阿澈：回复邹老师 如果借：利润分配——未分配利润 15359.4 贷：银行存款 15359.4 这样可以吗？

邹老师：回复阿澈你好，不可以的 如果是以前年度的所得税，通过以前年度损益调整计提

阿澈：回复邹老师 @邹老师:摘要是写上年度的，如果是上年度的，那要怎么记账？

邹老师：回复阿澈借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 应交税费——应交增值税 营业外支出 贷；银行存款

阿澈：回复邹老师 @邹老师:那如果这样做可以吗? 借：利润分配——未分配利润 15359.4 贷：银行存款 15359.4

邹老师：回复阿澈你好，不可以直接通过未分配利润的，滞纳金是计入营业外支出的

明：回复朴老师 开电费的发票，计入其他业务收入，然后正常申报缴纳增值税，是这样吗

朴老师：回复明对的 是这样操作的

成银：回复袁老师 先在没有付款，不做任何处理，是这样吧？

袁老师：回复成银是的

成银：回复袁老师 好的，为工地工人购500套工作服，工地只能用200套，应如何处理？

袁老师：回复成银借：低值易耗品贷：现金，领用：借：管理费用-劳保费贷：低值易耗品

成银：回复袁老师 好的，谢谢老师

袁老师：回复成银不客气

阳光：回复小菲老师 谢谢！最近几年考证学的都是企业会计准则都把小企业会计准则忘记了。

小菲老师：回复阳光同学，你好 不客气，回答满意请5星好评，谢谢！

微笑：回复吴月柳 现在，我录入的时候，先把成本录成工程成本？还是制造费用呢？如果，我在主营业务收入里面分工程路面可以吗？这样会不会资产负债表的时候，数据会很混乱？买金蝶软件的时候，软件公司的人员，让我录成工程施工，但是，我又怕年底结账，数据不知道怎么结转，账目会弄的很乱

吴月柳：回复微笑工程成本，等结算时再结转

微笑：回复吴月柳 吴老师的意思是，现在先把费用录在工程施工里面，收的款项录在工程结算里面，等工程结束再结转为主营业务收入和主营业务成本吗？能详细一点回答吗？这个问题一直困惑了很久，谢谢了

吴月柳：回复微笑实际发生成本的时候：借：工程施工-合同成本 贷：原材料等 结转收入成本时： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 结算时： 借：应收账款或银行存款等 贷：工程结算 完工时冲平： 借：工程结算 贷：工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本

风云：回复邹老师 外账在代理公司那里，内账该如何优化，有课程吗

邹老师：回复风云你好，你可以在学堂找到关于内账的课程进行系统的学习 其实内账与外账账务处理方法是一样的，只是核算口径的不同

火星：回复紫藤老师 怕不是哟，老师回答不对哟

紫藤老师：回复火星新收入准则采用了“五步法”收入确认模型来确认和计量收入，不再区分销售商品、提供劳务和建造合同等具体交易形式，而是按照统一的收入确认模型来确认收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的会计核算也发生变化，体现在新增了几个重要的会计科目以及具体的核算方法上。 一、新增的会计科目 1、“合同资产”。本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“其他务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 2、“合同负债”。本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，货记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。 3、“合同履约成本”。本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本收入准则应当确认为一项资产的成本。企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 4、“合同结算”。本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目