zhen：回复紫藤老师 好的，谢谢

紫藤老师：回复zhen不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

凡：回复李老师 老师向您咨询一下固定资产折旧的方法 1年限平均法？2 加速折旧法？ 怎么折旧 什么公式

李老师：回复凡1、年限平均法（也称直线法） 年折旧率 = （1 － 预计净残值率）÷ 预计使用寿命（年）× 100% 月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12 2、工作量法 单位工作量折旧额 = 固定资产原价 × （ 1 － 预计净残值率 ）/ 预计总工作量 某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 × 单位工作量折旧额 3、双倍余额递减法（加速折旧法） 年折旧率 =2÷　预计使用寿命（年）× 100% 月折旧额 = 固定资产净值 × 年折旧率 ÷ 12 4、年数总合法（加速折旧法） 年折旧率 = 尚可使用寿命/ 预计使用寿命的年数总合 × 100 % 月折旧额 = （固定资产原价 － 预计净残值 ）× 年折旧率 ÷ 12

白开水8：回复立红老师 那税会差异怎么处理呢

立红老师：回复白开水8你好，税会差异会形成递延所得税

虹：回复meizi老师 跨年我没有做补计提折旧，建账后也没计提折旧，在清理固定资产时，我的账务处理是： （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。 这样当月的利润表里的营业外支出就亏损了4万元，资产负债表里的本年利润就少了4万，我们领导说这样账务处理不对，请问下老师我这样对吗，

meizi老师：回复虹 你好 ； 补折旧   现在清理之前先 按我上面说的 补折旧处理在去处理  固定资产清理  

虹：回复meizi老师 先做补折旧，就是借 累计折旧-A机器 贷固定资产-A机器 借利润分配-未分配利润 贷累计折旧 这样资产负债表的未分配利润就会减少，利润表里的利润总额就不用减少，是这样吗

meizi老师：回复虹是的,影响的是期初的利润.补折旧看我上面给写的分录

好运连连：回复bamboo老师 那已足够折旧的怎么处理呢

bamboo老师：回复好运连连请问还在继续使用么

好运连连：回复bamboo老师 在继续使用。那使用和没使用的作账区别在那里呢

bamboo老师：回复好运连连没使用就做固定资产清理 如果继续使用 就不要处理 挂账上就好了

飞 儿：回复maize老师 意思就是。假如原值是5万，年限是3年！你给用具体数字算一下呗老师？

maize老师：回复飞 儿月折旧额=原值*（1-残值率）/折旧年限/12 =5万/3/12

隐形的钢笔：回复dizzy老师 我们是规模以上企业，申报统计局年报时，显示我的本年折旧低于5%，我都不知道该怎么操作了。我们是去年年中才开的公司

dizzy老师：回复隐形的钢笔那就把数据改了再申报，统计局的很多公式设计的都很不合理

隐形的钢笔：回复dizzy老师 那我就用固定资产原值乘以95%再乘以5%算他的累计折旧。然后修改下资产合计数跟所有者权益数可以吗

dizzy老师：回复隐形的钢笔学员您好，可以这样处理只要数据相差不大

隐形的钢笔：回复dizzy老师 累计折旧多2万多，资产总额跟所有者权益少2万多，应该没问题吧

dizzy老师：回复隐形的钢笔学员您好，报统计局的表稍微改动没关系的

隐形的钢笔：回复dizzy老师 谢谢老师，第一次报统计局报表，胆战心惊

dizzy老师：回复隐形的钢笔不客气，每个努力的小天使都会有收获的

九剑：回复锋利老师 可以比最低折旧年限低吗？

锋利老师：回复九剑您好。您指的最低折旧年限是？一般改良后会按照新的固定资产来看，折旧年限应该会高于最低年限、

佩04：回复小洪老师 不用算残值率吗

小洪老师：回复佩04你好，残值你自己预估，不要超过10%就好

佩04：回复小洪老师 如果按10％,（53800-538）/10/12。是吗

小洪老师：回复佩04你好，是的，减去残值你是不是建错了（53800-5380）/10/12

佩04：回复小洪老师 我知道了，谢谢，我少写一个0

小洪老师：回复佩04好的，同学不用客气。

木木之森：回复郭老师 那这个净残值是不需要做账务处理的是吗？只有在处置的时候才需要做是吧？

郭老师：回复木木之森是的 不做账的，处置的时候也不一定体现出来

木木之森：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复木木之森不用客气的，应该的