邹老师：回复时光销售数量*单位成本 如果是当月的直接作废，如果是跨月了申请开具负数发票

时光：回复邹老师 结转主营业务成本，主营业务成本是如果算出来的

邹老师：回复时光销售数量*单位成本

时光：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复时光不客气

春芽：回复邹老师 如果报名时填写的单位和后期考后审核时的单位不一致怎么办？

邹老师：回复春芽你好，需要提供当时报名单位加盖印章的报名表就可以的

春芽：回复邹老师 交完费后还能打印出“网上报名考生信息表”么？还是必须交费前打印出来？

邹老师：回复春芽你好，缴费之后才打印的 缴费了说明才报名成功的

春芽：回复邹老师 老师，报名回执表必须在关闭报名之前打印吗？还是只要缴费成功了，即使关闭报名入口了，还能打印出来？

邹老师：回复春芽你好，即使关闭了只要记住了报名序列号，密码就可以登录的

咖啡糖：回复三宝老师 滞留票什么意思？会有什么后果？

三宝老师：回复咖啡糖滞留票税务局会查 滞留票 编辑 本词条缺少名片图，补充相关内容使词条更完整，还能快速升级，赶紧来编辑吧！ 滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。 中文名 滞留票 类 型增值税专用发票 产生的原因 部分纳税人受利益驱动等 避免方法 在360天内都必须认证抵扣等 目录 1 产生原因 2 如何避免 3 如何处理 产生原因编辑 滞留票产生的原因 一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此，取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留票。 二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢，未向财务等有关部门报告，致使进项发票超期不认证，形成滞留票。 三是有些纳税人由于支付不起货款，销货方商品货物已发出因此开具专用发票，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着发票不给，因超期不认证形成滞留票。 四是有些纳税人开具的专用发票，由于开具错误，购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销，然后再开具一张正确的专用发票给购货方。最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销，然而这张专用发票超过3个月不能认证，形成滞留票 如何避免编辑 如何避免出现滞留票 1、一般纳税人只要取得增值税专用发票，在360天内都必须认证抵扣，经核实不属于进项抵扣范围的，一律做进项转出处理。从而，确保增值税专用发票存根联与抵扣联数据信息比对一致，消除滞留票。 2、一般纳税人之间的经济往来购销业务都应当开具增值税专用发票，不应当开具普通发票，因为，在普通发票未纳入防伪税控系统之前不能比对出滞留票数据信息。目前，由于购销往来业务开具普通发票而造成的滞留票问题一定存在，这方面的信息资料无法查找，势必给不法纳税人造成可乘之机。 3、已被红字冲销的专用发票，在提取滞留票信息资料时，应修改程序将这部分滞留票信息筛选出去。 如何处理编辑 如何处理滞留票 一是税务机关对销货方协查取证缺乏统一的要求和规范。很多企业特别是商业企业没有很好地执行现金管理制度，存在大量的现金交易，且大部分销售方没有保存购货方签章的交易凭证，一旦发生购货方有账外经营行为且拒不承认的情形，销货方很难为税务机关提供非常直接的交易证明，给税务机关的查证工作带来很大困难。因此税务机关的协查工作只停留在证明被调查的一般纳税人开具的专用发票已做收入并完成纳税申报的层面上，很难再作进一步的调查取证。这种协查不仅没有实际意义且增加了工作量。所以应尽快统一规范协查取证的具体要求，集中精力核查确有疑问的滞留票，提高协查工作效率。 二是纳税人存在认识上的偏差。在核查中我们发现，部分滞留发票属于纳税人购进固定资产、外购货物用于在建工程和集体福利等不得抵扣的非应税项目取得的增值税专用发票，企业财务人员误认为不能抵扣的专用发票不用认证，直接记账处理，导致大量存根联滞留。因此，我们在今后的工作中应进一步加大税法宣传和纳税辅导力度，并严格按照《征管法》和《增值税专用发票管理办法的规定》，对违规企业进行处罚。 三是销售方虚开专用发票，购买方接受虚开的专用发票和购、销不入账，进行账外经营。应从购、销关系人手判断滞留票是否为虚开。受托方税务机关在对销售方进行协查取证时，要注重对应付账款、预收账款及收取款项原始凭证的检查，从中获取销售方的客户资料，向会计、业务员了解专用发票传递给购货方的具体途径以及货物的运输方式，将这些情况与购货方信息进行比对，从而确定滞留票的开具方与取得方是否存在真实的购销关系，判断销售方是否虚开滞留票。由于证明购销双方不存在真实购销关系的直接证据较少，而销售方一旦意识到被怀疑为别人虚开专用发票，就会伪造与对方有购销关系的账、证等证据，因此受托方税务机关对有疑问的滞留票迅速取得账、证等直接证据及询问笔录等间接证据非常关键，同时还要统一规范协查取证要求。 四是工业企业和商业企业的专用发票滞留原因各有特点，销售方与购买方存在的问题也各不相同。工业企业取得的专用发票滞留原因大部分为产品的重量、质量、价格等出现变化，销售方收回开具的专用发票抵扣联和发票联后，开具负数销项发票冲减销售收入后按核实后的金额重新开具专用发票，这样就造成了原开具的专用发票因未认证而滞留。而商业企业大部分滞留票因购货方未认证而造成，存在购货方购、销均不入账且隐瞒销售收入问题。因此在实际工作中，将协查取证资料与纳税人实际经营情况相核对，以确定滞留的专用发票是否已入账。某些滞留票的销售方出于保住销售渠道等原因在协助税务机关取证的同时将税务机关协查情况通知购货方，因此委托方税务机关要及时将收到的滞留票取证资料与购货方经营的商品进行核对，将滞留票销售金额与当期购货方申报的销售收入核对。对于滞留票销售金额大于当期申报的销售收入且没有库存或库存金额较小的，可初步判定该滞留票所列商品没有入账。承德市国税局制定了相应的加强企业发票管理的制度和措施，以减少滞留发票问题的发生。例如对于争议较突出的成品油及烟草批发环节购销双方是否有实际交易问题，因下游行业的“体外循环”现象难以查证，该局规定将购货方提供的购货证明作为销货方开具增值税专用发票的附列资料之一，购货证明由购货单位开具，内容包括购货人名称、购货数量、购货金额等并加盖购货单位印章，由销货方留存备查，同时作为对购货方开展以进控销纳税评估的重要信息来源之一。 五是一些商业企业为躲避税务税务机关的严厉查处。改变账外经营方式，即购进货物时不再取得专用发票而只取得普通发票或根本不要发票，需要时再换取专用发票进行抵扣。因此税务机关要从源头抓起，严格落实纳税评估和税收管理员制度。税收管理员要经常下户走访，严格对商业企业一般纳税人的资格审批，多方位掌握纳税人生产经营动态，深入开展纳税评估。同时加强税务人员业务培训。进一步明确岗责体系，落实责任追究制度，不断提高税务人员的责任心和业务素质。

咖啡糖：回复三宝老师 核定征收的企业会查吗

三宝老师：回复咖啡糖滞留票很容易被查。不管企业类型

咖啡糖：回复三宝老师 但小同事们认为福利的专票金额小，转来转去麻烦，而且我们是建安公司替挂靠项目做账，如果所有的福利票都进项税额转出，确实工作量大！

三宝老师：回复咖啡糖那你就不要开增值税专用发票，开普票就是。还有财务核算没有个因为嫌烦就瞎做的

咖啡糖：回复三宝老师 你不知道我们挂靠了100多个项目，項目经理认为只要是专票都可以抵，所以全拿专票来，那我宣传下让他们取普票来。

三宝老师：回复咖啡糖嗯，不需要抵扣的还是开普票吧，利己利人

咖啡糖：回复三宝老师 谢谢你！

三宝老师：回复咖啡糖不客气，祝你工作愉快。五星好评更能调动老师的积极性

咖啡糖：回复三宝老师 应交税费出现借方余额，是由于以前的会计未做计提，我不给它补作计提可以吗？反正税款已交纳不欠税，因为从2015年起就没计提，太多了，太难补了！我们是核定征收。

三宝老师：回复咖啡糖不补提应交税金不得平吧？集中一笔补提

郭敏：回复陈静老师 @陈静老师:能简单点吗？做帐过程我清楚，就是做帐前的准备工作？？？这些我不清楚

陈静老师：回复郭敏你好!你要先看看它前期的凭证,把握三点,准确核算收入.成本.利润,最后报税呀,这些常规处理,.

hkkl：回复邹老师 企业所得税就是哪个报表？

邹老师：回复hkkl你好，就是企业所得税季度申报表

hkkl：回复邹老师 这些是要截止15号报完的是吗

邹老师：回复hkkl你好，是的，是这样的

hkkl：回复邹老师 老师，我发的图片能看到吗

邹老师：回复hkkl你好，可以看到，针对这个有什么疑问吗？

hkkl：回复邹老师 我现在报了这些，我的待办里没有要报的了，是不是15号之前需要报的税已经报完了

邹老师：回复hkkl你好，待办里没有要报的，说明需要申报的税款已经申报完成了

hkkl：回复邹老师 好的/:ok 谢谢！报企业所得税就这一个企业所得税A类季报是吧？

邹老师：回复hkkl你好，如果是查账征收，是填写A类表格

hkkl：回复邹老师 还有什么

邹老师：回复hkkl你好，如果是核定征收，那就是填写B类申报 表

hkkl：回复邹老师 我怎样知道他们是怎么征收的呢？

邹老师：回复hkkl你好 查账征收企业所得税=利润总额*税率 核定征收企业所得税=收入*应税所得率*所得税税率

hkkl：回复邹老师 我们公司出来的是A类，就按A类报是吧

邹老师：回复hkkl你好，是的，是这样的

hkkl：回复邹老师 好的/:ok 谢谢老师

邹老师：回复hkkl不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

半夏微凉：回复宋生老师 分录没什么大问题，就是做账，如电子表格账目。

宋生老师：回复半夏微凉你好！这个表格要看你们到底需要什么表了。你倒是可以学下EXCEL

英子：回复邹老师 是的

英子：回复邹老师 要怎么区分开？有什么方法？

邹老师：回复英子你好，这个就需要去了解增值税专用发票的开具范围 对个人消费是不可以开具专用发票，销售烟酒化妆品也是不可以开具的 其他的销售一般都是可以的

英子：回复邹老师 你好，我主要是想问怎么查询公司进的某一类产品已开出多少，还有多少可以开？就比如上月进了10万饼干，之前还有留抵的，那我现在要开15万的出去，我要去哪里查够不够开？

邹老师：回复英子你好，你需要去你单位进销存账簿查看账面剩余库存数量

英子：回复邹老师 老师，那我想问如果这里进销存，有没有什么方法查？

英子：回复邹老师 没有进销存

邹老师：回复英子你好，没有就无从知晓剩余多少数量的

静子：回复小黎老师 还要分损益类科目怎么录 还有本年累计借贷发生额吗？

小黎老师：回复静子您好，这个一样在余额表上取数