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固定资产正常毁损的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 盛夏光年 发表的提问：
请问公司是代理服务的，没有固定资产正常吗
你好，代理服务行业没有固定资产也是正常的
271楼
2023-03-13 09:54:54
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盛夏光年：回复邹老师 请问买的几台电脑不超过每台2000的，当时直接计入管理费用办公费，没有折旧，这样没问题吧
2023-03-13 10:07:10
盛夏光年：回复邹老师 纳税调整的时候需要填列固定资产一次性扣除项目吗
2023-03-13 10:26:33
邹老师：回复盛夏光年你好，没有问题的 账面计入了费用核算，就不需要填写 固定资产一次性扣除项目的
2023-03-13 10:49:03
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 超超 发表的提问：
固定资产抵债的会计处理和税务处理？按固定资产的净值转也要交增值税不？
你好！ 需要交增值税的
272楼
2023-03-13 10:02:58
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超超：回复蒋飞老师 那抵债一方可以给债券人开zhuan  piao 专票么？债权人要抵消进xiang。
2023-03-13 10:28:57
蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开专票的
2023-03-13 10:49:44
超超：回复蒋飞老师 公司的营业范围没有固定资产mai mai买卖也能开么？
2023-03-13 11:11:42
蒋飞老师：回复超超你好！ 可以开票的
2023-03-13 11:40:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 流年 发表的提问：
固定资产清理要计入利润表的非流动资产处置损失么
你好，看是处理净损失还是净收益了，损失计入，收益计入营业外收入，计入非流动资产处置收益
273楼
2023-03-14 09:21:01
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
问题一：为建造固定资产而向银行借款，建造期间发生非正常中断，时间为2个月，请问该2个月的利息是否计入成本？如果中断时长为3个月是否计入成本，如果中断时长为4个月是否计入成本？ 问题二：建造核电站总投入为4500万。使用寿命为40年，40年后将发生弃置费用200万元，请问这200万为什么要算利息
该2个月的利息计入成本。超过3个月的非正常中断才不计入成本，所以4个月的利息就不计入成本了
274楼
2023-03-14 09:50:53
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何何老师：回复微信用户弃置费用是固定资产在报废的时候，企业需要支付的一笔开销。 比如这项固定资产使用寿命40年，也就意味着，在第40年末，企业需要支付一笔弃置费用，假设100万。 那么在零时点，把40年后的弃置费用100万折现，现值就作为固定资产入账价值的一部分。
2023-03-14 10:38:09
微信用户：回复何何老师 那中断时间正好为三个月呢
2023-03-14 10:58:33
何何老师：回复微信用户三个月也不属于超过三个月，也要计入成本的
2023-03-14 11:25:11
微信用户：回复何何老师 现值作为入账价值的一部分我理解了，那为何会算利息呢，我正在做一个中级实务的题。让算利息，我就不是不明白为什么要算利息
2023-03-14 11:44:35
何何老师：回复微信用户现在的100，加上利息才会等于未来的120，为什么说现在的钱值钱，以后的钱就未必值钱，就因为有利息这个概念在呀。未来的钱是120，但现在可能就值100
2023-03-14 11:58:10
何何老师：回复微信用户未来要发生120万元弃置费用，我现在预提100万元，以后存入银行，就是靠的这个利息，未来才会变成120万元
2023-03-14 12:26:35
微信用户：回复何何老师 好像有点明白了，但还有点懵，复利现值系数是为了把这120万算出100万，而这100万是需要我现在入到成本里的，可是这个钱我现在不需要掏，但是得准备出来，是吗
2023-03-14 12:37:37
何何老师：回复微信用户是的。现在不需要付这个钱。 1、根据固定资产准则确认的由弃置义务产生的预计负债，应按弃置费用现值计入固定资产原值： 借：固定资产， 贷：在建工程(实际发生的建造成本)， 贷：预计负债(弃置费用的现值)。
2023-03-14 13:02:00
何何老师：回复微信用户我现在计入的弃置费用相当于我未来要支付的，所以是计入预计负债科目的
2023-03-14 13:22:22
何何老师：回复微信用户2、按弃置费用计算确定各期应负担的利息费用： 借：财务费用(每期期初预计负债的摊余成本×实际利率)， 贷：预计负债。 3、发生弃置费用支出时： 借：预计负债， 贷：银行存款等。
2023-03-14 13:32:29
何何老师：回复微信用户然后再把每个月的利息也算上，最后支付的时候，就是现值加上利息了
2023-03-14 13:44:33
微信用户：回复何何老师 哦哦哦，这回明白了，瞬间打开了一样，谢谢老师的细心解答
2023-03-14 14:04:47
何何老师：回复微信用户好的，理解了就好，老师准备睡觉了，你还有疑问就留言，我明天早上会回复的
2023-03-14 14:15:21
微信用户：回复何何老师 谢谢老师，晚安
2023-03-14 14:36:48
何何老师：回复微信用户不客气的，方便的话给个五星好评
2023-03-14 14:49:32
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ LANLA 发表的提问：
老师好！请问一下，固定资产折旧完了，但还在正常使用，账务怎么处理？
你好 折旧完了就不在折旧 继续使用 等你后面卖了处理或者报废在走固定资产清理做账就行
275楼
2023-03-14 09:56:59
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LANLA：回复meizi老师 就是先不管它了
2023-03-14 10:14:56
meizi老师：回复LANLA嗯 是的先不管就行 备查登记下就行
2023-03-14 10:43:00
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 红豆 发表的提问：
公司出售固定资产，固定资产原值4万，只用了2年，实际该设备一直处于闲置，一直按正常提折旧。现在出售给个人，怎么处理，能否税帐暂时不出售固定资产固定呢？
您好！严格来说是不可以，不过操作上你没做处理也没事。
276楼
2023-03-15 08:53:23
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 唯卷做伴 发表的提问：
固定资产盘亏，还有固定资产处理（亏损处理）在汇算清缴时怎么填报？
通过A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表第7行、第8行填报。
277楼
2023-03-15 09:19:28
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唯卷做伴：回复刘之寒老师 金额具体怎么填写呢？有点不太清楚
2023-03-15 09:35:50
刘之寒老师：回复唯卷做伴如为固定资产盘亏，会计核算需已作损失处理。 第1列“资产损失的账载金额”：填报会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。第2列“资产处置收入”：填报0。第3列“赔偿收入”：填报发生的资产损失，取得的相关责任人赔偿的金额。第4列“资产计税基础”：填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。第5列“资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额，按第4-2-3列金额填报。
2023-03-15 09:51:13
唯卷做伴：回复刘之寒老师 那请问固定资产清理，出售但是亏损，计营业外支出，这种情况要怎么填写呢？
2023-03-15 10:07:58
刘之寒老师：回复唯卷做伴账载金额：营业外支出金额（新准则是资产处置损益）。 处置收入：对应的出售收入。 赔偿收入：0。 计税基础：原值-已税前扣除折旧（账面净值） 税收金额：自动计算
2023-03-15 10:29:20
唯卷做伴：回复刘之寒老师 计算出调整金额是出售固定资产的税费，是不是我什么地方没填对？
2023-03-15 10:44:51
刘之寒老师：回复唯卷做伴抱歉，下午有事在处理。出售固定资产的税费最终一并是转入当期损益。
2023-03-15 11:07:06
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ X 发表的提问：
老师，您好，书上说自行建造固定资产，在建设期间发生的盘亏损毁等净损失记入所建工程项目的成本。另一处自行建造的投资性房地产的成本，说建造过程中发生的非正常性损失直接记入当期损益，不计入建造成本，我想知道为什么呢？注会会计这门课是否还有相关的知识点？我可以归纳一下？
你好， 正常损失计入成本，非正常损失费用化，在cpa 会计学上面的固定资产和投资性房地产有这个相关知识，一般合理损耗资本化，非正常损耗费用化，直接计入当期损益。
278楼
2023-03-15 09:32:48
全部回复
X：回复小洪老师 老师我说是自行建造固定资产建设期间呢
2023-03-15 10:08:29
小洪老师：回复X你好！你看书上怎么说的建造项目期间发生的资本化，工程物资发生的费用化，那个费用化指的是工程物资哦，工程物资是一个单独资产科目
2023-03-15 10:38:22
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 自立 发表的提问：
假如是小规模公司，购买固定资产5000元要一次性折旧，是不是按照5%计算残值。账务处理， 借：固定资产 5000 贷:银行存款 5000 借：管理费用~折旧费 4750 贷：累计折旧 4750 然后剩5%的残值等出售时，假设卖了200元，再做账务处理： 借：固定资产清理 250 累计折旧 4750 贷：固定资产 5000 借：库存现金 200 资产处置损益 50 贷：固定资产清理 250这样处理正确吗，
是的，没啥问题！要注意二点 1 处置固定资产的时候，有增值税的问题 2 现在500万以下的固定资产都可以一次性折旧（大于5000哟）
279楼
2023-03-15 09:46:57
全部回复
自立：回复老江老师 500万以下的都可以一次性折旧？小规模还要考虑缴纳增值税吗
2023-03-15 10:12:01
自立：回复老江老师 ？老师，这个开的是普票，而且是小规模公司，如果出售要考虑考虑增值税，那购进是不是这样考虑增值税
2023-03-15 10:23:47
焦老师
职称：注册会计师,CMA,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 清脆的奇异果 发表的提问：
新行政事业单位会计制度下固定资产取得，折旧，处置盈余 亏损，报废的处理
取得：借：固定资产，贷：财政拨款收入/零余额账户/应付账款/银行存款；折旧，借：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/加工物品等，贷：固定资产累计折旧。处置，借：资产处置费用/无偿调拨净资产，贷：固定资产
280楼
2023-03-15 09:53:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ A000@清雅@ 发表的提问：
老师，企业非正常损失和正常损失的账务处理
第一种会计处理方法如下： （1）转入清理时 借：待处理财产损溢———待处理流动资产损溢　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 应交税费———应交增值税（进项税额转出）　　 （2）取得变价收入时 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷：待处理财产损溢———待处理流动资产损溢　　　 应交税费———应交增值税（销项税额）　　　　 （3）结转清理损益 借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　 贷：待处理财产损溢———待处理流动资产损溢　　 第二种会计处理方法 （1）转入清理时 借：待处理财产损溢———待处理流动资产损溢　　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 应交税费———应交增值税（进项税额转出）　　 （2）取得变价收入时,将取得的变价收入确认为“其他业务收入”，同时结转该部分原材料的成本计入“其他业务支出”。 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 应交税费———应交增值税（销项税额）　　　 借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 贷：原材料
281楼
2023-03-16 09:02:20
全部回复
A000@清雅@：回复玲老师 老师，那什么作为原始凭证
2023-03-16 09:26:10
A000@清雅@：回复玲老师 正常损失怎么处理，比如商品流通业，正常损失的话不用做进项税转出，怎么做账务处理
2023-03-16 09:45:41
玲老师：回复A000@清雅@比如运输的合理损耗，那就是计入成本了。
2023-03-16 10:03:24
A000@清雅@：回复玲老师 卖煤企业正常损失后，库存数量少了，和账面库存不符怎么处理
2023-03-16 10:23:42
玲老师：回复A000@清雅@你好，。您好，那就是第一个回复的处理。按照盘亏一样的处理。
2023-03-16 10:50:15
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 一个阳光明媚的女子? 发表的提问：
存货清查的毁损损失是不是不管正常的还是非正常的都记入营业外支出去？
存货毁损损失存货发生的毁损,应作为待处理财产损溢进行核算.按管理权限报经批准后,根据造成存货毁损的原因,分别以下情况进行处理: ①属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺,应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用. ②属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损,应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入营业外支出. 存货盘亏损失 企业盘亏的存货,按管理权限报经批准后处理时,按残料价值,借记原材料等科目,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿,借记其他应收款科目,按待处理财产损溢科目余额,贷记待处理财产损溢科目,按其借方差额,借记管理费用、营业外支出等科目.
282楼
2023-03-16 09:26:12
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小红脸 发表的提问：
老师，您好，请问固定资产的处置，最后一步固定资产清理完成后的净损失，分录为： 借：营业外支出--处置非流动资产损失 资产处置损益 贷：固定资产清理 既然都是损失，为什么需要分开计入营业外支出和资产处置损益，什么情况计入营业外支出，什么情况计入资产处置损益？来自破冰班课件第三章20页
处置的记资产处置损益 报废的记计入营业外收支 这是准则 规定 记住就好
283楼
2023-03-16 09:38:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 流年 发表的提问：
固定资产清理要计入利润表的非流动资产处置损失么
你好，看是处理净损失还是净收益了，损失计入，收益计入营业外收入，计入非流动资产处置收益
284楼
2023-03-16 09:46:19
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 关注 发表的提问：
老师您好，如下问题，感谢您的解答！ 固定资产出售处置时，不赔不赚的会计分录怎么写？这样？ 借：资产处置损益 0 贷：固定资产清理 0
你好 固定资产之前没有折旧吗 应该是折旧了的 比如借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 结转固定资产清理到资产处置损益的
285楼
2023-03-16 09:53:59
全部回复
关注：回复meizi老师 就是结转时发现不赔不赚，然后的会计分录怎么写？
2023-03-16 10:09:56
meizi老师：回复关注你好 你说的不赔不赚 是实际就是在变卖固定资产 是吧 。 比如你买100元 变卖出去100元 那也得按我上面写的分录来做的。 不是你上面做的直接借：资产处置损益 0 贷：固定资产清理 0
2023-03-16 10:22:40
关注：回复meizi老师 我没表述清楚，之前就是按您之前说的那样写会计分录，然后书上说，如果处置赚了是贷记资产处置损益，赔了是借记资产处置损益，所以我疑惑要是不赔不赚，是不是就不用区分是贷记或借记资产处置损益为0
2023-03-16 10:39:42
meizi老师：回复关注你好 你所谓的不赔不赚 要看是什么情况 。分录 你需要先把固定资产价值和累计折旧科目清理 转固定资产清理科目去。 然后看你是否变卖收到钱 会涉及交税的。
2023-03-16 10:53:34
关注：回复meizi老师 随便配个数 1.处置清理时，转入固定资产清理 借：固定资产清理 70 累计折旧 20 固定资产减值准备 10 贷：固定资产 100 2.支付清理费 借：固定资产清理 30 贷：银行存款 30 3.处置回收价值 借：其他应收/银行存款/原材料 116 贷：固定资产清理 100 应交税费-应交增值税(销) 16 4.处置既不盈余也不亏损 会计分录？
2023-03-16 11:19:40
meizi老师：回复关注那你最终不需要结转了 你固定资产清理借贷方抵消就是0 了。 不用在结转到资产处置损益科目了。 固定资产清理平了
2023-03-16 11:38:24
关注：回复meizi老师 原来是这样，谢谢老师
2023-03-16 12:01:06
meizi老师：回复关注不客气的 我也明白了你说的不赚不赔是啥意思了。 没事的 相互学习。
2023-03-16 12:16:25
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