sfy：回复郭老师 我是用手机的，之前都好的

郭老师：回复sfy手机的会计问吗？左下有个小方框

sfy：回复郭老师 是的

郭老师：回复sfy你的不出来？你在群里截图看下

殷勤的含羞草：回复邹老师 贷为什么是应收账款？

邹老师：回复殷勤的含羞草你好，因为之前销售（假如款项没有 收到），就是计入应收账款借方 那现在销售退回，就是计入应收账款贷方啊

殷勤的含羞草：回复邹老师 那款项收到了呢？或者收到了银行票据呢？是不是贷就是银行存款或者是应收票据，对吗？

邹老师：回复殷勤的含羞草你好，是的，是这样的。 需要看具体的情况，而不是说一定是 应收账款 科目。

殷勤的含羞草：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复殷勤的含羞草不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

玉白菜：回复maize老师 老师，这个没开发票，不用给开发票，就是有一笔进项在7月申报了，但是报关单日期是7月，可是7月没申报收入，那7月的收入可以和8月的收入一起申报在8月吗？

maize老师：回复玉白菜你开报关单就需要确认收入啊，纳税义务是7月发生啊

玉白菜：回复maize老师 奥，老师，那收入都在7月申报，进项可以在7月申报一部分，8月申报一部分吗？因为认证在7月和8月都有

maize老师：回复玉白菜进项你按你认证这个去申报

白付@美眉（琪）：回复赵老师 那我编制现金流量时就按单位现金加上银行的收入和应收款计入销售商品、提供劳务收到到现金，往来和别的算其他与经营有关现金。最后现金加上银行的本期合计就是现金流入小计，行吗

赵老师：回复白付@美眉（琪）销售商品\提供劳务收到到现金，往来和别的算其他与经营有关现金就是现金流入小计.

神勇的斑马：回复冉老师 我没有开票呀，还是未开票收入呀

冉老师：回复神勇的斑马没开票的话，增值税本期不用申报即可的

神勇的斑马：回复冉老师 有点不理解，为什么是填负数，可以解释一下吗？

冉老师：回复神勇的斑马这个不填写，金额不写，就可以的

神勇的斑马：回复冉老师 比方我这个月总的未开票收入是10万（含税上已确认的2万），那我这个月申报时是不是可以直接在未开票收入里填写8万就可以了

冉老师：回复神勇的斑马你好，学员，是这样的

神勇的斑马：回复冉老师 好的，明白了！非常感谢！

冉老师：回复神勇的斑马不客气，祝你工作顺利

庄老师：回复朱你好，1)，借工程结算，贷工程施工一合同成本，工程施工一合同成本一毛利

庄老师：回复朱在工程峻工验收对冲

庄老师：回复朱确认收入按照完工百分比确认

朱：回复庄老师 工程结算是损益类科目吗？工程施工--合同成本--毛利是成本类科目吗？谢谢老师。

庄老师：回复朱你好，是的，不用谢，应该为你们服务

庄老师：回复朱祝你快乐！给个五星

朱：回复庄老师 请问对冲的分录是什么？凭哪个原始凭证对冲？对冲的作用为了结转吗？

庄老师：回复朱你好上面第一个分录

庄老师：回复朱要结平工程施工和工程结算科目

朱：回复庄老师 工程结算相当于主营业务收入吗？

庄老师：回复朱你好，工程结算按照完工百分比结算价款，

瓜牛：回复方亮老师 老师请教一下，财务经理给了我一张2017年12月公司业主及监理确认的工程进度85%的确认单。没有收到钱也没开出发票，业务合同是这样规定的，工程未开工前支付10%的启动资金，完工50%时，支付暂估工程款的20%、全部完工后支付暂估工程款的50%.20%的余款作为质保金。

瓜牛：回复方亮老师 根据这张进度确认单经理让我做分录借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入(其中收入是按照合同收入额85%取数，成本是他自己根据他要的毛利倒算的合同收入额的70%)这样报表出来了，净利润为1200万。并说不涉及增值税，让我增值税0申报。

瓜牛：回复方亮老师 请问老师，这样处理对吗？有什么风险？正确的处理方式是？

瓜牛：回复方亮老师 亮老师，增值税纳税义务发生时间3个条件，1、收到款项，2、开出发票、3、业务合同规定的付款日，目前合同并没有具体规定付款时间，但按照合同付款进度规定，是否拿到业主进度确认单时当期就是增值税纳税期？

方亮老师：回复瓜牛1、现在是18年12月份，您在4楼说的分录是17年12月份编制的分录吗？如果是17年12月份编制的分录，截止到17年12月末你们单位收到合同金额百分之几十的款项？ 2、预收款转化为工程进度款（或工程结算款）的时点需要确认增值税。

瓜牛：回复方亮老师 不是17年编的，他们拿着17年的确认单，分录让我做在18年11月份的。我们18年共收到10%的启动资金而已。这次进度单业主只签字，但是不会付款给我们。利润1200万，增值税0申报可以吗？

瓜牛：回复方亮老师 也不让我们开发票给业主

瓜牛：回复方亮老师 所以不知道增值税怎么申报

方亮老师：回复瓜牛工程现在完工了吗？

瓜牛：回复方亮老师 没完工

瓜牛：回复方亮老师 17年的确认单是虚的，到目前为止才完工70%左右的样子

方亮老师：回复瓜牛零申报是错误的，应该申报10%部分的增值税。

瓜牛：回复方亮老师 10%的增值税在17年12月预收启动资金的时候就已经申报过了，现在本期收入1400万，利润表净利润1200万，增值税怎么申报亮老师？

方亮老师：回复瓜牛如果已经申报过，本次确认收入不用申报增值税，纳税义务发生时间您参考一下： 1、先开具发票的，为开具发票的当天。 2、对于工程项目尚未开工时收到的款项，其纳税义务发生时间为工程开工后，根据工程形象进度按月确定纳税义务发生时间 3、提供建筑服务过程中或之后收到款项的纳税义务，如果甲乙双方在书面合同中约定付款日期的，为书面合同确定的付款日期当天。 4、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑工程项目完工的当天

翠竹林：回复邹老师 年报时认缴出资时间填的就是公司章程里认缴出资期限吗？

邹老师：回复翠竹林你好，是的，是从公司章程获取时间填写的