攀爬蜗牛：回复辜老师 我是反结账去改吗

辜老师：回复攀爬蜗牛如果能够反结账，也是可以的

攀爬蜗牛：回复辜老师 直接在12月就可以改吧

辜老师：回复攀爬蜗牛你可以直接在12月做调整分录

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

零度：回复邹老师 一部分不是员工自己支付的吗？应该是其他应收款呀

邹老师：回复零度其实你仔细想想，其他应付款与其他应收款方向不同，所起到的作用是相同的

李爱文老师：回复微笑的铅笔公司缴纳和代扣住房公积金的账务处理方法跟养老保险的处理是一样的 只是二级科目不一样。一个是住房公积金、一个是社保费用

微笑的铅笔：回复李爱文老师 可以加在一起么？因为之前的会计做的账务处理就没有明细的分开，之前的都加在一起了

李爱文老师：回复微笑的铅笔一般是分开核算的，如果前期会计这样处理，你也可以这样处理

常拾：回复张艳老师 老师，请问一下个人承担的那部分社保和公积金缴纳之时，该怎样做会计分录

张艳老师：回复常拾借：应付职工薪酬--社保/公积金 其他应付账款--个人社保/公积金 贷：银行存款

珍惜：回复吴月柳 12月10日发工资已经扣了个人部分，还用记其他应收款吗

吴月柳：回复珍惜你就这样做吧，不用调了

珍惜：回复吴月柳 好的，谢谢老师

吴月柳：回复珍惜不客气

磊狐济法：回复森林老师 我问的是住房公积金的计提和缴纳的分录！！！

森林老师：回复磊狐济法同学，你好， 计提： 借：管理费用—公积金单位， 贷：应付职工薪酬—公积金单位。 缴费时： 借：应付职工薪酬—公积金单位， 其他应付款—个人公积金， 贷：银行存款，

徐阿富老师：回复 ? ?不对，缴纳时，借应付职工薪酬 借其他应收款-个人承担公积金 贷银行存款

 ? ?：回复徐阿富老师 老师，个人部分，为什么有些解释是借应付职工薪酬_工资？

徐阿富老师：回复 ? ?你好，个人部分只要在发工资时扣下来做一笔，交纳税时再做一笔，这样2笔刚好平的，根本不需要做应付职工薪酬的，再说个人部分公司只是代付代扣，凭什么要去预提呢？对吧？

 ? ?：回复徐阿富老师 喔喔，那五险也一样吗？

 ? ?：回复徐阿富老师 不需计提？

徐阿富老师：回复 ? ?你好，一样的方法，包括个税，也是，有些人计提了，结果这次政策变化了，没办法调整回来了

徐阿富老师：回复 ? ?理解的话请为我五星评价，谢谢

Smile：回复maize老师 结转时能不能进入管理费用社会保障费

maize老师：回复Smile需要分开做，公积金和和社保是分开明细