牛老师：回复王雁鸣老师 老师做账的话要怎么修改？

王雁鸣老师：回复牛老师您好，如果过账了，需要反过账，反审核再进行修改。

周瑜黄7410：回复郭老师 调整的是业务招待费，怎么调账呢？

郭老师：回复周瑜黄7410你好 不做分录的

周瑜黄7410：回复郭老师 不做分录那就是调报表了，报表怎么调呢？

郭老师：回复周瑜黄7410调整明细表扣除项目里面有一个招待费。

郭老师：回复周瑜黄7410调表不调账这个表是汇算清缴的报表。

周瑜黄7410：回复郭老师 老师，我问的是怎么调整财务报表中未分配利润的期初

郭老师：回复周瑜黄7410你账上都不调整，你为什么调整期初？

郭老师：回复周瑜黄7410你账上是会计利润汇算清缴是税法利润， 可以不一致

Sunny：回复王雁鸣老师 老师，如图这个财务状况表就按照资产负债表填吗？只按一年的填吧？按哪一年的

Sunny：回复王雁鸣老师 老师帮尽快回复一下谢谢

王雁鸣老师：回复Sunny您好，是的，具体按那一年，要问要求让提供报表的人。要填写两年的。

Sunny：回复王雁鸣老师 老师，财务状况表每一项根据资产负债表哪个取数，怎么填，帮填一下

王雁鸣老师：回复Sunny您好，注册资本是公司的章程上的，如果与实收资本一样，就填写实收资本金额，如果不一样就填写章程上的。净资产填写资产负债表的所有者权益金额，其他的按资产负债表填写。第十一项，我查查再写给您，建议还是您自己填写具体数据吧，这样有利于您的成长，谢谢。

Sunny：回复王雁鸣老师 老师，注册资金按照实收资本的年初数还是期末数？

Sunny：回复王雁鸣老师 老师，营业执照上面写的注册资本是50万，资产负债表上面实收资本是51万，帮看下填哪个数？

王雁鸣老师：回复Sunny您好，按50万元填写。

Sunny：回复王雁鸣老师 好，净资产根据哪个填？

Sunny：回复王雁鸣老师 是根据资产负债表中的固定资产净额？

王雁鸣老师：回复Sunny您好，根据所有者权益合计金额填写。

王雁鸣老师：回复Sunny您好，净资产报酬率=净利润/净资产*100 总资产报酬率=净利润/资产总额*100 主营业务利润率=主营业务利润/营业收入*100 资产负债率=总负债/总资产*100 流动比率=流动资产/流动负债（倍）

Sunny：回复王雁鸣老师 老师，净资产根据资产负债表中的所有者权益合计金额的年初数还是期末数填？

王雁鸣老师：回复Sunny您好，简化起见按期末数填写，规范的是按期初加期末再除以2来填写。

Sunny：回复王雁鸣老师 净资产报酬率=净利润/净资产*100 总资产报酬率=净利润/资产总额*100 主营业务利润率=主营业务利润/营业收入*100 资产负债率=总负债/总资产*100 流动比率=流动资产/流动负债 老师，上面您写的这个都乘以100 ？ 还是乘以100% ？

王雁鸣老师：回复Sunny您好，准确的说是乘以100%。

程程342：回复龙枫老师 好的，我等明天再看看

龙枫老师：回复程程342感谢你的提问的啊

会计小白_ph487508：回复QQ老师 那请问利息资本化金额和资本化利息是一个东西吗？谢谢

QQ老师：回复会计小白_ph487508你好。但是同样东西。只是说法不一样。

会计小白_ph487508：回复QQ老师 好的，谢谢

QQ老师：回复会计小白_ph487508不客气，欢迎下次提问。

会计小白_ph487508：回复QQ老师 可是在建工程项目里没有利息资本化，而这个专门的项目里有资本化利息，这是到底有没有资本化利息呢？麻烦了，谢谢

QQ老师：回复会计小白_ph487508你好，为购建固定资产借款产生的利息，在建造过程中是要资本化的。

会计小白_ph487508：回复QQ老师 你好，这个在建工程里面没有说利息，但这个融资情况里有利息资本化，所以这最终是有资本化利息吗？

QQ老师：回复会计小白_ph487508你好！融资租赁也是要资本化的

坚持：回复何江何老师 老师，是这样的，4家合计数利润总额是正数，但是有两家是亏损，两家是盈利，这个税款怎么入账呀。

何江何老师：回复坚持你好同学，如果是合计而且是统一核算的，用的是合并后的金额

坚持：回复何江何老师 是这样的，3家利润总额合计数是10万元，一共需要缴纳所得税5000元。 1.我总公司自己的账利润总额是5万元，我账上的所得税费用是2500元。2.分公司A利润总额是12万元，账上所得税费用是6000元。3.分公司C亏损，利润总额是-7万元，账上没有所得税。 我合并报表的时候所得税费用这项按账上合并是8500元，但是按合并交所得税，实际缴纳金额为5000元，这块账务怎么处理呢？ 我这边应该如何合并报表？如何申报？

何江何老师：回复坚持首先是将两个表的各项目相加，然后再计算出来特殊的项目同学就是两个公司的内部交易金额，抵掉就了了

坚持：回复何江何老师 总公司自己的账套里，计提所得税费用2500元对么？ 企业所得税合并之后交的所得税分公司会转给我们，这个怎么做分录呢？

何江何老师：回复坚持你好同学是的同学 转给你们，你们做一个借：银行存款 贷：其它应付就好了

坚持：回复何江何老师 3家利润总额合计数是10万元，一共需要缴纳所得税 5000 元。 1.总公司我这边利润总额5万，账上所得税费用 2500 。 2.分公司A，A利润总额是12万元，账上所得税费用是6000元；分公司C亏损，利润总额是-7万元，账上没有所得税。 在总公司所得税合并申报的时候，一共交5000元所得税，其中总公司应承担2500元，A、C一共应承担2500，但是A公司按照其实际应交的所得税6000元，转过来，这个怎么做账？

何江何老师：回复坚持你好同学，你们合并一起计算的同学，就直接做账就好了

坚持：回复何江何老师 可是3家的利润总额加一起×5%不等于实际缴纳的所得税税款啊

何江何老师：回复坚持你好同学，这样的差额要交的同学，

坚持：回复何江何老师 老师你没明白我的意思，我的意思是： 合并报表要交5000元，分开按利润总额算A应承担2500，总公司5000，（因为存在C利润是负数），所以造成盈利的两家个别报表中的利润总额×税率合计不等于实际交的，是个别报表合计数大于合并报表应交数！

何江何老师：回复坚持同学，个别是大于合并的同学，这些是需要我们做调整分录调平

坚持：回复何江何老师 老师分录怎么做呢

何江何老师：回复坚持你好同学，合并的分录，你听一下我们注会的合并报表课，这个有些复杂，一两句讲不清楚

坚持：回复何江何老师 老师那合并报表里面的所得税费用和个别报表加起来不一致没问题吧

何江何老师：回复坚持你好同学不一样是正常的