651356：回复方老师 现在企业会计准则和税法中有关于这个的规定吗？老师讲详细一点，怎么处理才规范。

方老师：回复651356税法中没有，以前有文件规定现在失效了。

文艺的乐曲：回复何江何老师 用待摊费用计公司的管理费用，分摊至每个车时，借记管理费用…贷记待摊费用可以吗

何江何老师：回复文艺的乐曲可以的同学这样是可以的

文艺的乐曲：回复何江何老师 待摊费用的二级明细分成：工资，业务招待费，外车收入。如果公司收到外车管理费时，借计：现金，借计：待摊费用 （红字）能这样记吗？

何江何老师：回复文艺的乐曲可以这样记的同学没问题的

王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

吴丹丽：回复邹老师 借 银行存款 贷管理费用 就行是不是

邹老师：回复吴丹丽你好，如果是银行退回了，那就可以这样做分录的

吴丹丽：回复邹老师 月末要做什么会计分录吗

邹老师：回复吴丹丽你好，需要做结转损益分录，以及本年利润结转到利润分配的分录 借；管理费用，贷；本年利润 借；本年利润，贷；利润分配——未分配利润

鸿鸿：回复bamboo老师 是管理费用-其他、管理费用-离退休人员经费还是管理费用-死亡抚恤金？ 这个费用所得税可以税前扣除吗

bamboo老师：回复鸿鸿管理费用-死亡抚恤金 有手续计入福利费 可以税前按比例扣除

鸿鸿：回复bamboo老师 按工资薪金的14%扣除？

bamboo老师：回复鸿鸿按工资薪金的14%扣除 是的

xijunkokhjhk：回复邹老师 没有固定资产，小微企业，管家婆没启用固定资产，也没有税

邹老师：回复xijunkokhjhk你好，需要把之前入账的冰柜调整到固定资产核算，然后按固定资产处置处理 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录） （是针对这个回复有什么疑问吗）