独特的身影：回复郭老师 我看了网上，怎么说是提取的时候借记：利润分配——提取专项储备， 贷：盈余公积——专项储备

郭老师：回复独特的身影　　按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。 　　企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，即借记“专项储备”科目，贷记“银行存款”科目。

心：回复暖暖老师 老师 请问必须进专项储备不能进预提费用是吗？ 没有专项储备科目啊 怎么设置啊

暖暖老师：回复心你可以增加上这个一级科目

心：回复暖暖老师 请问老师 专项储备是损益类还是负债类的科目啊

暖暖老师：回复心专项储备在所有者权益类列示，一般行业不会涉及。

心：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复心不客气，麻烦给予五星好评

k1：回复阿水老师 图上所说正确嘛

k1：回复阿水老师 那这个安全生产费如果公司有明文规定，那可以算到里面吗

k1：回复阿水老师 那报销的时候是绿色的发票贴白纸右下角对吧？

阿水老师：回复k1学员你好， 是正确的， 根据《职业病防治法》第38条规定，发生或者可能发生急性职业病危害事故时，用人单位应当立即采取应急救援和控制措施，并及时报告所在地安全生产监督管理部门和有关部门。安全生产监督管理部门接到报告后，应当及时会同有关部门组织调查处理； 必要时，可以采取临时控制措施。卫生行政部门应当组织做好医疗救治工作。对遭受或者可能遭受急性职业病危害的劳动者，用人单位应当及时组织救治、进行健康检查和医学观察，所需费用由用人单位承担。 可以算到里面。

阿水老师：回复k1报销一般贴左上角。

张嫣瑕：回复方老师 谢谢老师，专项储备 是放在所有者权益下的科目吗？所得税汇缴清算时是否要调整提了但没用的安全生产费呢

方老师：回复张嫣瑕是的，放所有者权益下，年底未发生的汇算清缴时要调增。

张嫣瑕：回复方老师 小企业会计准则下没有专项储备这个科目且税务申报系统里也没有这个科目该怎么办

方老师：回复张嫣瑕在会计报表列报方面，《企业会计准则解释第3号》规定将“专项储备”科目期末余额在所有者权益类项下单列项目反映(“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映)。

wiling：回复季老师 8月如何提取？

季老师：回复wiling主要看你提取的资金是作何用途，如果有专门用途，计入其他应付款 借为计入费用 。

知性的羽毛：回复陈诗晗老师 老师，系统里一级科目增加不了，那安全生产费用还能放在哪个科目下计提呀？

陈诗晗老师：回复知性的羽毛增加不了，你截图看一下，我看一下你现在有哪些科目。

思想觉悟要高：回复蒋飞老师 那这样盈余公积安全生产费就是在贷方的嘛？贷方一直这样贷下去吗

蒋飞老师：回复思想觉悟要高是的，3是计提，2是使用。

OP.：回复李老师. 好的，一般来说是要 每月 都计提的对吧

李老师.：回复OP.是的，你的理解正确

诙诙：回复安与逸老师 提取比较如何计算呢？

安与逸老师：回复诙诙矿山企业安全费用依据开采的原矿产量按月提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取标准如下： (一)石油，每吨原油17元; (二)天然气，每千立方米原气5元; (三)金属矿山，其中露天矿山每吨4元，井下矿山每吨8元; (四)核工业矿山，每吨22元; (五)非金属矿山，其中露天矿山每吨(立方米)1元，井下矿山每吨(立方米)2元; (六)小型露天采石场，即年采剥总量50万吨以下，且最大开采高度不超过50米，产品用于建筑、铺路的山坡型露天采石场，每吨0.5元。 原矿产量不含金属、非金属矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的尾砂和低品位矿石。 煤系及与煤共(伴)生的金属非金属矿山、水体下开采矿山、有自然发火可能性的矿山、在需要保护的建(构)筑物和铁路下面开采的矿山，以及其他对安全生产有特殊要求的矿山，经省级安全生产监督管理局会同财政厅(局)核准后，可以在本办法第六条规定的基础上提高提取标准，但增加的提取标准不得超过原提取标准的50%。 建筑施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。各工程类别安全费用提取标准如下： (一)房屋建筑工程、矿山工程为2.0%; (二)电力工程、水利水电工程、铁路工程为1.5%; (三)市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程为1.0%。 建筑施工企业提取的安全费用列入工程造价，在竞标时，不得删减。国家对基本建设投资概算另有规定的，从其规定。 总包单位应当将安全费用按比例直接支付分包单位，分包单位不再重复提取。 危险品生产企业以本年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取： (一)全年实际销售收入在1000万元及以下的，按照4%提取; (二)全年实际销售收入在1000万元至10000万元(含)的部分，按照2%提取; (三)全年实际销售收入在10000万元至100000万元(含)的部分，按照0.5%提取; (四)全年实际销售收入在100000万元以上的部分，按照0.2%提取。 道路交通运输企业以营业收入为计提依据，按照以下标准逐月提取： (一)客运业务按照0.5%提取; (二)普通货运业务按照1%提取; (三)危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。 中小型企业和大型企业上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度销售收入的5%和2%时，经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意，企业本年度可以缓提或少提安全费用。