注册会计师审计风险案例分析

小五子老师

职称：中级会计师,注册会计师

0.00

解题: 0w

你好！注册会计师必须在所有审计业务中的风险评估和总体复核阶段运用分析程序，而所有审计项目都有这两个阶段，所以是错误的，是一定会在所有审计业务中运用分析程序的。

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X老师

职称：初级会计师,注册会计师,中级会计师

4.90

解题: 0.04w

引用 @ 霸气的超短裙发表的提问：

指出a注册会计师的做法是否恰当？如不恰当简要说明理由 ABC，会计事务所的a，注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表a注册会计师在审计工作底稿中记录的部分摘要内容如下一，在运用审计抽样时，为降低抽样风险，a注册会计师决定在计算出来的样本规模的基础上均增收10% 2，甲公司2018年度的经营规模于2017年度相比未发生重大变化，因此a注册会计师决定采用与前期审计一致的审计方案 3，针对特别风险，a注册会计师不拟信赖内部控制你，拟仅通过实施实质性分析程序来获取充分适当的审计证据 4，A注册会计师，通过对应收账款相关的内部设置进行了解，不拟信赖，直接实施实质性程序，实施实质性程序后，未发现错报，a注册会计师认为这种情况表明相关内部控制有效运行，于是修正了对内部控制的有效性的评估结果 5，在做存货监盘时，恰逢大雪封路，无法到达存货存放地实施监盘，a注册会计师视为审计范围受限，考虑对审计意见的影响

(1)恰当。　　(2)不恰当。注册会计师所确定的总体审计方案类型应依据对被审计单位风险评估的结果。　　(3)不恰当。由于实质性分析程序单独并不足以应对特别风险，注册会计师应当实施细节测试，或者将实质性分析程序与细节测试结合运用。　　(4)不恰当。如果通过实质性程序并未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的。　　(5)不恰当。如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序。

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

同学，请看下面图片

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GD：回复陈诗晗老师老师，并没有看到你发的图片呢

2023-02-10 11:16:16

陈诗晗老师：回复GD之前可能没上传成功

2023-02-10 11:44:17

X老师

职称：初级会计师,注册会计师,中级会计师

4.90

解题: 0.04w

引用 @ 知性的蛋挞发表的提问：

指出a注册会计师的做法是否恰当？如不恰当简要说明理由 ABC，会计事务所的a，注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表a注册会计师在审计工作底稿中记录的部分摘要内容如下一，在运用审计抽样时，为降低抽样风险，a注册会计师决定在计算出来的样本规模的基础上均增收10% 2，甲公司2018年度的经营规模于2017年度相比未发生重大变化，因此a注册会计师决定采用与前期审计一致的审计方案 3，针对特别风险，a注册会计师不拟信赖内部控制你，拟仅通过实施实质性分析程序来获取充分适当的审计证据 4，A注册会计师，通过对应收账款相关的内部设置进行了解，不拟信赖，直接实施实质性程序，实施实质性程序后，未发现错报，a注册会计师认为这种情况表明相关内部控制有效运行，于是修正了对内部控制的有效性的评估结果 5，在做存货监盘时，恰逢大雪封路，无法到达存货存放地实施监盘，a注册会计师视为审计范围受限，考虑对审计意见的影响

(1)恰当。　　(2)不恰当。注册会计师所确定的总体审计方案类型应依据对被审计单位风险评估的结果。　　(3)不恰当。由于实质性分析程序单独并不足以应对特别风险，注册会计师应当实施细节测试，或者将实质性分析程序与细节测试结合运用。　　(4)不恰当。如果通过实质性程序并未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的。　　(5)不恰当。如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序。

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王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.99

解题: 0.83w

您好实质性程序发现了重大错报，通常认为内控不好，内控足够健全的情况下，被审计单位自己就可以识别出错报，不会等到审计师在实质性程序发现。

全部回复

坚持：回复王晓老师被审计单位没有识别出重大错报，意思不是说被审单位内控健全吗

2023-02-10 11:17:43

王晓老师：回复坚持您好，是的，可现在识别出了重大错报，所以内控有问题呀

2023-02-10 11:41:24

坚持：回复王晓老师这里说的是被审单位没有识别出来重大错报案

2023-02-10 12:10:51

王晓老师：回复坚持您好，被审计单位没发现错报，并不是说没有错报，如果审计的结果是不存在错报，那内控是完美有效的。现在的情况是，错报是客观存在的，只是被审计单位没有发现，而审计师发现了，被审计单位有错没有自己发现，当然内控是有缺陷的了。您在理解一下。

2023-02-10 12:35:30

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.11w

你好，有一定的风险

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lugayi：回复邹老师会有什么风险呢

2023-02-10 11:21:05

邹老师：回复lugayi可能公司会涉及虚开发票，逃税等行为承担连带责任

2023-02-10 11:40:43

lugayi：回复邹老师不是我当的会计，也要受连带责任吗

2023-02-10 12:03:30

邹老师：回复lugayi是的

2023-02-10 12:30:03

马老师

职称：初级会计师,税务师,中级会计师

4.99

解题: 1.88w

有啊，如果用你的信息作为单位财务负责人办税人等，他们作假透漏税出了事找的就是你个企业法人！

全部回复

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

4.98

解题: 3.57w

你说已经挂有公司了，或者说不在你身边。

全部回复

凯文kg9：回复吴月柳是领导借给朋友。借的话我会承担什么风险

2023-02-12 12:29:42

吴月柳：回复凯文kg9问题也不大，不是违法运作

2023-02-12 12:53:33

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 7.19w

有风险的

全部回复

藝瀧：回复袁老师老师，具体有哪些风险能说具体一点吗？

2023-02-12 12:39:12

袁老师：回复藝瀧这个要看你朋友做违法乱开票事情不，如果经常做风险大，否则不大

2023-02-12 12:58:19

一间房老师

职称：注册会计师

5.00

解题: 0.08w

引用 @ 受伤的中心发表的提问：

列有关审计风险的说法中正确的是（　）。 A、有限保证的鉴证业务，其风险水平高于合理保证的鉴证业务 B、审计风险包括财务报表不存在重大错报，注册会计师错误地发表了财务报表含有重大错报结论的风险 C、检查风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 D、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

A 【答案解析】审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表了不恰当审计意见的可能性，选项B错误；重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项C错误；检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，

全部回复

一间房老师

职称：注册会计师

5.00

解题: 0.08w

引用 @ 长情的帆布鞋发表的提问：

下列有关审计风险的说法中正确的是（　）。 A、有限保证的鉴证业务，其风险水平高于合理保证的鉴证业务 B、审计风险包括财务报表不存在重大错报，注册会计师错误地发表了财务报表含有重大错报结论的风险 C、检查风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 D、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

A 【答案解析】审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表了不恰当审计意见的可能性，选项B错误；重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项C错误；检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，选项D错误。

全部回复

一间房老师

职称：注册会计师

5.00

解题: 0.08w

引用 @ 淡定的羊发表的提问：

下列有关审计风险的说法中正确的是（　）。 A、有限保证的鉴证业务，其风险水平高于合理保证的鉴证业务 B、审计风险包括财务报表不存在重大错报，注册会计师错误地发表了财务报表含有重大错报结论的风险 C、检查风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 D、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

A 【答案解析】审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表了不恰当审计意见的可能性，选项B错误；重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项C错误；检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，选项D错误。

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胡芳芳老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

4.97

解题: 0.81w

引用 @ 风中的哈密瓜发表的提问：

26.甲会计师事务所审计光华公司2021年财务报告，注册会计师A将其可接受的审计风险水平初步拟定在4%的水平。为确定财务报表各主要项目的实质性程序，A注册会计师根据风险评估和控制测试结果，分别确定了各类交易、余额的固有风险和控制风险水平。具体如下表所示：风险要素货币资金应收账款存货固有风险 20% 40% 20% 控制风险 25% 20% 20% 要求： (1)针对资料，计算上表中所列项目的可接受检查风险水平，要求列式计算过程。(无计算过程不得分) (2)请说明检查风险与审计证据之间的关系？

同学你好，检查风险（可接受）=审计风险（既定）÷重大错报风险货币资金:0.04/（0.2*0.25）=0.8 应收账款:0.04/（0.4*0.2）=0.5 存货:0.04/（0.2*0.2）=1

全部回复

胡芳芳老师：回复风中的哈密瓜审计风险和审计证据之间是反向关系

2023-02-13 10:51:51

一间房老师

职称：注册会计师

5.00

解题: 0.08w

引用 @ 淡定的羊发表的提问：

下列有关审计风险的说法中正确的是（　）。 A、有限保证的鉴证业务，其风险水平高于合理保证的鉴证业务 B、审计风险包括财务报表不存在重大错报，注册会计师错误地发表了财务报表含有重大错报结论的风险 C、检查风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 D、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

A 【答案解析】审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表了不恰当审计意见的可能性，选项B错误；重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项C错误；检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，

全部回复

一间房老师

职称：注册会计师

5.00

解题: 0.08w

引用 @ 长情的帆布鞋发表的提问：

下列有关审计风险的说法中正确的是（　）。 A、有限保证的鉴证业务，其风险水平高于合理保证的鉴证业务 B、审计风险包括财务报表不存在重大错报，注册会计师错误地发表了财务报表含有重大错报结论的风险 C、检查风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 D、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

A 【答案解析】审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表了不恰当审计意见的可能性，选项B错误；重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项C错误；检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险，

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