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业合并会计报表编制会计业务
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
下列有关会计分录测试的说法中，正确的有(　　)。（2016年） A.在所有财务报表审计业务中，注册会计师均应当实施会计分录测试 B.注册会计师应当对待测试会计分录总体实施完整性测试 C.即使被审计单位对会计分录和其他调整实施的控制有效，注册会计师也不可以缩小会计分录的测试范围 D.会计分录测试的对象包括被审计单位编制合并财务报表时作出的抵销分录
下列有关会计分录测试的说法中，正确的有(　　)。（2016年） A.在所有财务报表审计业务中，注册会计师均应当实施会计分录测试 B.注册会计师应当对待测试会计分录总体实施完整性测试 D.会计分录测试的对象包括被审计单位编制合并财务报表时作出的抵销分
286楼
2023-03-14 09:32:55
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
下列有关会计分录测试的说法中，正确的有(　　)。（2016年） A.在所有财务报表审计业务中，注册会计师均应当实施会计分录测试 B.注册会计师应当对待测试会计分录总体实施完整性测试 C.即使被审计单位对会计分录和其他调整实施的控制有效，注册会计师也不可以缩小会计分录的测试范围 D.会计分录测试的对象包括被审计单位编制合并财务报表时作出的抵销分录
下列有关会计分录测试的说法中，正确的有(　　)。（2016年） A.在所有财务报表审计业务中，注册会计师均应当实施会计分录测试 B.注册会计师应当对待测试会计分录总体实施完整性测试 C.即使被审计单位对会计分录和其他调整实施的控制有效，注册会计师也不可以缩小会计分录的测试范围 D.会计分录测试的对象包括被审计单位编制合并财务报表时作出的抵销分录选ABD
287楼
2023-03-14 09:57:00
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 纯情的小白菜 发表的提问：
2013年12月末，A中学自营食堂提供报表并账，试编制全套会计分录。
你可以把问题描述的更细致一点吗
288楼
2023-03-15 08:53:31
全部回复
纯情的小白菜：回复吴少琴老师 题目就是这样了
2023-03-15 09:36:05
吴少琴老师：回复纯情的小白菜只有会计报表没有经济业务怎么做会计分录
2023-03-15 09:50:58
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
合并财务报表编制程序的五个方面
合并财务报表的编制程序，要设置合并工作底稿，将母公司和纳入合并范围的子公司的个别资产负债表、利润表及所有者权益变动表各项目数据过入合并工作底稿。 （一）统一会计政策和会计期间， （二）编制合并工作底稿， （三）编制调整分录和抵销分录， （四）计算合并财务报表各项目的合并金额， （五）填列合并财务报表。
289楼
2023-03-15 09:09:22
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Blkunicorn 发表的提问：
（1）计算2*16年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资调整后的投资成本并编制相 关会计分录。 （2）计算2*16年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益并编制 相关会计分录。 （3）编制2*17年度甲公司与投资业务有关的会计分录。 （4）编制2*18年1月6日甲公司对乙公司投资业务有关的会计分录。
你好，学员，这个题目可以文字发送出来的吗
290楼
2023-03-15 09:30:39
全部回复
Blkunicorn：回复冉老师 老师抱歉，发不出来
2023-03-15 10:08:02
冉老师：回复Blkunicorn这个是完整的题目，有些模糊
2023-03-15 10:27:46
Blkunicorn：回复冉老师 那我分开发给您
2023-03-15 10:53:21
Blkunicorn：回复冉老师 您看下能看清楚吗
2023-03-15 11:18:55
Blkunicorn：回复冉老师 这是最后一张
2023-03-15 11:37:19
冉老师：回复Blkunicorn你好，学员，稍等，老师根据图片看看，这个题目有点复杂的
2023-03-15 11:47:46
冉老师：回复Blkunicorn稍等，老师写完发你的
2023-03-15 12:05:43
冉老师：回复Blkunicorn从头到位的，账务处理如下 
2023-03-15 12:32:32
冉老师：回复Blkunicorn1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420
2023-03-15 12:51:38
冉老师：回复Blkunicorn2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580
2023-03-15 13:08:25
冉老师：回复Blkunicorn3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82
2023-03-15 13:20:05
冉老师：回复Blkunicorn4、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200
2023-03-15 13:32:07
冉老师：回复Blkunicorn5、借银行存款200 贷应收股利200
2023-03-15 13:59:45
冉老师：回复Blkunicorn6、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20
2023-03-15 14:28:49
冉老师：回复Blkunicorn7、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16
2023-03-15 14:56:32
冉老师：回复Blkunicorn8、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383
2023-03-15 15:11:32
冉老师：回复Blkunicorn9、出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169
2023-03-15 15:40:25
冉老师：回复Blkunicorn借其他综合收益20 贷投资收益20
2023-03-15 16:05:59
冉老师：回复Blkunicorn借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16
2023-03-15 16:23:29
冉老师：回复Blkunicorn按照题目解题顺序就是 （1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580
2023-03-15 16:45:43
冉老师：回复Blkunicorn（2） 3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82
2023-03-15 16:58:45
冉老师：回复Blkunicorn（3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383
2023-03-15 17:28:07
冉老师：回复Blkunicorn（4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16
2023-03-15 17:58:03
冉老师：回复Blkunicorn（1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580 （2）2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82 （3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383 （4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16
2023-03-15 18:24:12
冉老师：回复Blkunicorn以上是全部的过程的，学员
2023-03-15 18:41:41
冉老师：回复Blkunicorn这种题目的解题思路就是这样的
2023-03-15 19:11:18
冉老师：回复Blkunicorn有什么不明白的，可以问的
2023-03-15 19:32:44
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 努力每一天 发表的提问：
我不小心填财务会计制度及核算软件备案报告的时候把财务会计制度填成了企业会计准则了，之前是小企业会计证准则，有关系吗？现在报表也变成了企业会计准则下的报表了，有什么影响吗
你好，如果备案填的是什么准则做账及报表就是按什么准则的来做。
291楼
2023-03-15 09:56:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ Maianbo 发表的提问：
编制甲公司对上述业务的会计分录
借委托加工物资5000 贷原材料5000
292楼
2023-03-16 09:13:57
全部回复
暖暖老师：回复Maianbo借委托加工物资1460 应交税费应交增值税进项税额104 贷银行存款1564
2023-03-16 10:00:19
暖暖老师：回复Maianbo借库存商品6460 贷委托加工物资6460
2023-03-16 10:17:41
Maianbo：回复暖暖老师 可以讲解下第二个分录的金额都是怎么来的吗
2023-03-16 10:47:35
暖暖老师：回复Maianbo加工费800+应交消费税660
2023-03-16 11:03:48
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 零@点 发表的提问：
合作社用的企业会计制度是小企业会计准则，做账的时候选择的帐套类型是农民专业合作社，申报财务报表的时候我是不是必须选择小企业会计准则？那有影响吗
必须选择小企业会计准则，这个是影响你们的税务申报的事项
293楼
2023-03-16 09:39:18
全部回复
零@点：回复江老师 那么老师我做账的时候用快账软件我选择的是农民专业合作社的账，申报的时候怎么申报？
2023-03-16 10:20:06
江老师：回复零@点这个也是需要打印税务申报表处理。
2023-03-16 10:38:44
零@点：回复江老师 不懂
2023-03-16 11:07:35
江老师：回复零@点税务申报，需要单独打印税务申报表
2023-03-16 11:22:27
零@点：回复江老师 单独打印交给税务局吗？
2023-03-16 11:45:23
江老师：回复零@点肯定是需要单独打印税务申报表
2023-03-16 12:06:13
零@点：回复江老师 老师，能说清楚明白点吗？我这什么都不懂
2023-03-16 12:33:36
江老师：回复零@点在财务系统中做凭证，在EXCEL表格中做税务申报表
2023-03-16 12:59:17
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
购买子公司日期进行合并报表编制 和 年末进行合并报表编制，是互相独立的吧，不是年末要在购买日合并报表基础上继续编制吧？
你好，购买日要编制合并报表，年末的时候要根据购买之后发生的业务继续编制年末的合并报表。是要在购买日合并的基础上继续编制的。
294楼
2023-03-16 09:53:59
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李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
老师在地税报报表的时候，那个财务报表报送类型跟自己的备案的类型的不同，得怎么处理啊？我备案的是企业会计制度，里面出来的是事业单位会计制度，这得怎么办啊？
可以去税务更改一下吧
295楼
2023-03-19 10:36:56
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 。 发表的提问：
某企业2019年11月职工薪酬有关业务如下，请编制有关会计分录。 1. 工资分配并发放汇总表如下，请编制提取及发放工资会计分录。 表一 2.按工资总额应计提基本养老金 表二 2. 向社保局缴纳基本老金62400元。 3. 缴纳个人所得税1000元。
计提工资，借：生产成本—直接人工 80000，制造费用 10000，管理费用50000，销售费用 25000，研发费用 75000，贷：应付职工薪酬—工资 240000 发放工资，借：应付职工薪酬—工资 240000 贷：其他应收款—个人社保14400，应缴税费—应缴个人所得税 1000，银行存款 224600 计提社保，借：生产成本—直接人工 16000，制造费用 2000，管理费用10000，销售费用 5000，研发费用 15000，贷：应付职工薪酬—工资48000 缴纳社保，借：应付职工薪酬—工资48000 其他应收款—个人社保14400 贷：银行存款 62400 缴纳个税，借：应缴税费—应缴个人所得税 1000 贷：银行存款 1000
296楼
2023-03-19 10:52:11
全部回复
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 明亮的鼠标 发表的提问：
企业如何编制合并现金流量表
合并现金流量表的编制： (一)编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目， (二)母公司报告期增减子公司在合并现金流量表的反映， 1、增加子公司 (1)因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 (2)因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 2、处置子公司 公司在报告期内处置子公司，应将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 (三)合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映， 1、子公司的少数股东增加在子公司的权益性资本投资， 2、子公司向少数股东支付现金股利或利润， 3、子公司向少数股东依法抽回在子公司中的权益性投资 在“筹资活动产生的现金流量”之下的“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映， 4、在企业合并当期，母公司购买子公司及其他营业单位支付对价中以现金支付的部分与子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物应相互抵销(新增)。
297楼
2023-03-19 11:09:08
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 橘子汽水呀 发表的提问：
电子税务局上申报财务报表时 这个地方怎么设置啊 怎么确定应该选择小企业、一般企业、还是企业会计制度呢
你好 你这个是在备案的吗
298楼
2023-03-19 11:30:32
全部回复
橘子汽水呀：回复郭老师 我还没申报过去财务报表 点击财务报表申报 就弹出来这个了
2023-03-19 11:54:36
郭老师：回复橘子汽水呀你备案过吗 什么行业的
2023-03-19 12:12:05
橘子汽水呀：回复郭老师 老师 这是我们的经营范围
2023-03-19 12:33:56
郭老师：回复橘子汽水呀小企业会计准则就可以
2023-03-19 12:51:38
橘子汽水呀：回复郭老师 小企业会计准则是季报还是月报呢
2023-03-19 13:14:44
郭老师：回复橘子汽水呀不一定 深圳一般纳税人和小规模都是季度报财务报表 增值税附加税印花税一般纳税人月报
2023-03-19 13:32:51
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 心灵美的冬瓜 发表的提问：
年度财务报表，简称年报，通常称为决算报告。 那么称之为结算报表对吗？结算报表与结算报告有什么区别？ 财务会计报告，按编制单位分为单位财务报表和汇总财务报表，为什么题目中答案是个别会计报表和合并会计报表？ 倘若在登记银行存款或库存现金日记账时发现错误，应如何更正？
您好，一般情况下，不称之为结算报表，结算报表是表格，结算报告即要有表格，还有文字描述。 财务会计报告，针对单位和主管部门来说，是按编制单位分为单位财务报表和汇总财务报表，题目中答案是个别会计报表和合并会计报表，应该是针对集团公司来说的。 倘若在登记银行存款或库存现金日记账时发现错误，应进行画线更正。
299楼
2023-03-19 11:53:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 难得糊涂 发表的提问：
加工厂新注册资本200万元，一自然人投资，填财务会计制度及核算软件备案申报表时，财务、会计制度项填什么（企业会计制度还是企业会计准则还是小企业会计准测）
你好，看你企业规模，规模大集团类型上市的可以选企业会计准则 其他的选小企业会计准则
300楼
2023-03-20 09:47:58
全部回复
难得糊涂：回复郭老师 不上
2023-03-20 10:07:02
郭老师：回复难得糊涂你好，这个什么意思
2023-03-20 10:36:52
难得糊涂：回复郭老师 我们不上市
2023-03-20 11:04:44
郭老师：回复难得糊涂那就是小企业会计准则，自己选择就行
2023-03-20 11:17:14
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