可可依依：回复小黎老师 老师，我指的是在利润表里的所得税费用，18年度的审计报告里，所得税费用有11717.24，但是我查看了所得税的申报表里，季度和年度的申报表里都是0，没有交过企业所得税。这个数字是哪里来的？

小黎老师：回复可可依依您好，利润表里面取数了，要看下你财务报表这个是取的哪个科目的数据，一般就是所得税科目

可可依依：回复小黎老师 老师，按理说，企业所得税没有交过，利润表里的应该是O吧？我们18年会计事务所出的申计报告呢！

小黎老师：回复可可依依您好，利润表里面是的，应该为0

༄燕のོ࿆༘子࿐：回复李爱文老师 这个需要举例说明，我在做金马商贸的账，里面的明细账看不明白 @会计学堂老师--李:

李爱文老师：回复༄燕のོ࿆༘子࿐这样： 举两张凭证 一、第一张凭证 借：应收账款——A客户 11700 贷：主营业务收入 10000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 同时结转成本 借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000 二、第二张凭证 收B客户货款 借：银行存款 50000 贷：应收账款——B客户 50000 上述情况下 银行存款收款50000元 应收账款：借方11700元，贷方50000（其中应收账款——A客户借方11700地，应收账款——B客户贷方50000元 主营业务收入 贷方 10000元 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700元 主营业务成本借方8000元 库存商品贷方8000元 上述说的全部属于明细账了

༄燕のོ࿆༘子࿐：回复李爱文老师 真的不好意思，我看的是库存现金明细表，所以有点混了@会计学堂老师--李:

李爱文老师：回复༄燕のོ࿆༘子࿐库存现金明细表也属于明细账的一种。

TKGG：回复董老师 收到的银行利息也是填入 收到其他经营活动现金？

董老师：回复TKGG您好，是的，也是填到这里面

青春侠：回复宋生老师 银行存款日记账上面少了440，这个怎么改啊

宋生老师：回复青春侠您好！你补充登记上去就行了。

青春侠：回复宋生老师 怎么补充登记呢？怎么做账

宋生老师：回复青春侠你好！你做错的这个凭证是怎么做的。

CM：回复邹老师 5月已过，凭证不能改了。 我的意思是6月份需要怎么冲5月的帐（整张凭证冲红还是只冲其中一部分，例如整张凭证有二张费用，我只需冲其中一张）

邹老师：回复CM你好，你只是库存 现金科目错了，其他的费用没有错误，只需要把库存现金调整到应付账款或其他应付款就是了

春暖花开：回复宋生老师 现金会计把科目弄错了，我是说调账说明怎么写？急急

宋生老师：回复春暖花开就写因公司财务XX疏忽，导致应计入XX科目的XX费用xx元，错误计入XX科目。凭证号位X月X日第X号凭证。现更改为X号凭证。

春暖花开：回复宋生老师

宋生老师：回复春暖花开

紫色忧郁1980：回复庄老师 全包括吗？

紫色忧郁1980：回复庄老师 待抵扣进项税呢？包括吗？

庄老师：回复紫色忧郁1980你好，待抵扣进项税这个是二级，应交税费－－待抵扣进项税

庄老师：回复紫色忧郁1980比较全面的， 一、会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 （一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

紫色忧郁1980：回复庄老师 新会计准则是不是把待抵扣进项税额计入其他流动资产呀

庄老师：回复紫色忧郁1980你好，是的，是这样处理的，

殷勤的老师：回复紫藤老师 但我看到会计学堂，成本类也是算在出纳类的

紫藤老师：回复殷勤的老师成本类一般是成本会计做的