阿妙：回复陈诗晗老师 筹建期间不是不允许亏损吗？因为计入管理费用，必然就有期间费用需要调增

阿妙：回复陈诗晗老师 就是计入管理费用-开办费还是长期待摊费用是无论执行会计准则还是会计制度都可以自主选择，还是执行会计准则的只能发生时计入管理费用-开办费，执行会计制度的只能计入长期待摊费用

陈诗晗老师：回复阿妙就是说你投资期间，你放到管理费用之后，你的利润是负数，这个税法口径他不认可这个亏损，你到后面以后有盈利的时候再记录费用，减少你后面期间的利润就可以了。

凌飞：回复maize老师 这个科目好像是今年新加的 老师，如果是收不回来的坏账如何做会计分录 ？

maize老师：回复凌飞没有这个科目，财会2011.17号这个是小准则，没有文件说小准则有变更啊

凌飞：回复maize老师 老师，收不回来的其他应收款，做坏账的会计分录怎么写？

maize老师：回复凌飞借营业外支出贷应收账款其他应收款

凌飞：回复maize老师 老师，直接这样做，不做到坏账的科目里？

maize老师：回复凌飞你自己去看下准则，准则是这么规定的，小企业没有坏账准备，也没有资产减值损失

凌飞：回复maize老师 感谢老师的耐心回复，我不懂的地方问的冒昧了，请老师见谅~

凌飞：回复maize老师 我刚百度了“小企业准则坏账准备“ 24．新准则增设了“资产减值损失”科目 我不知道这个是不是用来做坏账的，所以问下您

maize老师：回复凌飞你可以直接去看下准则，这个小准则东西不多 ，你可以过一遍财会2011.17号

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢~

maize老师：回复凌飞“小企业准则坏账准备“ 这个没见过啊，

凌飞：回复maize老师 老师，您百度下”小企业准则坏账准备“，看是不是我理解的不对。

maize老师：回复凌飞　第十条　小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 　　（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复凌飞满意请给五星好评，谢谢

谦让的帽子：回复郭老师 一般纳税人，执行小企业会计准则，19年和20年做了无票收入，更改的19年和2020年的增值税主表，21年交的款，如何做分录

郭老师：回复谦让的帽子借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税 借应交税费未交增值税贷，银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 增值税不是不涉及到利润吗

郭老师：回复谦让的帽子好，增值税不涉及到利润的，它不影响你的利润，你看下你的利润表，根本没有包含这个。

谦让的帽子：回复郭老师 我还用修改2019年2020年的资产负债表和利润表吗

郭老师：回复谦让的帽子不用修改，这个分录做到这个月就行。

谦让的帽子：回复郭老师 我所对应的增值税所对应的附加税和所得税怎么做分录

郭老师：回复谦让的帽子借利润分配未分配利润贷，应交税费附加税，企业所得税，借应交税费附加税，企业所得税，贷银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 我现在填写2021年度财务报表，用修改上年金额吗？所补交2019年2020年补交税款所涉及到的收入费用  还有资产负债表的未分配利润

郭老师：回复谦让的帽子你好，不用修改，其他的都不用做，一切都做到这个月。

申屠虹旭：回复袁老师 那应该是按企业会计准则吗？

袁老师：回复申屠虹旭是的啊

蓓蓓：回复maize老师 请问这个税局能改吗 麻烦吗

maize老师：回复蓓蓓应该还好你问下你税局财务制度备案那个在哪里修改就可以。

动人的歌曲：回复朴老师 有说什么时候执行吗，他们的区别在哪里呢

朴老师：回复动人的歌曲1、租赁准则：在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业自2019年1月1日起实施。其他执行企业会计准则的企业（包括A股上市公司）自2021年1月1日起实施。 2、收入准则：在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2018 年 1 月 1 日起施行；其他境内上市企业，自 2020 年 1 月 1 日起施行； 执行企业会计准则的非上市企业，自 2021 年 1 月 1 日起施行。 3、金融工具准则：境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业自2019年1月1日起施行新金融工具准则（保险公司除外）、执行企业会计准则的非上市企业自2020年1月1日起施行。