Lisa：回复郭老师 如果有以前年度调整呢

郭老师：回复Lisa加上或者是减去以前年度损益调整才可以。

张英：回复meizi老师 资产负债表，利润表，和现金流量表三个之间有什么勾稽关系

meizi老师：回复张英利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数；现金流量表最后一行期末现金余额=资产负债表货币资金期末余额一致

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复森林老师 我们开了一张配件维修费的专票，我编制的分录是 借：应付账款    贷：制造费用          销项税

森林老师：回复哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈同学，你好，这个分录不对的，借应付  贷主营业务收入  应交税费-应交增值税 销

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复森林老师 是我们公司给别人的索赔，做主营业务收入吗？

森林老师：回复哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈借营业外支出  贷银行存款或是其他应付款或是应付账款

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复森林老师 那收到这种发票呢？

森林老师：回复哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈索赔回来看一下，一般这种没有发票，直接是收据，具体回来票看一下。

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复森林老师 制造业，就是开得配件维修费

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复森林老师 就是这样的发票，开出去和收到的，都是一样的内容

森林老师：回复哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈同学，你好，这个不存在索赔了，正常按进货销货处理。这个是发票是经营业务

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复森林老师 票上写得索赔

森林老师：回复哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈同学，你好，这个要按销售走，增值税发票 就是销售货物，劳务，服务而开具的。

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复森林老师 就做其他业务收入，那结转成本呢？

森林老师：回复哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈同学，你好，可以做其他业务，要结转成本。

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈：回复森林老师 可是我拿什么数据结转成本呢？

森林老师：回复哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈这个发票上货物的成本

A斯琴：回复小洪老师 股利发放是什么科目，资产负债表与现金流量表的勾稽关系是什么

小洪老师：回复A斯琴净利润就是最终股东所赚取的收益，股利发放是权益类科目。

沈家本老师：回复隐形翅膀一、会计报表项目之间基本勾稽关系。 会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。 二、资产负债表与利润表间勾稽关系。 根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。 据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 四、现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系是什么? 1、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。 2、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1）.吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2）.借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3）.收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4）.偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5）.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6）.支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。