落飞燕：回复邹老师 对外销售

邹老师：回复落飞燕你好，是养大了对外销售，通过 消耗性生物资产  科目核算 

刘利老师：回复DLM其中流动资产有现金，活期存款，商业票据，一年期一下的应收预付账款，低值易耗品，存货，库存商品等。 非流动资产有 长期股权投资，固定资产，无形资产 其它资产等等。

鹏鹏考会计：回复小锁老师 那跟利润表中的综合收益总额是一个概念和数值么？

小锁老师：回复鹏鹏考会计是一个数值的，就是这个数

鹏鹏考会计：回复小锁老师 还有一个其他综合收益税后净额？那个是啥

小锁老师：回复鹏鹏考会计就是其他综合收益乘以（1-所得税）

鹏鹏考会计：回复小锁老师 你好，综合收益这个就是本期的净利润加上其他综合收益这是您的回答，但是利润表是净利润+其他综合收益税后净额，您确定一样么？

小锁老师：回复鹏鹏考会计就是净利润加其他综合收益净额，因为报表上直接体现的就是税后

鹏鹏考会计：回复小锁老师 所有者权益报表里面可没有税后这这两个字，加入其他综合收益是30，利润表中是不是需要扣除税率？而所有者权益直接是30，这样这俩数字不就不一样了么？

小锁老师：回复鹏鹏考会计我说的不是加资产负债表那个其他综合收益，我说的就是加利润表这个数，可能我没有表达清楚，因为这个是常识大家都知道，可能我没表达清楚给您造成误解了

鹏鹏考会计：回复小锁老师 就是因为不明白才问的，我怎么觉得你说的还是不对呢，我现在想说的是所有者权益变动表的综合收益里面的其他收益应该和资产负债表里面是一样的，不扣除所得税，利润表里面才扣除所得税，

小锁老师：回复鹏鹏考会计会企04表的其他综合收益和资产负债表是一样的，利润表那个是税后的，我这次表达清楚了吗？其实除了上市公司以外，很少这个科目会有数据的，这个科目就是其他权益工具投资和投资性房地产才用得着

李老师：回复任性的帽子用会计准则的专项应付款科目 企业会计准则应用指南———会计科目和主要账务处理》2811 专项应付款 一、本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。 　　二、本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。 　　三、企业收到资本性拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 　　将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”、“公 　　益性生物资产“等科目，贷记”银行存款“、”应付职工薪酬“等科目。 　　工程项目完工，形成固定资产或公益性生物资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目；对未形成固定资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。 因此，如果你收到的专项基金符合规定，应作处理： 收到专项款时 借：银行存款 贷：专项应付款 用于购置固定资产 借：固定资产 贷：应付账款或银行存款 同时 借：专项应付款 贷：资本公积

回忆的沙漏：回复紫藤老师 就是开具工程发票的时候是放进工程结算吗

紫藤老师：回复回忆的沙漏开具工程发票的时候是放进工程结算

回忆的沙漏：回复紫藤老师 那工程结算是属于什么科目，会计科目没有要新增

紫藤老师：回复回忆的沙漏工程结算属于成本类的会计科目，本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。

回忆的沙漏：回复紫藤老师 不是损益类科目吗

紫藤老师：回复回忆的沙漏不是损益类科目。属于成本类的会计科目

回忆的沙漏：回复紫藤老师

回忆的沙漏：回复紫藤老师 老师，那是在这里哪个地方新增

紫藤老师：回复回忆的沙漏你可以增加一个4402工程结算

回忆的沙漏：回复紫藤老师 余额是在借方嘛？

紫藤老师：回复回忆的沙漏你好，余额是在贷方的

回忆的沙漏：回复紫藤老师 那这个科目不是有个工程结算收入吗

紫藤老师：回复回忆的沙漏工程价款结算收入，以及向发包单位收取的除工程价款以外的按规定列作营业收入的各种款项，如临时设施费、劳动保险费、施工机械调迁费等以及向发包单位收取的各种

回忆的沙漏：回复紫藤老师 收到业主的工程款放到哪个科目呢，不是放到工程结算收入吗

紫藤老师：回复回忆的沙漏收到业主的工程款放到工程结算

回忆的沙漏：回复紫藤老师 开具发票的时候不是直接确认收入吗

紫藤老师：回复回忆的沙漏开具发票的时候不是直接确认收入的

回忆的沙漏：回复紫藤老师 那在收款的时候确认收入是嘛，要放到主营业务收入吗，工程完工的时候要怎么结转？

紫藤老师：回复回忆的沙漏工程完工的时候放到主营业务收入