程造价计提，不按照收入。

劳伦斯：回复娜娜老师 问题是他就提了下，所有者权益没增加呀

娜娜老师：回复劳伦斯同学，专项储备科目属于备抵账户

娜娜老师：回复劳伦斯也可以理解成是一个留存收益

梅花：回复文老师 老师，以前年度的太多了，上级说可以不调整，但是21年的必须要调整。21年我做的是借：制造费用-安全生产 贷：应付账款，付款的时候是借：应付账款 贷：银行存款

梅花：回复文老师 我现在怎样调整21年的安全费用分录才正确呢

文老师：回复梅花按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。

文老师：回复梅花您记入制造费用也没有问题的

梅花：回复文老师 我计入制造费用的安全费用，怎么调整能进专项储备科目呀

文老师：回复梅花您的应付账款应该调整，借应付账款贷专项储备

梅花：回复文老师 我年初因为没有计提专项储备—安全费用，1—11月安全费用业务发生时做的分录是借：制造费用—安全费用  贷：应付账款 ，支付时借：应付账款   贷：银行存款    。现12月计提全年的安全费用      借：生产成本—安全生产  贷：专项储备—安全生产费， 12月安全业务发生时  借：制造费用-安全生产    贷：生产成本-安全生产      借：专项储备-安全生产费   贷：银行存款 对于1— 11月的安全费用因为分录太多，无法冲销，我现在怎么做分录，才能把1—11月安全费用调整到正确的专项储备科目去

文老师：回复梅花那您应付账款里面还有余额吗

梅花：回复文老师 我12月计提全年安全费用后，我1-11月的安全费用可以用：借：专项储备-安全生产费  贷： 生产成本-安全生产  这样的分录来调整吗

梅花：回复文老师 我应付账款没有余额了，我们月月对账付款

文老师：回复梅花是计都付清了，那就没有了

梅花：回复文老师 是都付清了。老师，我现在怎么做分录才能把21年1-11月的发生的安全费用计入专项储备里面

梅花：回复文老师 这个调账我真不会调

文老师：回复梅花您都付了，那就没有余额，除非您钱退回来，实际是付在哪里的