abc1234567：回复小惑老师 老师，请问其他业务收入的成本核算是在哪里设置科目呢？

小惑老师：回复abc1234567在其他业务成本科目中核算

abc1234567：回复小惑老师 老师，我是说其他业务收入的所有成本，人工，检测，招待，路费等等的发票拿过来报销的时候，我是记入什么科目呢？

小惑老师：回复abc1234567就是计入到其他业务成本科目就可以的，二级可以根据需要自己设定

花之语：回复老刘 不是太清楚，老师可以再解释的细一点吗？

老刘：回复花之语好的。 工程正常的施工过程花费的人工费、材料费、机械费、其他直接费先在这个科目中归集。 然后甲方要发票时，你们确认收入。相应的也确认成本，借：主营业务成本 贷：工程施工 工程施工和生产成本是一样性质的科目

花之语：回复老刘 所有工程施工的分录都要接着结转成本吗？

老刘：回复花之语是的。最终要结转到主营业务成本中去的

好好学习，天天向上：回复王雁鸣老师 那应该参照小企业会计制度的科目编号？还是应该参照小企业会计准则，会计科目的编号？

王雁鸣老师：回复好好学习，天天向上您好，最好参考小企业会计准则的会计科目编号。

会计：回复舟舟老师 工程结算科目与工程施工科目的区分？ 工程施工科目是记所发生的成本，工程结算科目我就不会用了，请指教谢谢

会计：回复舟舟老师 我已经给甲方开发票了，

舟舟老师：回复会计借：银行存款 贷：预收账款 应交税费——应交增值税（销项税额）

欢欢：回复朴老师 那合同毛利是一般要到工程竣工才能用到是吗？

朴老师：回复欢欢对的 是这样设置的

欢欢：回复朴老师 那会计分录是怎么做的呢？

朴老师：回复欢欢一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

 Janet  ：回复立红老师 计入合同成本下 人工成本 还是什么成本

立红老师：回复 Janet  你好，这个工程款都包括什么费用，比如有人工费，材料费等，

A梁旭：回复汤贵彬老师 材料费下面还要写具体点不？如脚手架搭设购买的材料？

汤贵彬老师：回复A梁旭不需要的同学，这样太详细

A梁旭：回复汤贵彬老师 又如我们项目办公室购买的办公用品，我应该直接记借管理费用，贷银行或现金，还是应该，借工程施工-合同成本-xx项目--办公费，贷银/现?

汤贵彬老师：回复A梁旭你们是项目吗，还是公司费用