铁发人力：回复老江老师 会计分录应该如何编制？

老江老师：回复铁发人力哪个会计分录？拆借资金，视同银行贷款处理！

摩登：回复萱萱老师 这个是无偿，我现在是有偿

萱萱老师：回复摩登《企业所得税法》第四十一条规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。 所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： （1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； （2）直接或者间接地同为第三者控制； （3）在利益上具有相关联的其他关系。 所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 你公司把钱借给关联企业使用，没有按照市场利率计息，税务机关有权核定征收，核定的方法方法按照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定，调整的合理方法包括： （一）可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法； （二）再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法； （三）成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法； （四）交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法； （五）利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法； （六）其他符合独立交易原则的方法。

月如鸢：回复邹老师 老师如果对方是中途成立的公司就是把比如说19年7月成立的公司，就是我填7月应该没问题吧？这个截止时间怎么填写的？是填写到他们两个我们和对方的关联关系终止时间吗？需要填到营业执照的终止时间吗？

邹老师：回复月如鸢你好，中途成立的公司，就可以填写成立时间为起始时间 截止日期可以是2019年12月31日

华尔贝~翁晓梅：回复meizi老师 税务大概缴纳多少钱

meizi老师：回复华尔贝~翁晓梅 你好     借款的话 增值税 会涉及6% 附加税按增值税的12%

兜儿里有糖：回复张艳老师 第2点能详细说下吗？

张艳老师：回复兜儿里有糖就是公司实收资本100万，实际借款500万，那么只能税前扣除100*2的借款本金的利息部分。

兜儿里有糖：回复张艳老师 不是投资人，是和我们兄弟公司，也是子公司。老师税点是按多少缴纳

张艳老师：回复兜儿里有糖您说的这个情况也是属于关联方的。 借款是要按贷款服务的增值税税率6%计算缴纳的。

兜儿里有糖：回复张艳老师 那就不受2：1限制了吧？ 其次，我做成无票收入是吗

兜儿里有糖：回复张艳老师 另外，如果我跟其他公司 无论是否关联公司借款，产生的利息支出，是否应该计入成本，没有发票也，这部分怎么理解

张艳老师：回复兜儿里有糖1，关联方借款就是要受债资比的限制 2,需要开票的，不然对方不能所得税税前扣除的。 3，没有发票是可以入账，入成本的，但是由于没有取得发票，是不允许税前扣除的。

鱼：回复邹老师 你好，计入经营活动收到或支付的其他现金流量 这个不属于筹资活动，而只是日常借款 ，老师 这是你刚才的回答，我又混乱了

邹老师：回复鱼你好，意思就是不需要计入筹资活动，应当计入经营活动的收到或支付其他现金流量 就是按你之前提问那样填写

鱼：回复邹老师 谢老师，心意已送

邹老师：回复鱼谢谢 祝你学习愉快，工作顺利！