maize老师：回复广东就是你去备案企业会计准则不能转小准则，实际工作中这个我看同行转过，可以的。。。具体你看下你税局

maize老师：回复广东这个同行是武汉这边的同行年初时候转回过

广东：回复maize老师 可以改为吧，有问题可以改，我们的成立时间比2013年早，以前备案时都没这个小企业准则，如果要改就是去税务局改是吧。如果税务局同意改就可以是吧

maize老师：回复广东那看你税局同意不，原则是不能改的

maize老师：回复广东主要是看你税局那边，税局那边不懂你发那个就能改了

广东：回复maize老师 是不是税务局同意改就可以是吧，还要不要去财政部改备案，也不知道以前有没有去财政部改备案。

maize老师：回复广东准则只去税局备案，财政部不管这个，

maize老师：回复广东有点懂会计准则税局办事人员不会给改，你自己星期一去税局问吧，

广东：回复maize老师 我看公司章程有写到税务局和财政部备案，我在深圳。

maize老师：回复广东不清楚你那边的，你们不是私企么，私企没有听说要去财政局备案

广东：回复maize老师 是私企，章程是工商局给的，估计是格式的，还有一下问题，因我用的速达软件选的是企业准则，我还用这个企业会计准则的账套执业小企业会计准则也没什么问题吧。

maize老师：回复广东你都是企业会计准则为啥要改小准则啊，就企业会计准则吧。那还需要启用新帐套才可以

广东：回复maize老师 我们的财务是兼职，所以作法都是简化的，这两年国外的母公司引入大股东后，会派中国的审计公司来审计，企业准则中的要求也很细，每年还有做年报的通知以及更新新细则，这些我们的会计都执行不好，审计人员那着这些细则审，就很被动。比如，我们没有计提坏帐准备，帐面价值不是什么公允值等。所以改为小企业准则后是单行准则，就简单一点，我公司才6个人。

maize老师：回复广东你这个这么复杂适合企业会计准则啊，我觉得不用改小准则。你还有审计。还有母公司这个最好是不要改，你到时候审计都过不了 已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。

广东：回复maize老师 我这个母公司在国外，是100%控股，所以也不是准则上面的母子公司，您说的有道理，他们这次也提出来了，按规则不能改。

广东：回复maize老师 但是不改我们的会计一周来上两天班，也好麻烦，这么多细则也处理不好。

maize老师：回复广东我建议是不要瞎折腾了，兼职不行就换一个懂的，去给你们做账，或者是你自己做，你多看下中级或者是注会课程会计，这个就是按准则编写的，你弄会后期也跳槽也方便点可以去更加正规公司

广东：回复maize老师 您说得有道理，这家是负责这家子公司，我正在学会计，现在审计很被动。

maize老师：回复广东是很难，你可以多去看看，看多你去考注会比我们都要简单点，经常使用话

广东：回复maize老师 谢谢老师!周末愉快!

maize老师：回复广东满意请给五星好评，谢谢

刘：回复朴老师 老师，我想问的是，我们是小企业，但是前面会计备案的是企业会计准则，那么做账时可不可以按照小企业会计准则来做？因为小企业会计准则不需要计提那些，而企业会计准则需要计提

朴老师：回复刘同学你好 这个不可以 要和备案的一样才行

熊猫公主：回复邹老师 企业会计准则中的“印花税”需要计提吗？借：营业税金及附加，贷：应交税费——印花税，然后再缴纳吗？

邹老师：回复熊猫公主你说的是小企业会计准则的做法。企业会计准则中印花税不需要计提

熊猫公主：回复邹老师 请老师帮我看看学堂“建筑施工的课件”，印花税就计提进了“主营业务税金及附加”了，我感觉很诧异？？？课件里的企业执行的是小企业还是企业呢？谢谢邹老师！

熊猫公主：回复邹老师 请老师帮我看看学堂“建筑施工的课件”，印花税就计提进了“主营业务税金及附加”了，我感觉很诧异？？？课件里的企业执行的是小企业还是企业呢？谢谢邹老师！

熊猫公主：回复邹老师 请老师帮我看看学堂“建筑施工的课件”，印花税就计提进了“主营业务税金及附加”了，我感觉很诧异？？？课件里的企业执行的是小企业还是企业呢？谢谢邹老师！

熊猫公主：回复邹老师 请老师帮我看看学堂“建筑施工的课件”，印花税就计提进了“主营业务税金及附加”了，我感觉很诧异？？？课件里的企业执行的是小企业还是企业呢？谢谢邹老师！

邹老师：回复熊猫公主我没看建筑施工的课件。如果是小企业那是正确的。如果不是，那就是错误的

熊猫公主：回复邹老师 邹老师：关于小企业会计和企业会计在会计处理异同是上在什么地方可以学习？

邹老师：回复熊猫公主你可以到网上下载一下小企业会计准则规定，看与一般企业的区别在哪里。没有提到的就是处理相同的

学堂用户xqq75g：回复郭老师 那是所有的企业都要计提盈余公积吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，如果是有限公司的话，需要的有盈利， 计提的盈余公积不超过注册资本的50%。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 民营企业也要提吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，是有限公司吗？如果是的话就需要。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 自然人独资的有限责任公司

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，那就需要做机体，属于有限公司。

王艳：回复朴老师 比如甲公司用存货换乙公司无形资产，甲公司不执行非货币性资产，乙公司怎么处理？乙公司执行非货币性资产交换吗？

朴老师：回复王艳同学你好 这个双方都不开发票吗

王艳：回复朴老师 你好老师，做试卷，

朴老师：回复王艳一、换入资产成本=换出资产公允价值%2B换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额%2B支付的应计入换入资产成本的相关税费 二、换出资产为存货的适用收入准则，以换入资产公允价值为收入（即对方购买支付的价格），但未来新的会计准则有可能会更改，也可能按非货币性资产交换准则执行，在不涉及补价的时候，换出资产的公允价值和换入资产的公允价值合计应该是一致的 三、非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行 的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考。 四、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，在发生补价的情况下，支付补价方应当以换出资产的公允价值加上支付的补价（即换入资产的公允价值）和应支付的相关税费，作为换入资产的成本；收到补价方，应当以换入资产的公允价值（或换出资产的公允价值减去补价）和应支付的相关税费，作为换入资产的成本。换出资产公允价值与其账面价值的差额，应当分别情况处理： （1）换出资产为存货的，应当视同销售，根据《企业会计准则第14 号——收入》按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本。 （2）换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 （3）换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益。

王艳：回复朴老师 谢谢老师，我理解，是非货币资产交换，不执行非货币资产交换准则，入账价值有公允价值按换出公允价值入账，没有公允价值就按换出资产的账面价值入账。对吗？感到听课听懂了，做题都是错的。

朴老师：回复王艳非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，在发生补价的情况下，支付补价方应当以换出资产的公允价值加上支付的补价（即换入资产的公允价值）和应支付的相关税费，作为换入资产的成本； 收到补价方，应当以换入资产的公允价值（或换出资产的公允价值减去补价）和应支付的相关税费，作为换入资产的成本。换出资产公允价值与其账面价值的差额，应当分别情况处理： （1）换出资产为存货的，应当视同销售，根据《企业会计准则第14 号——收入》按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本。 （2）换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 （3）换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益

Na：回复文静老师 就是在增加固定资产的时候，系统提示非要输入这个科目

文静老师：回复Na请把提示发来看下

广东：回复郭老师 不能转为可以改为吧

郭老师：回复广东不能转的意思是不得变更

广东：回复郭老师 改是有问题改，转是没问题也可以转

郭老师：回复广东你如果没有开始做账可以去改，

广东：回复郭老师 你们有没有改过的案例，或是改了不成功的案例

郭老师：回复广东目前没有遇到企业会计准则变更的 遇到过小企业制度改小企业会计准则

预感i：回复蒋飞老师 那走短期投资科目行吗

预感i：回复蒋飞老师 那收到利息及最后回本怎么记账呢

蒋飞老师：回复预感i可以的，也可以记入短期投资

蒋飞老师：回复预感i1.计提利息 借应收利息 贷投资收益 2.收利息 借银行存款 贷应收利息

蒋飞老师：回复预感i最后回本 借银行存款 贷短期投资