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工程施工企业转包的会计核算
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 甜蜜的高山 发表的提问：
关于财务机构设置模式 由于公司近几年发展需要，资金已集中，会计核算也在逐步集中，希望大家给点建议，或者你们所在单位的会计机构是如何设置的？对了，我们是施工企业。
如果业务不多，只在总机构设置财务部门，包括出纳、会计、主管会计、如果业务较多，还涉及不同地区，最好每个施工地设一名会计与出纳
181楼
2023-02-12 12:12:23
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ ？！？ 发表的提问：
小企业会计制度下建筑施工企业如何核算成本，具体会计分录怎么做？
工程施工科目下设人工费，材料费，机械费，其他直接费等二级科目。并且工程施工设项目辅助账
182楼
2023-02-12 12:32:00
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？！？：回复老刘 成本怎么结转？直接从工程施工结转到主营业务成本吗？
2023-02-12 13:14:54
老刘：回复？！？借：主营业务成本 贷：工程施工
2023-02-12 13:27:06
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 灵馨 发表的提问：
老师哪里可以找到<施工企业会计核算办法>
你好，学员，学堂真账实操里面有的
183楼
2023-02-12 12:51:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 淡淡的枫叶 发表的提问：
施工企业会计的分录请详细写一下，谢谢
借 银行存款 15万 原材料 1万 贷 合同负债 16万 借 应收账款 35.3万 贷 工程结算 35.3万 借 其他应付款 5.3万 贷 应收账款 5.3万 借 银行存款 30万 贷 应收账款 30万 借 主营业务成本 21.8万 工程施工 合同毛利 35.3-21.8万 贷 主营业务收入 35.3万
184楼
2023-02-13 09:59:43
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 静 发表的提问：
平时一直在工程施工，合同成本下核算成本，到开票时确认收入，这时才把工程施 工转到主营业务成本下？借主营业务成本，贷工程施工，这样吗？
您好 这样理解正确的
185楼
2023-02-13 10:26:27
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静：回复bamboo老师 那工程结算和工程施工对冲的时候，工程施工没有数据怎么冲呀
2023-02-13 10:43:52
bamboo老师：回复静借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 借：工程结算 借：工程施工-合同毛利 差额部分 可能贷方 贷：工程施工-成本 贷：主营业务收入
2023-02-13 11:12:51
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 叮当 发表的提问：
老师请问一下施工企业的工程施工跟工程决算这两个科目是怎么使用的？最后也得结转是吗？结转到哪？
借：工程结算、贷：工程施工，工程毛利；借：主营业务成本，工程毛利贷：主营业务收入 工程施工一般是按照完工百分比的，是一个过渡科目 工程决算是一个累计的科目，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
186楼
2023-02-13 10:34:58
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叮当：回复王超老师 工程施工是不是相当于其他企业的主营业务成本？
2023-02-13 10:51:16
王超老师：回复叮当可以这么理解，但是里面会掺杂了主营业务收入的成分
2023-02-13 11:02:57
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 眼睛大的啤酒 发表的提问：
现在工程企业可以不通过“”工程施工‘’工程毛利 “工程结算”等 科目核算，直接用主营业务收入和主营业务成本核算吗？ 您回答是可以：但是不明白。
你好，规模比较小的可以简化核算，直接用收入和成本，不通过工程施工那些
187楼
2023-02-13 11:02:59
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姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
门窗加工制造及安装企业应该怎样核算成本，是分开核算还是都统一放到工程施工核算？
你好，你这是属于混合销售，还是同时提供两种业务，如果是混合，则以主要营业范围为主来核算。如果是同时提供两种经营范围，则一个是加工制造，按17%确定税率，一个是安装按11%的税率，两个分别核算。
188楼
2023-02-14 10:41:13
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 齐悦 发表的提问：
老师施工企业的承包会包括包工包料和包工不包料的情况，能举个例子说明哈这两种情况吗，老师？
举例子做分录 我会更易理解一些
189楼
2023-02-14 10:59:30
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罗老师：回复齐悦1.包工不包料：就是属于清包，只提供劳务； 2.包工包料：就是工程需要的物资、设备等由施工方提供。
2023-02-14 11:28:07
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 矮小的乐曲 发表的提问：
你好！请教个问题，珠海一家工程公司，它有项目经营范围，但没有办理施工资质，分包给异地有施工资质的单位施工，他们实际费用开支又一起用，请问在会计和税务处理上如何处理，分包公司是否要独立纳税，谢谢！
这个应该是有施工资质的单位施工出面做的合同吧？就应该是有施工资质的单位进行会计和税务处理纳税，和你们应该没关系
190楼
2023-02-14 11:23:18
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 安琪???? 发表的提问：
是只有项目上通过工程施工来核算，公司的不通过工程施工来核算是嘛？
是的，一般情况下是这样的
191楼
2023-02-14 11:41:59
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安琪????：回复文文老师 那我得挂项目，一个项目在工程施工下面设一个对应的科目？是这样吗？
2023-02-14 12:00:08
安琪????：回复文文老师 比如，工程施工-合同成本-❌ ❌ 项目-人工费，还是工程施工-合同成本-人工费？
2023-02-14 12:11:28
文文老师：回复安琪????是的，方便核算项目成本。
2023-02-14 12:31:33
安琪????：回复文文老师 比如，工程施工-合同成本-❌ ❌ 项目-人工费，但是我从u8软件里导出来，显示不出来是哪个项目，还是得单独选项目
2023-02-14 12:53:02
文文老师：回复安琪????明白你意思了。按项目设置辅助核算。科目设置：工程施工-合同成本-人工费 项目核算：❌ ❌ 项目
2023-02-14 13:14:14
安琪????：回复文文老师 那老师，我们跟甲方签订的工程安装承揽合同，打给我们钱，是不是做借:银行存款，贷:应收账款，我不太清楚，我们收到甲方给我们的安装款，是走工程结算还是走主营业务
2023-02-14 13:25:31
文文老师：回复安琪????安装承担合同，安装验收合格后，应确认为主营业务收入
2023-02-14 13:36:51
安琪????：回复文文老师 只要现在是签下合同就先付50%的安装款，然后进度款按照安装量的百分之多少付我们款，结算款就是安装完成后付款
2023-02-14 13:53:19
文文老师：回复安琪????先付50%的安装款确认为往来，进度款也可先确认为往来，结算款时全部确认为收入
2023-02-14 14:19:58
安琪????：回复文文老师 老师，能具体写一下分录嘛
2023-02-14 14:38:03
安琪????：回复文文老师 我们是先开发票，甲方再打款
2023-02-14 14:49:03
文文老师：回复安琪????先开发票就要确认收入，并交税了。 开票，并收50%，借：应收账款 50% 借：银行存款 50%贷:主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 后续收款，借:银行存款 贷：应收账款
2023-02-14 15:12:44
安琪????：回复文文老师 我们目前是小规模纳税人，代开的时候就把税交了，也是贷:主营业务收入，贷:应交税费-应交增值税-销项税是吧？
2023-02-14 15:35:51
文文老师：回复安琪????小规模的话，贷:应交税费-应交增值税 就可以了，不需要设三级明细，如果已经设了，也可以放在销项
2023-02-14 15:55:44
安琪????：回复文文老师 嗷嗷好的，那老师，我们不是让安装班组做的工资表嘛，但是还不是我们员工，那现金流量我选择支付给职工以及为职工支付的现金？
2023-02-14 16:09:19
文文老师：回复安琪????如果不是职工，可选择其他经营活动支付的现金
2023-02-14 16:21:59
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 红黄蓝 发表的提问：
工程结算 　　一、本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 　　二、向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 　　三、本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 　　四、本科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。——工程完工，工程结算与工程施工科目对冲，是什么意思？
借：工程结算，贷：工程施工
192楼
2023-02-15 09:53:50
全部回复
红黄蓝：回复袁老师 老师.建筑业工程施工科目和生产成本之间，月底结账需要结转吗？
2023-02-15 10:28:12
袁老师：回复红黄蓝不用，在报表计入存货即可
2023-02-15 10:46:28
红黄蓝：回复袁老师 那成本是什么？
2023-02-15 11:10:30
袁老师：回复红黄蓝主营业务成本
2023-02-15 11:30:49
红黄蓝：回复袁老师 老师，我理解是这样的，月底结账时，工程结算和工程施工对冲的工程施工的贷方余额计入存货，对吗？
2023-02-15 11:50:02
袁老师：回复红黄蓝是的
2023-02-15 12:00:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 殷勤的巨人 发表的提问：
小企业给对方施工，包工包料，怎么计算应纳税款
你好，是增值税的计算，还是企业所得税的计算呢？
193楼
2023-02-15 10:21:01
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 似水流年 发表的提问：
制造企业产成品用于在外中标工程，怎么设科目核算？在建工程？工程施工？求指点
同学。你好。 在建工程属于企业自己使用的项目。 如果是工程项目，属于工程施工
194楼
2023-02-15 10:33:18
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 大意的冥王星 发表的提问：
有没有工程施工分包单位的会计分录
分包单位开的发票给总包方，分包方应做分录： 借：应收账款 贷：工程结算 假设工程进度与工程结算进度相同，结转工程收入、成本 借：主营业务成本 借：工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入 借：税金及附加 贷：应交税金其他应交款
195楼
2023-02-15 10:40:28
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