AA会计学堂-希老师：回复朴老师 就是不知道怎么做账

朴老师：回复AA会计学堂-希老师两类矿业企业的账务处理方法不同，各自的处理方法如下： 第一类企业：企业探矿权采矿权会计处理规定 一、探矿权使用费和价款的核算 （一）会计科目 企业应增设“勘探开发成本”科目和“地质成果”科目，分别核算企业在地质勘探过程中所发生的各项费用和通过地质勘探取得的地质成果的实际成本。 企业应在“其他应交款”科目下增设“应交探矿权使用费”、“应交探矿权价款”明细科目（外商投资企业在“其他应付款”科目下增设“应交探矿权使用费”、“应交探矿权价款”明细科目，下同），核算企业按规定应交纳的探矿权使用费和价款。 （二）账务处理 企业按规定申请取得探矿权，其应交纳的探矿权使用费，直接计入勘探开发成本。企业按规定计算出应交纳的探矿权使用费，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交探矿权使用费”科目。 企业申请取得国家出资勘查形成的探矿权，除应交纳探矿权使用费外，还应交纳探矿权价款，应交纳的探矿权价款直接计入勘探开发成本。企业按规定应交纳的探矿权价款，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交探矿权价款”科目。 实际交纳探矿权使用费、价款，借记“其他应交款—应交探矿权使用费、应交探矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 企业在勘探生产过程中发生的各项费用，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”、“应付工资”等科目。勘探结束形成地质成果的，借记“地质成果”科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目；不能形成地质成果的，一次计入当期损益，借记“管理费用—勘探开发成本”科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。 石油企业在勘探生产过程中发生的各项费用，借记“勘探开发成本—××项目”科目，贷记“银行存款”、“应付工资”等科目；勘探结束形成地质成果并转入开采的，形成资产的部分，借记“固定资产”等科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目；未形成资产的部分，经批准予以核销，借记有关科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。勘探结束全部未形成地质成果的，经批准核销已发生的勘探开发支出，借记有关科目，贷记“勘探开发成本—××项目”科目。 二、采矿权使用费和价款的核算 （一）会计科目 企业应在“无形资产”科目下增设“采矿权”明细科目，核算企业通过交纳采矿权价款取得的由国家出资形成的采矿权。在“其他应交款”科目下增设“应交采矿权使用费”、“应交采矿权价款”明细科目（外商投资企业在“其他应付款”科目下增设“应交采矿权使用费”、“应交采矿权价款”明细科目，下同），核算企业应交纳的采矿权使用费和价款。 企业应在“管理费用”科目下增设“采矿权使用费”明细科目，核算企业在开采过程中，按规定交纳的采矿权使用费。 （二）账务处理 企业申请取得采矿权，其应交纳的采矿权使用费直接计入当期管理费用。企业按规定计算出应交纳的采矿权使用费，借记“管理费用—采矿权使用费”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权使用费”科目。 企业通过交纳采矿权价款取得的由国家出资形成的采矿权，按规定应交纳的采矿权价款，应作为无形资产核算，并在采矿权受益期内分期平均摊销。企业应按应交的采矿权价款，借记“无形资产—采矿权”科目，贷记“银行存款”或“其他应交款—应交采矿权价款”科目；分期摊销时，借记“管理费用—无形资产摊销”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。 实际交纳采矿权使用费、价款，借记“其他应交款—应交采矿权使用费、应交采矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 三、探矿权和采矿权转让的核算 国有企业实际占有的由国家出资勘查形成的探矿权和采矿权在转让时，应首先补交探矿权和采矿权价款部分，借记“地质成果”、“无形资产—采矿权”科目，按规定转增资本的部分，贷记“实收资本”科目，按规定上交的部分，贷记“银行存款”科目。转让时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转探矿权和采矿权成本，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”、“无形资产—采矿权”科目。 国有企业按规定转让由本企业自行出资勘查形成的探矿权时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转探矿权成本，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”等科目。 企业按规定转让由本企业自行出资勘查形成的采矿权时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同时，结转所转让采矿权的摊余价值，借记“其他业务支出”科目，贷记“地质成果”科目。 四、会计报表 企业应在“资产负债表”中的“其他长期资产”项目下增设“地质成果”项目和“勘探开发成本”项目，分别反映企业因地质勘探而获得的地质成果的实际成本以及在地质勘探过程中所发生的各项支出。 第二类企业：地质勘查单位探矿权采矿权会计处理 一、地质勘查单位申请取得探矿权，应交纳的探矿权使用费应直接计入地勘生产成本。地质勘查单位按规定应交纳的探矿权使用费，借记“地勘生产—××项目”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交探矿权使用费”科目。 地质勘查单位申请取得国家出资勘查形成的探矿权，除应交纳探矿权使用费外，还应交纳探矿权价款。应交纳的探矿权价款应直接计入地勘生产成本。地质勘查单位应交纳的探矿权价款，借记“地勘生产—××项目”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交探矿权价款”科目。 实际交纳探矿权使用费、价款时，借记“其他应交款—应交探矿权使用费、应交探矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 二、地质勘查单位申请取得采矿权，应交纳的采矿权使用费应直接计入当期管理费用。地质勘查单位应交纳的采矿权使用费，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权使用费”科目。 地质勘查单位申请取得国家出资勘查形成的采矿权，除应交纳采矿权使用费外，还应交纳采矿权价款。应交纳的采矿权价款应作为无形资产核算，并在采矿权受益期内分期平均摊销。地质勘查单位应在“无形资产”科目下增设“采矿权”明细科目，应交纳的采矿权价款，借记“无形资产—采矿权”科目，贷记“银行存款”、“其他应交款—应交采矿权价款”科目；分期摊销时，借记“管理费用”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。 实际交纳采矿权使用费、价款时，借记“其他应交款—应交采矿权使用费、应交采矿权价款”科目，贷记“银行存款”科目。 三、地质勘查单位进行地勘生产发生的各项成本以及结转地勘生产成本，按现行《地质勘查单位会计制度》有关地勘生产的规定进行账务处理，其中，自行出资勘查发生的地勘生产成本，没有形成地质成果的，应转作损失，从“地勘生产”科目转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记“地勘生产”科目。 四、地质勘查单位经批准转让探矿权或以探矿权对外投资，按现行《地质勘查单位会计制度》关于转让地质成果的规定处理。 地质勘查单位经批准转让采矿权，按其转让收入，借记“银行存款”等科目，贷记“经营收入—多种经营收入”科目；同时结转所转让采矿权的摊余价值，借记“经营成本—多种经营成本”科目，贷记“无形资产—采矿权”科目。

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 就是每个月都要审报哪些税种？

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 以及税率各是多少？我在想，以后我们开采出来的矿石红过加工肯定要销售的对吧，肯定要给对方开专用发票，有销项税，那么进项税怎么来的？怎么抵扣？

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 还有我们这个月刚买了一辆车，人家给开的票有进项税，这个票怎么处理？

朴老师：回复AA会计学堂-希老师这个就看税局给你核定的税种有什么，一般就是增值税附加税所得税印花税资源税 车的话你们是一般纳税人就可以抵扣进项

AA会计学堂-希老师：回复朴老师 我们的矿现在还没开始

朴老师：回复AA会计学堂-希老师这个需要去税局核定

陈诗晗老师：回复愉快的果汁借 销售费用 2万 贷 银行存款 2万 借 销售费用 400 贷 银行存款 400 借 销售费用 6000 贷 银行存款 6000 借 无形资产 480000 贷 银行存款 480000 借 应交税费 400 管理费用 1000 贷， 银行存款 1400 借 管理费用 900 贷 银行存款 900 借 销售费用 1000 管理费用 1500 贷 累计折旧 2500 借 应付利息 3000 贷 银行存款 3000 借 银行存款 35000 财务费用 100 贷 应收账款 35100 借 本年利润 贷 管理费用 销售费用 财务费用 金额就是上面的分录金额你总加一下。

愉快的果汁：回复陈诗晗老师 还有好几个题呢，老师帮忙解答一下吧

汤@煮面℡：回复克江老师 因为是第三方软件的租车，租车协议也都是按次的，那我加油票入账的话，附件除了油票，再加一份租车协议就可以吗？

克江老师：回复汤@煮面℡你好，我认为没有什么问题，关键要留下租车单据。

腻歪 ぅ：回复许老师 方便写一下分录吗老师

许老师：回复腻歪 ぅ借：长期应收款 5000 贷：主营业务收入 4500 未实现融资收益 500 借：主营业务成本 3800 贷：库存商品 3800 回答如果满意，请给五星好评，谢谢！

静悄悄：回复紫藤老师 快账里没有这个行业

紫藤老师：回复静悄悄你好，那你选择建筑行业

静悄悄：回复紫藤老师 你有收到图片吗？只有这些来选择，怎么办呢

紫藤老师：回复静悄悄房地产，建筑施工企业

静悄悄：回复紫藤老师 选这个呀

静悄悄：回复紫藤老师 如果是加工建房用沙的呢？又是那个行业

紫藤老师：回复静悄悄选这个房地产，建筑施工企业