激昂的水杯：回复晓海老师 一家文化体育公司，这个月收到客户季卡，年卡的现金，给客户开具普通发票吗？比如收了客户3000元年卡，不限次数的，随时可以来消费，开完发票要怎么做帐呢？营业税是按照当月确认的收入来缴纳吗？该缴纳多少呢？公司主营是提供场所供客户娱乐，那么同时附带销售饮料等，那么该公司是混合销售吧？是只征收营业税吧？

激昂的水杯：回复晓海老师 那请问老师，有营业税，城建税，教育费附加多计提的时候吗？如果多了，少了该怎么处理呢？

晓海老师：回复激昂的水杯你好！先回答你第一个问题，按规定季卡，年卡应该按收益期间来分别确认收入，但是税务局一般是按发票来确认收入的实现所以在实际操作中一般是按开发票的时间来确认收入计算税金（给税务局解释太麻烦）。你们主税种是什么？像是酒店销售酒水饮料也是交营业税，公司主营是提供场所供客户娱乐应该是营业税为主吧。第二问题，算错的情况下有可能多计提，可以下个月调整过来。如果已经上交了就麻烦点需要找税管员解决。

激昂的水杯：回复晓海老师 公司是文化体育业，运动场所，公司的年卡都是不限制次数的，如何按照收益区间来确认收入呢？如果要是限制次数还好来确认收益区间，老师给做出分录吧，这样一目了然，如果我这个月收了3000的年卡收入

晓海老师：回复激昂的水杯是这样，年卡按售价除以12个月，每个月确认相应的收入（你们的卡是不限次数的情况下）。按财务规定做的话借：现金 3000 贷：主营业务收入250 预收账款 2750 以后每个月按 借：预收账款 250 贷：主营业务收入 2500 如果按实际工作操作开了全额发票 借：现金 3000 贷：主营业务收入 3000

激昂的水杯：回复晓海老师 那如果我开了全额发票的话，借：营业税金及附加 3000*3% 贷：应交税费--应交营业税 90 那这个各个收益期间我还要分摊吗？ 分摊如何做分录？如果买三次场地费，赠送一次场地使用，怎么做账呢？

晓海老师：回复激昂的水杯你好！这是两种情况，如果按会计法规按收入计算税金这样的话报表收入和发票收入会不同，所以实际操作中一般是按每月开票数计算税金。买三次场地费，赠送一次场地这种情况也是一样的，按会计规定做比如三场场地费4000元。赠一场，你可以按每场1000元计算收入。如果是外账还是建议按开发票的情况确认收入，赠场可以做到销售费用或折扣与折让里。

激昂的水杯：回复晓海老师 如果每月按照开票计算税金的话，那么年卡客户全额开票缴纳的税金我还要分摊到12个月吗？如果实际工作操作没开发票年卡，开的收据，那我需要按照分期确认收入，还是一次确认收入呢？我总觉得开没开发票是不是要统一一个口径呢？开票，直接全额确认收入的话，那么不开票是不是也全额确认收入，口径是不是得统一，还是不需要统一呢？这样税务局是不是没法监控营业税，不开发票，外帐我就不计入收入，没营业额不叫营业税，所得税也就少交了，像这样税务局是不是得核定征收营业税和所得税呢？为了防止企业逃税

晓海老师：回复激昂的水杯你好！怎么说呢？新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下4个条件，可以确认收入: (1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方; (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量 当满足上边条件是就要确认收入，但是实际操作中不是这样因为有些收入不好区分，就像你们这种季卡、年卡的。你们几套张？一般单位不开发票的收入不做在外账上。这就是一般单位指的内帐和外账。所以内帐和外账在收入、费用处理上是有区别的，外账对税务局，一般要按发票做帐比如你们实际发生了一项费用支出因为没有发票税务局是不允许企业所得税前扣除的，作在外账上在清缴汇算的时候要做利润调增比较麻烦，所以老会计一般不做在外账，只做内帐里。

激昂的水杯：回复晓海老师 就一套帐，所以我就茫然，该如何处理呢？如果每月按照开票计算税金的话，那么年卡客户全额开票缴纳的税金我还要分摊到12个月吗？如果实际工作操作没开发票年卡，开的收据，那我需要按照分期确认收入，还是一次确认收入呢？开没开发票是不是要统一一个口径呢？

晓海老师：回复激昂的水杯如果按发票做收入就不用分摊了，开收据未开发票的线挂在预收账款里，等开发票在转收入。

暖：回复meizi老师 还是不太明白

meizi老师：回复暖你好 就是说 出纳做了账 你们自己银行收款了。你们有明细账 一一核对 去看是出纳少做了还是你多做了。还说账错了

暖：回复meizi老师 银行账是对的，现在是出纳收到每一笔款都算主营业务收入，也不管是不是本期发生的业务或者其他的。而我这边确认的收入是本期发生的业务。这个收入就存在差异，

meizi老师：回复暖那你们就自己核对下 出纳那边调账就行了 。你财务不用调整

暖：回复meizi老师 老板比较相信出纳的数据，

meizi老师：回复暖那你财务的账也不能按出纳来做 。

实操学堂：回复王超老师 没有交了多少税收按比例返还

王超老师：回复实操学堂那么你放到营业外收入里面更合适的

︶人生如流水：回复小叶老师 那老师请问我有的费用报销按照权责发生制做，如果当月的费用，次月业务才给我报销，也是次月才给他钱，那么我入到当月去，分录怎么做？

小叶老师：回复︶人生如流水如果要确认放在当月的话，就做一笔，借：费用，贷：应付-暂估，但一般直接在次月入费用即可

︶人生如流水：回复小叶老师 如果按照权责发生制，入到次月也可以吗？

小叶老师：回复︶人生如流水款没付票也没有，实际上就可以入到次月

︶人生如流水：回复小叶老师 明白了，相当于次月费用入了，只是这样不好反应利润而已对吧

小叶老师：回复︶人生如流水嗯，但实务都这么操作，没关系的

????孙小样????：回复紫藤老师 初始化是什么时候

紫藤老师：回复????孙小样????初始化一般是2020.2月份的时候

????孙小样????：回复紫藤老师 这是什么初始化

紫藤老师：回复????孙小样????会计账务系统初始化就是把变量赋为默认值,把控件设为默认状态,把没准备的准备好。

????孙小样????：回复紫藤老师 这是系统要求？

紫藤老师：回复????孙小样????每年必须要做初始化的

????孙小样????：回复紫藤老师 会计要求还是系统要求？

紫藤老师：回复????孙小样????你好，这是会计要求

????孙小样????：回复紫藤老师 在第一次使用系统的时候才做初始化不是么

紫藤老师：回复????孙小样????我们这里的话，每年年初都要

????孙小样????：回复紫藤老师 而且我们是事业单位，财政集中管理，怎么重新建账？

紫藤老师：回复????孙小样????在初始化的时候建账的

????孙小样????：回复紫藤老师 我们这边没听说

????孙小样????：回复紫藤老师 除此之外呢，功能科目怎么更正

紫藤老师：回复????孙小样????比如2020年开始，你要做初始化，把2019年的余额转过来

????孙小样????：回复紫藤老师 转过来然后呢

紫藤老师：回复????孙小样????然后就可以开始做2020账务了

????孙小样????：回复紫藤老师 19能功能科目错了不用修改？

紫藤老师：回复????孙小样????你可以做凭证修改的，