蓝水晶：回复bamboo老师 老师，我上面的意思没说清。是应交税费应交增值税下面的进项税、销项税、待认证、待抵扣、转出未交增值税、转出多交增值税......这些科目之间的借贷关系咋做？

bamboo老师：回复蓝水晶为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 “已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。 “销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。 “出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。 “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。 月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金 ——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

蓝水晶：回复bamboo老师 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。下一步缴纳的分录是 借 ：应交税金---未交增值税 贷：银行存款 对吗？

bamboo老师：回复蓝水晶对的 上面两笔分录正确

蓝水晶：回复bamboo老师 那么 借：应交税费-应交增值税（已交税费） 贷：银行存款 与上面交税的分录之间有啥联系吗？ 都是交税，那借方咋不一样？

bamboo老师：回复蓝水晶应交税费-应交增值税（已交税费）当月上交当月增值税 应交税金---未交增值税当月上交上月增值税

小锁老师：回复杨财务会计下资产负债表“货币资金”项目，反映单位期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金” 科目的期末余额的合计数填列；若单位存在通过“库存现金”、“银行存款”科目核算的受托代理资产还应当按照前述合计数扣减“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额后的金额填列。 预算会计“资金结存”主要核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况。主要包括“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“货币资金”等三方面内容，其中“货币资金”是指单位以库存现金、银行存款、其他货币资金形态存在的资金。本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况，期末它与财政拨款结转余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、专用结余、 经营结余（借方）是一一对应的关系。

杨：回复小锁老师 大概说一下吧，比如符合怎样的条件下会相等

小锁老师：回复杨平行记账的时候基本上是相等的

【花恋叶!叶属根】：回复文老师 问题和你说一下，前两个月不交税，进项和销项没有结转 ， 本月要交税 ，然后年末有未交增值税数据 ，应交税这个月怎么账务处理

【花恋叶!叶属根】：回复文老师 年末未交增值税借方数据

【花恋叶!叶属根】：回复文老师 谢谢

【花恋叶!叶属根】：回复文老师 科目结转关系

文老师：回复【花恋叶!叶属根】结转销项税额、进项税额 结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费- 应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

【花恋叶!叶属根】：回复文老师 谢谢！ 如果不用交税，每个月有进项和销项也要做吗

文老师：回复【花恋叶!叶属根】不交税的话，也是需要做的，只是做到1)第一步就不用再做了

【花恋叶!叶属根】：回复文老师 谢谢

文老师：回复【花恋叶!叶属根】不客气，这是我们的职责所在

????：回复曼曼老师 应该怎么做会计科目？因为法人打进公户的账也是做的往来款，借银行存款，贷其他应付款

曼曼老师：回复????你好，银行之间的往来款 借：银行存款-xx银行 贷：银行存款-xx银行

????：回复曼曼老师 好的，谢谢

曼曼老师：回复????不客气，满意请及时给予五星好评。祝你工作顺利！

????：回复曼曼老师 一般户和基本户之间的往来款和报税没有关系的吧

曼曼老师：回复????你好，是没有关系的。