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转让专利权使用权的会计分录
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 快乐的宝贝 发表的提问：
LY公司为增值税一般纳税人。该公司购买了某项商标权。用银行存款支付款项240000元（含税，取得增值税专用发票），按规定摊销期限为十年。使用三年后，该公司将其商标权的使用权转让给LD公司。转让合同约定：LD公司每月初向LY公司交纳3000元（含税）的使用费，使用期为5年。转让时，LY公司用银行存款支付律师、公证等费用1000元 销售无形资产增值税税率为6%。 编制相关会计分录 购入商标权 支付转让商标使用权费用 收取商标使用费 摊销商标权成本 假如是小规模纳税人，适用征收率圴3％。其他均不变又该如何编制会计分录
购买时:借:无形资产 226415.09 应交税费—应交增值税(进项税) 13584.91 贷:银行存款 240000 摊销:借:管理费用 22641.51 贷:累积摊销 22641.51 每月收取使用权费及摊销: 借:银行存款3000 贷:其他业务收入3000 借:其他业务成本 22641.51/12=1886.79 贷:累计摊销 1886.79 支付公证费:借:管理费用 1000 贷:银行存款1000
166楼
2023-02-08 10:34:01
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胡芳芳老师：回复快乐的宝贝如果是小规模纳税人，那就是把进项税计入成本，然后其余个一般纳税人一样。
2023-02-08 11:03:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 只是现在低调 发表的提问：
解析纠错转让无形资产使用权,不提供后续服务和提供后续服务的分录有什么不一样，
你要区分这进而的转让是否将商品控制权转移给了客户。如果转移是按正常处置收入处理。 你这里提供后续服务你需要计提销售费用和预计负债。
167楼
2023-02-08 10:45:03
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 平平淡淡才是真 发表的提问：
转让土地使用权和转让土地使用权有何区别呢？说土地使用权不能销售，但这张图有提到销售土地使用权
你好，土地使用权一般是转让，没有销售的。
168楼
2023-02-08 10:53:20
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 圆 光（晶晶） 发表的提问：
银行收到转让软件使用权20万，怎么编制分录呢？
你好 借银行存款 贷无形资产 资产处置损益
169楼
2023-02-08 11:06:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
某一境外企业将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得。 ————老师，请问该事项要交哪些税？ （来源：税二P48---238B有关）
首先啊，境外企业把专利权转给我们境内企业，就相当于是国外的公司把我们中国的钱给转走了，那么这个时候需要代扣增值税，还需要代扣所得税。
170楼
2023-02-09 09:35:06
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ Flora_小花 发表的提问：
五份专利转让所得是按特许权使用费用税目申报个税么？还是财产转让所得呢？
您好，按财产转让所得，你们出售的是所有权吧
171楼
2023-02-09 09:57:57
全部回复
Flora_小花：回复暖暖老师 是的，转让所有权
2023-02-09 10:16:16
暖暖老师：回复Flora_小花那就是财产转让所得
2023-02-09 10:44:00
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ Xia晴. 发表的提问：
不动产和土地使用权是什么区别？作价入股后股权转让时，转让的是不动产还是使用权？
不动产是指房屋、建筑物之类，土地使用权就是对于国有土地的法定使用权利。作价入股后，不动产、土地属于被投资公司；转让股权转让的是股东对于公司的份额，但不动产、土地仍然属于被投资公司，产权没有变化。
172楼
2023-02-09 10:19:19
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
老师，转让Xx权使用费收入，计入其他业务收入；转让xx所有权，计入营业外收入是这个意思吗，怎么区分？使用权随时可以卖，所有权不常发生，这样理？
使用权随时可以卖，所有权不常发生，可以这样理解
173楼
2023-02-09 10:42:08
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ Jai Ho 发表的提问：
A公司从外单位购得一项专利权，支付价款6000万元、增值税税额360万元，款项已付，该项专利权的使用寿命为10年，用于产品生产；同时，购入一项商标权，支付价款1800万元、增值税税额108万元，款项已付，该商标权的使用寿命为15年。上述两项无形资产的残值均为零，并按直线法摊销。A公司应编制如下会计分录：①购入无形资产时； ②专利权、商标权按月摊销时（请先分别计算出专利权、商标权的摊销额，再编制会计分录）。
借无形资产 6000 应交税费-进项税额360 贷银行存 6360
174楼
2023-02-09 11:02:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 生动的月饼 发表的提问：
你好，转让专利技术是在个税中是属于特许权使用费所得还是财产转让所得
是属于特许权使用费所得
175楼
2023-02-10 10:31:55
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
转让无形资产使用权是会计要素收入的定义吗
您好！转让无形资产使用权也是收入的一种表现形式。
176楼
2023-02-10 10:46:42
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 美好的火车 发表的提问：
非居民企业转让专利技术使用权收入在计算企业所得税不扣除成本吗
同学你好 很高兴为你解答 因为是预提所得税 不扣除成本的
177楼
2023-02-10 11:02:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 微笑的嚓茶 发表的提问：
收取商标权使用费的会计分录
你好，借；银行存款等科目，贷；其他业务收入，应交税费——应交增值税
178楼
2023-02-12 12:06:55
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ LSCAi 发表的提问：
这里以补交的土地使用权转让费是什么意思
你好！ 就是以前“划拨”没收钱 ，后来补交的钱
179楼
2023-02-12 12:29:00
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 萱萱 发表的提问：
筹建期间的企业，获取土地使用权的会计分录怎么写？摊销这个土地使用权的会计分录怎么写？
您好 借 无形资产 贷 银行存款 借 管理费用 贷 累计摊销
180楼
2023-02-12 12:45:00
全部回复
萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？
2023-02-12 13:09:29
bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费
2023-02-12 13:34:35
萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？
2023-02-12 13:53:36
萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？
2023-02-12 14:19:41
bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销
2023-02-12 14:45:33
bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费
2023-02-12 15:00:07
萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？
2023-02-12 15:26:13
bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出
2023-02-12 15:53:12
萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？
2023-02-12 16:19:02
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了
2023-02-12 16:47:07
萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表
2023-02-12 17:02:50
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊
2023-02-12 17:20:37
萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？
2023-02-12 17:45:11
bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊
2023-02-12 18:11:55
萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？
2023-02-12 18:23:23
bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除
2023-02-12 18:48:44
萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？
2023-02-12 19:07:11
bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度
2023-02-12 19:20:54
萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用
2023-02-12 19:31:10
bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。
2023-02-12 19:41:40
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