小草：回复邹老师 管理费用不是6602吗 上面是44多少

邹老师：回复小草你好，科目编码不需要记忆，你知道使用是什么科目就可以了

带泪的鱼：回复郭老师 那小企业后期该如何处理

带泪的鱼：回复郭老师 小企业收到补助后期该如何做账

郭老师：回复带泪的鱼借银行存款贷专项应付款，可以用营业外收入代替其他收益。

最初：回复QQ老师 可是我这边重新建了账套，然后在导入不行喔

QQ老师：回复最初你好！这种是不可以直接导入的，要找软件售后工程师来解决

艳阳高照：回复bamboo老师 小规模纳税人不都是按简易计税吗？3％的征收率。

bamboo老师：回复艳阳高照简易计税一般做二级科目的 不做三级科目 您可以设置应交税费-应交增值税-销项税额

艳阳高照：回复bamboo老师 好的，谢谢！

bamboo老师：回复艳阳高照不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

甜蜜的乌龟：回复紫藤老师 老师 你看我们这个编码能行吗

紫藤老师：回复甜蜜的乌龟你好，你们的编码是可以的

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 能分别把这两种格式，写出来看下吗，我怕写出来不对？另外，往来进不了工程施工科目，分这么细有什么意义？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖一、直接设置为二级科目 预付账款-A项目 预付账款-B项目 二、设置核算项目 需要在软件里操作 三、可以把工程施工设置辅助核算

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 不明白为什么把这往来设这么细，又不是成本？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖把每个往来都分的很明细，这样查账的时候不是更容易查吗? 你觉得复杂也可以设置粗一些。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 你说设置核算項目需要在软件里操作，不懂，能进一步讲解吗？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖财务软件里有一个辅助核算，需要在那里设置。 不知道你有没有学习财务软件。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 我只用过工业会计的辅助核算，但少用的核算对象有必要搞辅助核算，工业会计常用的，稳定的才搞辅核！ ��

黄老师-阿顶：回复咖啡糖如果你学习了财务软件，这个课程里一般都会讲的。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 我刚到一家建企，以前在工企工作，这家把合同毛利设为一级科目对吗？

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 我刚到一家建企，以前在工企工作，这家把合同毛利设为一级科目对吗？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖你可以在工程施工下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 演示一笔业务这家的账务处理你看下 1.借 应收账款 5元 贷 工程结算 4元 应交税金一应交增税 销项税额 1元 2.借 合同毛利 4元 贷 主营业务收入 4元 应该只有第一笔凭证对，是吗？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖一、工程施工、工程结算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 工程施工，核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 工程施工属于哪一类科目？ 工程施工，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工应设置哪些明细科目？ 按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 合同毛利：本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 2．工程结算 工程结算在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 工程施工属于哪一类科目？ 工程结算，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工明细科目该如何设置呢？ 本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 二、工程施工、工程结算的关系梳理 1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额： 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录 （1）登记实际发生的合同成本 借：工程施工 贷：应付工资、库存材料等 （2）登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 （3）登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 （4）登记确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 （5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工 注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 谢谢老师，最后那一句注释的话我明白了，纠结了好久！ ��

黄老师-阿顶：回复咖啡糖明白就好，麻烦你给我评分，谢谢。

飞雪：回复文老师 老师，你帮我写一个完整的分录出来，是去年的一笔原分录借，管理费用，贷，现金。管理费用金额做错了写成含税金额了，实际上增值税发票是验证抵扣了的。要把增值税调出来到进项税里面。

文老师：回复飞雪借进项税额贷利润分配——未分配利润