谭凯：回复玲老师 这边软件回复无法给我设置 我这边工程施工人工费设置在哪个科目

玲老师：回复谭凯工程施工与工程结算科目的余额之差，若为正，表示已完工尚未结算款，在资产负债表的存货项目中列示;若为负，表示已结算尚未完工工程，在资产负债表的预收款项项目中列示。

谭凯：回复玲老师 老师 我们是工程施工人工费有余额 我在资产负债表登在哪个科目里面

玲老师：回复谭凯你看我上面发给你那个说明这个不是看一个科目填写的，看差额在哪个方向

学堂用户_ph400151：回复轶尘老师 那就是说可以按照建筑施工企业一样处理账务吗？

轶尘老师：回复学堂用户_ph400151是的！你的理解正确！

小鱼儿：回复紫藤老师 还有一部分做了 专业分包 在工程施工 科目下怎么设置？

紫藤老师：回复小鱼儿工程施工 -专业分包

小鱼儿：回复紫藤老师 合同成本可以不用设置么？

紫藤老师：回复小鱼儿合同成本可以不用设置，根据你的需要

Ｓmile、：回复二莉老师 恩恩。好的。不往下设置三级科目了可以的不？

二莉老师：回复Ｓmile、三级的话如果你不愿以区分，就把所有这个工程发生的费用计入工程施工-某某工程下，建议这种你设置一个工程台账，明细记录一下。领导不定哪天想起来想看明细数据也是有可能的。

Ｓmile、：回复二莉老师 好的。谢谢老师。

二莉老师：回复Ｓmile、祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。

微信用户：回复东老师 老师，执行小企业会计准则，如果设置工程结算科目的话，怎么添加呢？

东老师：回复微信用户您好，这个需要看清小企业能不能设置才行呢

微信用户：回复东老师 公司执行小企业会计准则，在财务软件录入凭证时选建筑业，行吗？

东老师：回复微信用户可以，没问题，可以这么选择。

会计学堂：回复曼曼老师 两个都是吗？

曼曼老师：回复会计学堂你好，是的。 如果对我的回答满意，请给五星好评。

大表哥：回复子木老师 那在没有接到工程之前的所有开支都计入管理费用，第一个月进入开办费，之后就可以计入办公费，工资等咯

子木老师：回复大表哥看你的营业执照，营业执照登记成立日前都计入开办费，登记之后属于你公司正式经营，那么相关费用计入相关科目就可以了

大表哥：回复子木老师 好的，谢谢老师

子木老师：回复大表哥不客气，希望我的回答对你有所帮助

hong：回复方亮老师 老师，劳务成本主要是核算人工工资和劳务费，对吗？我把所有的工程有关的支出（包括人工工资和劳务费）都放在主营业务成本里了，按照开出去的发票确认主营业务收入，这样可以吗？

方亮老师：回复hong1、还包括材料费等与工程有关的支出。 2、最好通过劳务成本科目过一下，然后再结转到主营业务成本科目。

凡：回复江老师 老师机电安装公司属于建筑安装公司？还是建筑公司啊？

江老师：回复凡属于建筑安装公司，不是建筑公司，建筑公司是建房子的

凡：回复江老师 建筑安装企业会计，由于施工周期长的特殊性，一般工程完工结算后，才进行成本收入的结转，对纳税征收没有影响。一般帐务处理程序： 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、工程发生的费用支出如：材料费、人工费、机械使用费等 借：工程施工 贷：库存材料、应付工资、银行存款等 3、工程完工结算后，结转预收账款 借：预收账款--工程款 贷：工程结算收入 4、结转完工成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 7、收到预付工程款时，要计提缴纳税金。 二、建安企业和其他企业一样，如果采用核定征收方式，应纳税所得额按收入计算缴纳；如果采用查账征收方式，应纳税所得额按利润计算缴纳。 对建筑企业来说，收到工程预付款是可以挂在预收账款科目上 对建筑企业来说，一般核算成本是根据实际完成的工程量或合同约定的工程量来结转成本 对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加，企业所得税可以按工程完工进度结转成本后计算。 建筑安装企业，如果是核定征收的（定期定额的除外），按这样的公式：收入×核定的所得率×适用税率＝应缴纳的所得税，或者是：成本÷成本利润率×适用税率＝应缴纳的所得税。 老师机电安装公司的账务处理就是这样的吗？

江老师：回复凡上述处理是正确的，你可能是直接在哪个地方找的文字，对于此处需要改一下：“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加”改成“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳增值税和增值税附加税”

凡：回复江老师 老师是的我从网上搜索的·· 另外想问一下老师 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 可以做 借 银行存款 贷 应收账款 -工程款 可以这样做吗？因为我听有些老师的课程说最好用 应收 应付核算往来

江老师：回复凡一、收到预付的工程款 1、第一种处理方式： 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、第二种处理方式 借：银行存款 贷：应收账款 -工程款

凡：回复江老师 老师我百度的说也是不用做合同毛利。说是除非跨年度完成安装工程才需设置“工程施工-合同毛利”这个会计科目。？ 为什么跨年就要做工程施工-合同毛利 这个科目？ 合同毛利通俗易懂的说是什么意思

江老师：回复凡合同毛利就是收入减成本

凡：回复江老师 老师机电安装公司的资质办理，我问我们这里的了县建设局，他们说他们没有这个职能，我在网上搜索了一下，说是县级以上人民政府住房城乡建设主管部门办理，这是说省建设厅吗？

江老师：回复凡这个你看问题，具体的这不是财务问题了，应该是建设部门

凡：回复江老师 老师如果在没有施工资质的公司做代账会计，这样算违法吗

江老师：回复凡这与会计没有太大的关系，这个是业务上的事情

凡：回复江老师 老师一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底了是吗？ 所以不要把所有进项全部在当月认证，需要通过计算计算当月需要认证多少进项，这样才不会导致进项大于销项导致税负低？

江老师：回复凡一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底； 可以根据销售情况，计算销项税额，再推算应验的进项税发票，这样交税处理

凡：回复江老师 进项是360天认证都可以吧老师？

江老师：回复凡进项从开票之日起，360天之内必须认证，否则不提抵扣进项税，这是从2017年7月1日开始的政策

凡：回复江老师 知道开票额计算当月可以认证多少进项：销售收入 乘 （税率-税负）乘 （1+税率） 已知当月进项票，推算出最多能开多少发票：进项税额 乘 （1+税率）/（税率-税负） 对吧？ 老师

江老师：回复凡这个平时是可以推算的数据，这只是一种假设，但前提是刚好有这么多的进项税额，或者是刚好有那么多销项要开具

风剪初蕊&：回复吴月柳 适用小企业会计准则的话，可以不设工程结算科目吗？如果不设，应该怎么样呢？

吴月柳：回复风剪初蕊&可以。