丁娟：回复邹老师 我们先银行转账给个人去付押金2000，第二个月家具到了才要全款5000，因为已经付了2000押金，协会就直接打款给我了家具公司3000，第一个月的分录：借：其他应收款，贷：银行存款，是吗？第二月的分录要怎么做呢

邹老师：回复丁娟借；固定资产等科目 贷；其他应收款 银行存款 3000

丁娟：回复邹老师 家具这种都算作固定资产，茶盘这种也都算固定资产，一般企业是按照低值易耗品科目，事业单位都按照固定资产科目吗？月底要做什么呢？

邹老师：回复丁娟你好，是计入固定资产还是低耗，是财务人员去判断的 次月计入了固定资产就需要计提折旧

丁娟：回复邹老师 就是事业单位没有低值易耗品这个科目

邹老师：回复丁娟没有可以一次性计入费用

美橙老师：回复会计学堂上面打快了。更正一处。 财务会计： 计提工资、社保 借：业务活动费用  贷：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--公积金（单位部分） 发工资时 借：应付职工薪酬 -工资  贷：其他应付款--社会保险费（个人部分） 贷：其他应付款--公积金（个人部分） 贷：应交税费--应交个人所得税  贷：财政拨款收入 缴纳社保和公积金时会计分录为： 借：其他应付款--社会保险费（个人部分） 借：其他应付款--公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 借：应付职工薪酬--公积金（单位部分） 借：应交税费--应交个人所得税  贷：财政拨款收入   预算会计： 借：事业支出或者行政支出  贷：财政拨款预算收入

会计学堂：回复美橙老师 好的，谢谢老师

美橙老师：回复会计学堂不客气，祝你工作生活愉快！

磊狐济法：回复辜老师 计提和缴纳的分别分录！！

辜老师：回复磊狐济法上交住房公积金 借：应付职工薪酬——住房公积金(企业部分) 其他应收款——住房公积金(个人部分) 贷：银行存款或现金

ZK：回复maize老师 老师，您说的我不是太明白

maize老师：回复ZK意思是工资是4000 ，社保是300，那这个你做应付职工薪酬工资做费是4300 应发提高了，保持发给员工工资还是4000

ZK：回复maize老师 我做的应付职工薪酬-工资是4000，应付职工薪酬-社保费是300

maize老师：回复ZK需要改下，按我说的做这个，你这样就可以税前扣除，按你这么做的不能税前扣除了，你换下换成我截图这个分录，工资表个人部分还是写300这样，只是实际对方收的还是4000 你保持实发是对就可以

学堂用户_ph240276：回复文老师 个人部分计提的公积金和社保怎么做分录

文老师：回复学堂用户_ph240276个人的不需要计提的

学堂用户_ph240276：回复文老师 那个人部分缴纳的时候应该记在哪个科目

文老师：回复学堂用户_ph240276缴纳的时候计入其他应收款或其他应付款

学堂用户_ph240276：回复文老师 如果是在开立的基本账户的银行借入了长期贷款，长期借款这个科目的明细科目怎么写

文老师：回复学堂用户_ph240276发工资的时候再把其他应收款或者其他应付款做平了

学堂用户_ph240276：回复文老师 缴纳的时候哪种情况计入其他应收款哪种情况计入其他应付款

文老师：回复学堂用户_ph240276比如您是单位银行先扣了社保，然后再发工资的，就用其他应收款

文老师：回复学堂用户_ph240276您单位是先发工资，然后再银行扣社保的 就用其他应付款

顾小宝：回复张艳老师 还是不明白，老师能讲的通俗一点，我基础不好，发放住房公积金做分录呢

张艳老师：回复顾小宝计提的各部门的公积金是要按人头所在部门进行归集的，生产一线的公积金计入制造费用--公积金，销售部门人员的公积金计入销售费用--公积金，其他部门人员的公积金计入管理费用--公积金。提取公积金用的科目是应付职工薪酬--公积金，建议学习一下会计学堂的相关课程，相信对您会有帮助的。

顾小宝：回复张艳老师 发放公积金，做分录是，借应付职工薪酬——住房公积金，其他应付款——公积金，贷银行存款吗

张艳老师：回复顾小宝那个分录叫交纳公积金时的分录，分录是正确的。

胡米：回复陈诗晗老师 老师，三个月的费用合计642，员工部分是321，单位部分是321，请问会计分录是不是这样 计提：借：管理费用——公积金（单位部分）321 ； 贷：应付职工薪酬——公积金 321 扣除的时候：借：应付职工薪酬——公积金 321 ， 管理费用——福利费 321；贷：银行存款 642

陈诗晗老师：回复胡米是的，处理是可以的。但最好是 福利费通过应付职工薪酬 处理

胡米：回复陈诗晗老师 扣除的时候：借：应付职工薪酬——公积金 321 ， 应付职工薪酬——福利费 321；贷：银行存款 642 这个福利费需要计提不呢?

陈诗晗老师：回复胡米要计提，计提，发放，两步走