千年：回复袁老师 老师，我知道专项基金是属于权益类科目，我想问的是，小企业会计报表中并没有“专项基金”这个科目，所有者权益项下是实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目，那么农民合作社报表中的“专项基金”可对应到这其中的哪个科目中去？

袁老师：回复千年放资本公积里面吧

千年：回复袁老师 为什么是资本公积而不是先放入营业外收入？

袁老师：回复千年他是权益科目啊

陪你考证的初级班主任：回复家权老师 就是说专项基金项目的金额塡入资产负债表中盈余公积栏中，是吗？

家权老师：回复陪你考证的初级班主任关键是这个专项基金的用途是啥呢？是怎么形成的？

陪你考证的初级班主任：回复家权老师 是财政补贴过来的专项基金

家权老师：回复陪你考证的初级班主任这个先计入-其他应付款-专项应付款，等支付的时候直接冲减

1515601416：回复venus老师 那个别报表考吗？

venus老师：回复1515601416你好 这个不考的，同学

Luck Fairy：回复QQ老师 意思是说新一年的年初数里的货币资金、应收账款等等都填第4季度的数据了

QQ老师：回复Luck Fairy期末数

Luck Fairy：回复QQ老师 资产负债表中未分配利润的年初数是填去年第4季度的期末数吗？

QQ老师：回复Luck Fairy是的

1135170720：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:老师我们收到的扶贫款怎么做会计分局呢？是营业外收入还是营业外支出呢？

李爱文老师：回复1135170720计入”营业外收入——政府补助“科目处理

1135170720：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:老师这营业外收入对企业所得税有影响吗？这补贴是不是属于农业合作社的免税范围吗？

李爱文老师：回复1135170720农业合作社免增值税，企业所得税还是要交的

1135170720：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:我们弄的免费备案，企业所得税也是免的

李爱文老师：回复1135170720那就无所谓影响不影响了，都是进行了免税备案。

千年：回复方老师 农民专业合作社”专项基金“： 一、本科目核算合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金。 二、合作社使用国家财政直接补助资金取得固定资产、农业资产和无形资产等时，按实际使用国家财政直接补助资金的数额，借记“专项应付款”科目，贷记本科目。 三、合作社实际收到他人捐赠的货币资金时，借记“库存现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。 在税务申报时，按小企业会计准则的财务报表填报，”专项基金“科目反映在哪个科目中呢？

千年：回复方老师 农民专业合作社”专项基金“： 一、本科目核算合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金。 二、合作社使用国家财政直接补助资金取得固定资产、农业资产和无形资产等时，按实际使用国家财政直接补助资金的数额，借记“专项应付款”科目，贷记本科目。 三、合作社实际收到他人捐赠的货币资金时，借记“库存现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。 在税务申报时，按小企业会计准则的财务报表填报，”专项基金“科目反映在哪个科目中呢？

方老师：回复千年放在其他非流动负债。

阳光：回复辜老师 重新点击了还是提示这个风险，不知道直接申报可以不可以

辜老师：回复阳光我们公司第一次申报的时候，也提示这个错误，再次去点申报就没有这个错误了，你再试一次，看能不能成功

阳光：回复辜老师 申报能成功 但是提示风险了 不知道会不会有问题

阳光：回复辜老师 我已经申报了 不知道在哪里能不能查是否申报成功 只能申报明细查询显示今天申报的 但是没有申报成功的字样

辜老师：回复阳光那应该就是可以了的