Lydia：回复答疑苏老师 为什么是计入销售费用？它是用于公寓出入密码锁装置

答疑苏老师：回复Lydia你好 因为这个没有发票是不可以税前扣除的，所以只是计入销售费用影响了利润。也是可以计入成本的。

Lydia：回复答疑苏老师 明细科目计入什么呢？如果计入成本是计入哪个科目？

答疑苏老师：回复Lydia你好 计入成本的话 是开发成本。明细科目是建筑安装费。

Lydia：回复答疑苏老师 计入开发成本明细科目可否计入配套设施费？

答疑苏老师：回复Lydia你好 可以的 明细科目可以根据需要自己设置。

晓海老师：回复爱笑的流沙1.转让土地使用权涉及以下税种 　　营业税：国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知（国税发[1993]149号）规定，转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5%计算应缴纳的营业税。 　　土地增值税：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。 　　企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。 　　印花税：根据印花税相关规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。 　　2.取得土地使用权何时缴纳土地使用税问题 　　根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的税额在取得的次月起缴纳城镇土地使用税。 　　又《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使

墨蓝雨滴：回复暖暖老师 买方需要交城镇土地使用税吗

墨蓝雨滴：回复暖暖老师 是不是要去国土局办理

墨蓝雨滴：回复暖暖老师 我查的是还要交城镇土地使用税，这个税怎么计算

暖暖老师：回复墨蓝雨滴买方在使用过程中才缴纳，购买时不缴纳

墨蓝雨滴：回复暖暖老师 如何计算

暖暖老师：回复墨蓝雨滴你土地的面积乘以单位平方的税额

k1：回复何江何老师 老师，那这个申报表是什么意思？代交？预缴？之前开的票是160万给我们，现在卖价是187万，款已打到账上。我该怎么缴税呢？

何江何老师：回复k1同学，你要187除1.09*9%交税同学 而且年底公司有利润 还要交所得税

k1：回复何江何老师 老师那为什么是我们公司按那个差额交了一些5个点的税，上午发您的图片已经在税务局交税了的

何江何老师：回复k1你们的单位是差额征税的。所以是5的。

平淡的发带：回复暖暖老师 但是有些网课里为什么说是按销售无形资产的税率？

暖暖老师：回复平淡的发带土地使用权属于不动产，按照不动产才对的在课本上

丽梅：回复邹老师 老师，你好，我想问一下村里面出租村民的土地属于国有土地使用权转让吗？

邹老师：回复丽梅你好，不属于的

丽梅：回复邹老师 那是不是就不用缴纳契税和土地增值税？

邹老师：回复丽梅你好，出租是不涉及契税，土地增值税的

丽梅：回复邹老师 那就是给承租方提供租赁发票缴纳增值税叫可以了吗？

邹老师：回复丽梅你好，需要缴纳增值税，附加税，印花税等，不涉及契税，土地增值税

Hu：回复果果老师 为什么是6%？

果果老师：回复Hu非专利技术使用权转让属于技术转让服务，其适用税率为6%。

Hu：回复果果老师 老师，您知道相关的内容在CPA教材的哪里吗，我一直做不到这一块的内容

果果老师：回复Hu这块内容是企业所得税里非居民企业应纳税额计算的知识点

tian tian：回复小林老师 这个下月需要摊销吗

小林老师：回复tian tian您好，无形资产入账当月开始摊销。

tian tian：回复小林老师 我一直在每个月摊销的，但是看了百度说，在土地上建了房屋自用了就要转到固定资产科目中，每个月再累计折旧 是这样吗老师？

小林老师：回复tian tian您好，看您土地使用权是否能够单独核算，与固定资产区分，若能就单独核算，否则按固定资产核算。

凡间：回复立红老师 老师您好，土地出让金收到80%，还有20%是挂在应收账款还是其他应收款呢？

立红老师：回复凡间你好，是挂在应收账款。

凡间：回复立红老师 谢谢老师！

立红老师：回复凡间不客气的，祝您学习愉快

辣酱桃子：回复紫藤老师 税怎么算，直接乘以税率就可以了吗

紫藤老师：回复辣酱桃子不含税金额直接乘以税率就可以了