朴老师：回复Happy1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。 2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额;本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限 1/7页 定性净资产转为非限定性净资产的金额(以“,”号填列)。在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。 3.本表各项目的内容和填列方法: (1)“捐赠收入”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。 (2)“会费收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。 (3)“提供服务收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。本项目应当根据“提供服务收入”科目的发生额填列。 (4)“商品销售收入”项目，反映民间非营利组织销售商品等所形成的收入总额。本项目应当根据“商品销售收入”科目的发生额填列。 (5)“政府补助收入”项目，反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入总额。本项目应当根据“政府补助收入”科目的发生额填列。 (6)“投资收益”项目，反映民间非营利组织以各种方式对外投资所取得的投资净损益。本项目应当根据“投资收益”科目的贷方发生额填列;如果为借方发生额，则以“,”号填列。 2/7页 (7)“其他收入”项目，反映民间非营利组织除上述收入项目之外所取得的其他收入总额。本项目应当根据“其他收入”科目的发生额填列。 上述各项收入项目应当区分“限定性”和“非限定性”分别填列。 (8)“业务活动成本”项目，反映民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。本项目应当根据“业务活动成本”科目的发生额填列。 民间非营利组织应当根据其所从事的项目、提供的服务或者开展的业务等具体情况，按照“业务活动成本”科目中各明细科目的发生额，在本表第12行至第21行之间填列业务活动成本的各组成部分。 (9)“管理费用”项目，反映民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用总额。本项目应当根据“管理费用”科目的发生额填列。 (10)“筹资费用”项目，反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关手续费等。本项目应当根据“筹资费用”科目的发生额填列。 (11)“其他费用”项目，反映民间非营利组织除以上费用项目之外发生的其他费用总额。本项目应当根据有关科目的发生额填列。 (12)“限定性净资产转为非限定性净资产”项目，反映民间非营利组织当期从限定性净资产转入非限定性净资产的金额。本项目应 3/7页 当根据“限定性净资产”、“非限定性净资产”科目的发生额分析填列。 (13)“净资产变动额”项目，反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额，减去“费用合计”项目的金额，再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。

柠檬：回复陈诗晗老师 债权人在取得日未将受让的相关资产或处置组作为非流动资产和非流动负债核算，而是将其划分为持有待售类别的。这种情况可以举个例子吗？

陈诗晗老师：回复柠檬比如，你有一个固定资产，预计3个月进行出售，那么就不可以计入固定资产，而是计入持有待售资产

lion：回复立红老师 发放股票股利的时候 被投资单位至少会做： 借：利润分配 贷：股本 不用做吗？

立红老师：回复lion你好，这个是实际发放的时候，不是宣告发放；

lion：回复立红老师 那么实际发放股票股利 投资单位的会计分录？

立红老师：回复lion你好，投资单位是在备查簿中登记 ，不做账务处理的。

尽善尽美：回复朴老师 老师，当月辞退当月要计提吗，直接借管理费用-工资，贷现金可以吗？

朴老师：回复尽善尽美可以的，满意请给五星好评，谢谢

向辉：回复邹老师 我们这个是房屋建筑物的清理。没有正规票据。拆也就拆了，然后到其它地方租的房子。能不能把固定次产清理做平。固定资产账面余额有多少就做多少现金。这样是不是不用交税和做其它的特殊处理了。直接把清理转到现金就行了呢？

邹老师：回复向辉你好，需要按规定纳税的

暖暖老师：回复无奈的冬日借固定资产清理70 累计折旧10 贷固定资产80

暖暖老师：回复无奈的冬日借固定资产清理69 累计折旧10 固定资产减值准备1 贷固定资产80

暖暖老师：回复无奈的冬日借固定资产清理0.5 贷银行存款0.5

暖暖老师：回复无奈的冬日借固定资产清理20.5 贷资产处置损益20.5

暖暖老师：回复无奈的冬日B公司 借固定资产90 应交税费应交增值税进项税额11.7 坏账准备15 其他收益0.3 贷应收账款117