会计专业笔试题目及答案解析

小梨老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

4.98

解题: 0.01w

年数总和法第一年2017.7.1~2017.12.31 第二年2018.1.1~2018.12.31 第一年折旧 750.*5/15=250 第二年折旧 750*4/15=200 18年累计折旧为第一年加第二年的一半 18年末资产值400 计提减值15

全部回复

段老师

职称：税务师

5.00

解题: 0w

总的原则是按照重组有关的直接支出确定预计负债。但是，直接支出不包括留用职工的培训费、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。本题中，满足重组义务直接指出的就是辞退员工的补偿款300万和撤销厂房租赁合同的违约金20万。

全部回复

亦凡：回复段老师撤销租赁合同违约金和资产损失不计入吗？

2022-12-29 12:59:54

段老师：回复亦凡稍微补充一下：出题人的意图是在考察重组义务相关的直接支出。但是辞退员工确认的预计负债不通过“预计负债”科目核算，而是通过“应付职工薪酬”科目核算。假如本题问在资产负债表中“预计负债”项目应该列报的金额，只需要填列撤销租赁合同产生的违约金20万元。

2022-12-29 13:11:37

段老师：回复亦凡撤销租赁合同的违约金需要计入，但是资产损失不计入。

2022-12-29 13:24:43

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.11w

某日化厂(增值税一般纳税人)所设门市部2013年7月2日对外零售化妆品,开具普通发票的金额为47800元,所得款项已全部存入银行.该消费品消费税率为10%,计算应交的增值税和消费税,并进行账务处理

全部回复

邹老师：回复爱笑的流沙应交的增值税=47800/1.17*17% 应交消费税=47800/1.17*10% 借；银行存款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借；营业税金及附加贷；应交税费-消费税

2022-12-29 13:00:23

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

这个教材里面的解析式没有考虑所得税的，你的这个处理是考虑所得税的，如果说要考虑所得税的话，你们处理就是没有问题的，对于这种情况，你看这个题目地要求，如果说题目给了所得税税率，就要考虑所得税，没有给就不用考虑。

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

AC 500/（800%2B1200）*1200=300 200/（800%2B1200）*1200=120 看一下这个，参考一下。

全部回复

刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

（2075.5-20）*（1%2B4%）-2000*5%=2037.72 期末摊余成本＝期初摊余成本（2075.5-20）＋当期的投资收益（2075.5-20）*4%－当期的现金流入2000*5%－已发生的减值损失（0）

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

全部回复

陈诗晗老师：回复亦凡你这里是股票期权，所以行权是暂不交税，是出售的时候按赚取的差额利得交个税，按工资，综合所得税率交税处理的。公司授予的一般股票期权，授予时，不征个税；行权时，按工资薪金所得（购买日当日收盘价-实际购买价）计税；行权日前期权转让时，按工资薪金所得计税。授予的可公开交易的股票期权，按授权日股票期权市场价格，作为员工授权日所在月份的工资薪金所得计税；取得后转让期权，按财产转让所得（转让时期权市价-授权日期权市价）计税；实际行权购买股票时，不再计税。

2023-01-03 12:50:12

亦凡：回复陈诗晗老师答案选几？

2023-01-03 13:08:03

陈诗晗老师：回复亦凡ACD （300-100）*20%=40 你看一下，你这里属于非上市公司，

2023-01-03 13:21:55

亦凡：回复陈诗晗老师老师行权时安工资交税，这题怎么不考虑行权时

2023-01-03 13:51:36

陈诗晗老师：回复亦凡你这里是行权前转让按工资薪金，您这题目是行权后转让，是按财产转让所得处理的。

2023-01-03 14:17:30

亦凡：回复陈诗晗老师行权后转让转让收入减股票市价而这题为什么不

2023-01-03 14:45:36

陈诗晗老师：回复亦凡你这里就是行权后的转让，是要按（300-100）*20%完税处理的。

2023-01-03 15:08:33

亦凡：回复陈诗晗老师行权时是市价-100纳税，行权后转让的是转让收入-市价纳税。这样不是重复纳税了吗

2023-01-03 15:22:07

陈诗晗老师：回复亦凡你这在行权的时候，暂不纳税的。所以不存在重复交税的。你是在出售的时候按财产转让所得交税的。

2023-01-03 15:47:38

亦凡：回复陈诗晗老师行权时按价差工资纳税吗？彻底蒙了

2023-01-03 16:12:41

陈诗晗老师：回复亦凡你在行权时，暂不交税的。你行权后如果再转让，是按财产转让所得交税。如果你是在行权时，或行权前就转让了，这才是按工资薪金交税的。一定是这个出售时转让才交，只是行权了，还在手中不交的

2023-01-03 16:31:28

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

固定资产期初1800-50(折旧)

全部回复

胖嘟：回复陈诗晗老师为什么减去50呢？

2023-01-03 13:10:29

陈诗晗老师：回复胖嘟折旧啊，折旧减少固定资产价值

2023-01-03 13:29:20

刘老师

职称：注册会计师

5.00

解题: 0.18w

3.bd 4.cd 5.ab

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

他是这个样子的，就如果说是母公司和子公司之间的交易，这个在合并层面就要抵消，因为母公司和子公司之间不管是谁付钱谁收钱，在合并层面，他们都是不认可的

全部回复

小木木123：回复陈诗晗老师能不能分析一下c为什么是不正确的 abd为什么是正确的

2023-01-04 12:39:30

陈诗晗老师：回复小木木123你这个第一个他不是投资，是属于投资。

2023-01-04 13:00:07

陈诗晗老师：回复小木木123你这个第一个它不是属于投资，是属于筹资

2023-01-04 13:23:03

陈诗晗老师：回复小木木123你这个第一个它不是属于筹资，是属于投资

2023-01-04 13:39:06

陈诗晗老师：回复小木木1232你这里属于母子公司的处理，这里需要抵消 3页需要抵消 4也需要抵消

2023-01-04 13:54:24

陈诗晗老师：回复小木木123B不属于投资，错误 C这里购买方属于投资，不属于经营活动

2023-01-04 14:07:57

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

你好，你这里需要在产品和完工产品分摊的只是材料费用，其他费用不分摊，题目说了在产品按材料费用计价

全部回复

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.11w

第1题题目类型：单选题题目：按照现行会计准则规定，企业确认、计量、报告的基础是（）。可选答案: 1.历史成本 2.收付实现制 3.权责发生制 4.借贷记帐法第2题题目类型：单选题题目：以银行存款购买设备，可使企业的（）。可选答案: 1.资产与负债同时增加 2.资产与负债一增一减 3.资产与负债同时减少 4.资产一增一减第3题题目类型：单选题题目：下列不属于财务会计的基本前提的是（）。可选答案: 1.权责发生制 2.会计主体 3.持续经营 4.货币计量第4题题目类型：单选题题目：为保证各个企业之间会计信息的可比性，只要是相同的交易或事项，（）。可选答案: 1.企业可以自由选择会计政策 2.就应当采用同样的会计方法 3.应采用相同方法与不同的政策 4.应采用不同方法与相同的政策第5题题目类型：单选题

全部回复

邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复

2023-01-04 12:40:05