沉浮：回复邹老师 请问第二年 算资产负责表中 未分配利润根据 上一年末 （即上年12月份）资产负债表未配利润 加损益表累计本年净利润-（以前年度损益调整影响是 指 每年汇算清缴补缴的所得税吗）

邹老师：回复沉浮是的，是这样的。。。。。。。

沉浮：回复邹老师 请问上面的 以前年度损益调整影响是 指 当年 还是每年的汇算清缴补缴的所得税

邹老师：回复沉浮对以前年度设计损益科目的调整，不限于所得税汇算清缴

沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润要减去以前，所有的年度，用以前年度损调整的科目，借方或贷方，请问这样怎么算。 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税111 2、借：应缴税金——应缴所得税111 贷：银行存款111 3 借：利润分配——未分配利润111 贷：以前年度损益调整111

邹老师：回复沉浮期末余额=期初余额+本年净利润-111

沉浮：回复邹老师 请问公司成立五年了，启不是资产负责表中 未分配利润要减去这5 个年度以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额是吗？

邹老师：回复沉浮是的。

沉浮：回复邹老师 不是指减去 当年 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额

邹老师：回复沉浮因为每年做汇算清缴如果涉及到以前年度损益调整科目，当年就需要做账务处理，而不是到现在一次性处理5年的

沉浮：回复邹老师 如果 每个 年末 算资产负责表中 未分配利润都要减去以年所有 年度 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额，会不会减重了。

邹老师：回复沉浮怎么会减重复呢，你自己列一下分录就知道会不会重复了

沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润 期末余额=期初余额 本年净利润- 本年 有关以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（请问是减去 本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗）

邹老师：回复沉浮是的

沉浮：回复邹老师 也就是前年以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗不要管了，前年就减去了，现在是减去本年的吗？

邹老师：回复沉浮每年都进行一次处理，处理后的就结转到下一年了，你还有什么问题吗

沉浮：回复邹老师 就是每年都是减去本年的以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗，前年的，前年就减去了，不要管了吗？

邹老师：回复沉浮是的，你如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了

沉浮：回复邹老师 老师为什么说如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了？

沉浮：回复邹老师 我以前，12月份算资产负责表中 未分配利润都是上期未分配利润余额加本年净利润减去本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（也就是做前一年的汇算清缴登的分录）小微企业免税就没有就没减，没做分录。请问是正确的吗？

邹老师：回复沉浮是的

沉浮：回复邹老师 我就是2014年12月份算资产负责表中 未分配利润都是2014年11月份未分配利润余额加额2014年，本年净利润 减去2013年汇算清缴，2014年做的分录关于 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额这个数值，这个算法是正确的吗？

邹老师：回复沉浮是的，祝你学习愉快。。。。

沉浮：回复邹老师 年末算未分配利润，请问老师还要减去其他的吗？除了减去前年汇算清缴，本年做的账务处理。有关以前年度损益调整科目。

邹老师：回复沉浮没有其他的了

f(x)：回复钟存老师 那这个题目中存货减值因素显示，是不是所有的跌价准备都可以转回，也就是理解不存在计提跌价准备了？

f(x)：回复钟存老师 还有那为什么2011年度资产减值损失中计提的存货跌价准备为什么不是-4？10年末余额4,11年发生（借5贷1），余额0.11年不是应该-4吗

钟存老师：回复f(x)是的，存货和应收款的跌价可以转回，必须是以前的因素小时了 长期资产不可以转回

f(x)：回复钟存老师 老师你看下这个是连着的，请您帮忙解决下，谢谢

钟存老师：回复f(x)余额，肯定是0 ，就看12月31日，账面价小于可变现净值，所以准备要冲平 资产减值损失的发生额，也是先%2B1（11年下半年，跌价准备余额是2，但是18-15=3，所以补提1），再减1（12月31日发跌价的余额是1，最后没有损失，需要转成0，所以是资产减值损失贷方发生额1，），最后结果是0

f(x)：回复钟存老师 哦哦，那这个转回的跌价准备不计算到计提跌价准备里面是吗？

钟存老师：回复f(x)转回走资产减值损失， 转销不走

丹丹：回复袁老师 投资企业是属于什么行业的？

袁老师：回复丹丹服务业 。

AAA：回复小林老师 报废  毁损  一般不是非正常原因导致的吗？不算是非正常原因吗？

小林老师：回复AAA您好，这个不一定需要区分是否是正常生产经营导致

唯一$：回复紫藤老师 谢谢老师

唯一$：回复紫藤老师 这个会计科目怎么记好记呀

唯一$：回复紫藤老师 有口诀吗或者方法好记忆

唯一$：回复紫藤老师 我准备考初级

紫藤老师：回复唯一$资产类口诀： NO.1 库存现，银存款，坏账准备预付款（库存现金，银行存款，坏账准备，预付账款） NO.2 四应收，四存货，跌价准备长收款（应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款、原材料、库存商品、材料采购、在途物资、存贷跌价准备、长期应收款） NO.3 长股权，长待摊，持有到期投资款（长期股权投资、长期待摊费用、持有至到期投资） NO.4 固定资产累折旧，在建工程固清理（固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理） NO.5 无形资产累摊销，工程屋子待处理（无形资产、累计摊销、工程物资、待处理财产损益） 负债类口诀： NO.1 短借款，长借款，应交税费预收款（短期借款、长期借款、应交税费、预收账款） NO.2 六个应付不能忘，还有长期应付款（应付账款、应付职工薪酬款、应付利息、应付股利、其他应付款、应付债券、长期应付款） 所有者权益口诀： NO.1 十指应不离（实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配） 成本类口诀： NO.1 生产制造劳务研发（生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出） 损益类口诀： NO.1 四收入（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益） NO.2 四支出（主营业务支出、其他业务支出、营业外支出、营业税金及附加） NO.3 四费用（销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用）

唯一$：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复唯一$不客气，如果你对解答满意可以五星好评哦