豆豆：回复邹老师 老师，是这样的，就是我们是一个合伙公司注册资金40万，40万又投资了另外一个公司占该公司股份的17%，但是我们公司没有实际的业务，银行上也是打进去40万，然后又打给了投资公司，报税的话，报表上是不是只有长期股权投资40万，和实收资本40万呀

邹老师：回复豆豆是的

落雨凝然：回复龙枫老师 是以劳务收入转出，公司而言是没问题的，就是对于个人来说是不是相当于收入得缴纳个人所得税？

龙枫老师：回复落雨凝然对的，是的理解是正确的啊

落雨凝然：回复龙枫老师 因为对方公司没强制个人去开劳务所得，个人也没主动去申报，且多处收入超过5000，那没自主申报会怎样吗

落雨凝然：回复龙枫老师 个人为自由工，没有固定单位上班，算是多处兼职收入

龙枫老师：回复落雨凝然建议让其开具发票的啊

美好的生活：回复阳老师 可以用去年的成绩补不

阳老师：回复美好的生活你好，你去年考试通过了可以去当地财政局备案才能减免

美好的生活：回复阳老师 我直接在网上弄了，这样就可以了吧

阳老师：回复美好的生活你好，你最好去当地财政局放心一点

敏感的蚂蚁：回复李爱文老师 我从事会计工作十五年了，中专毕业，有会计从业资格证，符合报考条件吧?我是黑龙江克山的，应该在哪报考初级会计职称证?

李爱文老师：回复敏感的蚂蚁符合条件，早可以报名了

敏感的蚂蚁：回复李爱文老师 李老师，麻烦问一下我应该在哪报名?有考试材料吗?在哪考试’

李爱文老师：回复敏感的蚂蚁直接在当地报名考试就行了。在自己购买初级教材及资料学习

敏感的蚂蚁：回复李爱文老师 应该在当地财政局报名，对吧，谢谢李老师

李爱文老师：回复敏感的蚂蚁应该在当地财政局报名，拿学历证及填表盖章报名

绵柳：回复邹老师 就是金额不大，总共的招待费只有300多块钱，按60%也才100多，所以不更改，当没有这笔招待费，可以吗？

邹老师：回复绵柳你好，需要按本来发生额填写的，而不能因为金额不大，就按0填写申报的

绵柳：回复邹老师 那我现在就要把17年的年报调增100多块钱吗。

邹老师：回复绵柳你好，是的，需要按税法规定做纳税调增处理的

绵柳：回复邹老师 这100多块钱在更正年度申报表中是直接在管理费用那栏加100多，还是在下面“应纳税所得额计算”中“加:纳税调增加额”那栏填100多。

邹老师：回复绵柳你好，是在纳税调整项目明细表的——扣除类——业务招待费的账载金额，税收金额栏次分别填写相应数据，从而差额做纳税调增处理

绵柳：回复邹老师 意思是账载金额300块元，税收金额填180元，然后差额就是调增120元，再在年度纳税申报报表中，“纳税调整增加额”中填上120元，

邹老师：回复绵柳你好，你当年（2017年）的收入是多少 ?

绵柳：回复邹老师 没有收入就只有支出。

绵柳：回复邹老师 到现在为止还没有收入。

绵柳：回复邹老师 跟没经营是一样的，2017年还有一点费用，2018年几乎就没有，都没动过。

邹老师：回复绵柳你好，没有收入，那业务招待费的税收金额应当是0才是的

绵柳：回复邹老师 那就是说，《企业所得税弥补亏损明细表》中2017年的“当年境内所得额”与利润表中“净利润”差300元，是正确的，不需要更正任何数据

邹老师：回复绵柳你好，《企业所得税弥补亏损明细表》的 当年境内所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减 与净利润数据是不相等的

绵柳：回复邹老师 好的，谢谢。在什么情况下职工薪酬也需要调增调减呢？

邹老师：回复绵柳你好，职工薪酬一般只会调增的

绵柳：回复邹老师 在没有收入的情况下。就只有招待费这一项的税收金额为零吗？

邹老师：回复绵柳你好，你只是提到了业务招待费这个事项 没有收入的情况下，业务招待费税收金额就是0的

绵柳：回复邹老师 好的，谢谢，非常抱歉，打扰您休息！

邹老师：回复绵柳不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

怕孤单的花卷：回复meizi老师 17年已结账，不会修改到17年数据。只是17年那个会计科目有余额，转入18年后直接修改会计科目就有出入。

meizi老师：回复怕孤单的花卷你好 所以你这样修改的会有影响你数据的 你最好跟软件售后确定下再改

怕孤单的花卷：回复meizi老师 好的，谢谢老师！

meizi老师：回复怕孤单的花卷不客气 帮到你就好

熏衣草：回复玲老师 但没有会计证没继续教育没人监管

玲老师：回复熏衣草您好 具体规定是这样的 您 看一下。具体也看你当地监管情况 会计从业考试取消后，会计人员是否应当继续参加会计人员继续教育？继续教育是否还有存在的必要？关于继续教育的问题在大家众多的臆想中终于出新规了！财政部发布了《会计专业技术人员继续教育规定（征求意见稿）》，征求会计专业技术人员继续教育规定的意见。其中规定： 本规定所称的会计专业技术人员，包括： （一）持有会计专业技术资格证书的会计人员； （二）持有会计从业资格证书且从事会计工作的会计人员； （三）其他从事会计工作的会计人员。 这说明了什么？说明我们不管是否持有会计从业资格证，只要是从事会计工作的会计人员，都需要参加会计继续教育！ 同时：参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、资产评估师、税务师考试，每通过一科考试，折算为60学分。 除此之外，《征求意见稿》扩大了继续教育的范围，国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称用人单位）的会计专业技术人员继续教育，适用本规定。 会计专业技术人员继续教育工作应当遵循下列基本原则： （一）以人为本，按需施教。把握会计行业发展趋势和会计专业技术人员从业基本要求，突出提升会计专业技术人员专业胜任能力，引导会计专业技术人员更新知识、拓展技能，提高解决实际问题的能力。 （二）突出重点，提高能力。会计专业技术人员继续教育面向会计专业技术人员，全面提高会计专业技术人员整体素质，进一步改善会计专业技术人员知识结构。 （三）加强指导，创新机制。在统筹规划的前提下，有效利用各方面教育资源，引导社会办学单位参与会计专业技术人员继续教育，并不断丰富继续教育内容，创新继续教育方式，整合继续教育资源，提高继续教育质量，逐步形成政府部门规划指导、社会单位积极参与、用人单位支持督促的会计专业技术人员继续教育新格局。 第六条 取得会计专业技术资格的人员，应当自取得资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。 第十二条 会计专业技术人员继续教育的形式主要有： （一）参加县级以上地方人民政府财政部门、人力资源社会保障部门、**生产建设兵团财务局、人力资源社会保障局（以下简称继续教育管理部门）组织的会计专业技术人员继续教育师资培训、会计脱产培训、远程网络化会计培训； （二）参加继续教育管理部门公布的会计专业技术人员继续教育机构（以下简称继续教育机构）组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训； （三）参加继续教育管理部门公布的会计专业技术人员所在单位组织的会计脱产培训、远程网络化会计培训； （四）参加财政部组织的全国会计领军人才培训； （五）参加财政部组织的大中型企事业单位总会计师素质提升工程培训； （六）参加各省、自治区、直辖市财政厅（局）、**生产建设兵团财务局（以下简称省级财政部门）、国家机关事务管理局、中共中央直属机关事务管理局（以下简称中央有关部门）组织的高端会计人才培训； （七）参加中国注册会计师继续教育培训； （八）参加继续教育管理部门组织的其他形式培训。 继续教育管理部门应当按照管理权限，定期公布继续教育机构或会计专业技术人员所在单位名称等相关信息。 第十三条 除本规定第十二条规定的继续教育形式外，会计专业技术人员继续教育的形式还包括： （一）参加财政部组织的全国会计领军人才考试，以及省级财政部门、中央有关部门组织的高端会计人才考试； （二）参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、资产评估师、税务师考试； （三）参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育； （四）承担继续教育管理部门或其认可的会计学术团体的会计类研究课题，或在有国内统一刊号（CN）的经济管理类报刊上发表会计类论文； （五）公开出版会计类书籍； （六）参加省级以上财政部门、中央有关部门、省级以上人力资源社会保障部门组织或其认可的会计类知识大赛； （七）继续教育管理部门认可的其他形式。 第四章 学分管理 第十六条 会计专业技术人员参加继续教育采取学分制管理制度，每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分，其中，专业科目一般不少于总学分的三分之二。 会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内有效。 第十八条 会计专业技术人员参加本规定第十三条规定的继续教育形式，继续教育学分计量标准如下： （一）参加财政部组织的全国会计领军人才考试，以及省级财政部门、中央有关部门组织的高端会计人才考试，被录取的，折算为60学分； （二）参加会计、审计专业技术资格考试，以及注册会计师、资产评估师、税务师考试，每通过一科考试，折算为60学分； （三）参加国家教育行政主管部门承认的会计类专科以上学位学历教育，通过当年度一个学习科目考试或考核的，折算为60学分； （四）独立承担继续教育管理部门或其认可的会计学术团体的会计类研究课题，课题结项的，每项研究课题折算为60学分；与他人合作完成的，每项研究课题的第一作者折算为60学分，其他作者每人折算为30学分； （五）独立在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的，每篇论文折算为60学分；与他人合作发表的，每篇论文的第一作者折算为60学分，其他作者每人折算为30学分； （六）独立公开出版会计类书籍的，每本会计类书籍折算为60学分；与他人合作出版的，每本会计类书籍的第一作者折算为60学分，其他作者每人折算为30学分； （七）参加省级以上财政部门、中央有关部门、省级以上人力资源社会保障部门组织或其认可的会计类知识大赛，成绩合格或受到表彰的，折算为60学分。 会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，均在当年度有效，不得结转下年度。

一休哥：回复文文老师 就是金额有变动

一休哥：回复文文老师 去年的凭证多计入了费用，

一休哥：回复文文老师 多计了1158.27元

一休哥：回复文文老师 怎么处理了老师，麻烦告知处理方法，和操作分录？

文文老师：回复一休哥那会影响本年利润，会增加1158.27元

一休哥：回复文文老师 怎么处理了老师，麻烦告知处理方法，和操作分录？

文文老师：回复一休哥汇算清缴时，多计的费用做了调增吗

一休哥：回复文文老师 老师我是内账

一休哥：回复文文老师 不需要算税和汇算清缴

文文老师：回复一休哥其实你的处理方式是可以的。 若不想影响本年利润，将涉及损益科目，用未分配利润科目替代

一休哥：回复文文老师 我把错误红字后，做了一笔正确的，现在就是利润总额这个怎么调，我不会

一休哥：回复文文老师 老师你说的我不太懂，你能不能告诉我怎么做分录，谢谢

文文老师：回复一休哥把错误红字后，做了一笔正确的，利润总额会根据凭证自动计算出来，不需要再调整

一休哥：回复文文老师 好的谢谢老师

文文老师：回复一休哥不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

紫蔷薇：回复玲老师 谢谢老师