Q`：回复清风缕缕老师 1、老师，业主对母公司（集团公司）合同金额、内容等与母公司（集团公司）和子公司签订的内部分包合同书没有任何的差别！某种程度上可以说就是业主对子公司，只不过我们是十九局X公司，业主不承认我们，只认十九局，所以迫不得已搞了个分包！ 2、母公司（集团公司）那个账套是属于托管账套，没有银行账户，这个托管账套，是我们子公司自己的统一管理的账套，但是机构是母公司！当收到业主预付款的时候，比如收业主111万：托管账套：借预付账款-X公司111，贷：预收账款-业主111；子公司主要账套：借银行存款111，待：预收账款111；借应收账款-待转销项税11，贷应交增值税-销项11！这样子对吗？收到业主计价111时候，托管账套：借应收账款-工程款，贷工程结算-100，应交增值税-销项11；同时对子公司：借工程施工-合同成本-内部关联100，应交增值税-进项11，贷应付账款-应付工程款111；子公司账套：借应收账款-111，贷工程结算100，应交增值税-待转11；同时：借应交增值税-待转销项税额11，贷：应收账款-待转销项税额11。这样做对吗？ 老师，建筑业一般纳税人，以施工项目部为例，纳税义务发生时间点，应该是开票时间，或者未开票，以收到业主款项为时间点，若没有收到款项，以合同约定收款日为时间点，若都没有，以完成建筑服务为时间点，对吧？

清风缕缕老师：回复Q`你所说的2、整个业务处理，可能得不到税局的认可。除非你说的情况不实。就是你说的子公司如果只是项目部。 要不，母公司与子公司应该独立账务处理、独立申报纳税。 到于你说纳税义务发生时间，对于建筑业有特殊规定。看看2016年36号文第45条第（二）项：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

Q`：回复清风缕缕老师 老师，1、我说的就是项目部，这两套账，也只是项目部的，一个是组织机构在母公司下的账套，一个是子公司下的项目部账套，，这样的话，我的业主处理是对的，对吗？ 2、如果没收钱的话，只要不开票，活没干完，就可以算作未发生纳税义务时间，对吧

清风缕缕老师：回复Q`1、一个是组织机构在母公司下的账套，一个是子公司下的项目部账套，，这样的话，你的处理还是可能得不到认可。毕竟这是独立的二个纳税主体。 2、你的说法不完全对。如果到了合同约定的收款时间也是发生纳税义务时间的，，，

Q`：回复清风缕缕老师 这个不存在呀，假设未开票，业主计价的时候相当于我们局里把销项以进项的形式转给子公司了吧，集团公司提前确认增值税纳税义务时间了，这个税负因为没有分包差，还是子公司的嘛！但是没开票所以待转。实际过程中，一般而言业主计价后，都会要求我们给票的，而工程款却不一定那么及时。

清风缕缕老师：回复Q`看来你们实务的情况还是有些不一样

心静如水：回复罗老师 您好 老师 这家公司是我刚接手的公司 账务比较简单 就像周转站 母公司转钱过来公司就又转账投资给其他公司，注册资本是认缴制的100万我看银行水单注明了母公司转账上千万过来用途写的投资款 这个应该怎么做帐啊

心静如水：回复罗老师 银行单上都没有一笔明确转账100万是注册资本款啊

罗老师：回复心静如水认缴没有到时间可以不用缴纳的。

繁荣的睫毛：回复邹老师 那这是不是相当于减资啊，减资的话，需要公告吗

邹老师：回复繁荣的睫毛你好，这个是退回股份，不是减资（虽然分录一样），注销之前需要公告的

繁荣的睫毛：回复邹老师 如果没有公告，会有什么后果啊

邹老师：回复繁荣的睫毛你好，属于没有按规定履行相应手续 可能被工商局处以一定额度的罚款处罚的

繁荣的睫毛：回复邹老师 那么如果没有公告的话，审计的是不是也不承认这部分数据

邹老师：回复繁荣的睫毛你好，可能会因为没有公告不承认这个事项的