A新中铁3515：回复meizi老师 产生加工费了，我用表格单独会做账，但是用这个软件不会做分录，软件工作人说是会计账，我也不知道问谁？

meizi老师：回复A新中铁3515你好 那你就做分录 先做原材料发出去 借委托加工物资-材料费贷原材料 产生加工费借委托加工物资-加工费贷银行存款 收回来完工产品 借库存商品-产成品 贷委托加工物资-材料费委托加工物资-加工费

迈着猫步的阳光：回复宋生老师 但是我还需要体现这个委托加工的货款，借：原材料 贷：委托加工物资 应付账款-A 这个分录是否正确？如果不正确，麻烦老师写一下分录，谢谢

宋生老师：回复迈着猫步的阳光如果你要提现的话，可以在原材料下面设置二级科目。 借原材料-材料成本 /加工成本 贷应付账款。

迈着猫步的阳光：回复宋生老师 借：原材料 委托加工物资 贷：应付账款-A 可以这样写分录吗？

宋生老师：回复迈着猫步的阳光可以是可以。只是实际上他只是卖东西给你。

肖肖：回复王晓老师 嗯，都是委托方

王晓老师：回复肖肖你好 委托代销售 借 发出商品 贷 库存商品 收到代销清单时 借 主营业务成本 贷 发出商品 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 委托加工物资 借 委托加工物资 贷 原材料 支付加工费 借 委托加工物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款 收回的时候 借 库存商品 贷 委托加工物资

Demonsss：回复文静老师

文静老师：回复Demonsss如果是存货项目的话，因为发出材料80000借委托加工物资80000贷原材料80000，存货内部一增一减，所以存货项目不考虑材料成本。如果你问的是存货项目，那就只有加工费和消费税，因为原材料和委托加工物资互相抵消了

Demonsss：回复文静老师 好的谢谢老师，能理解了，那请问一下这个知识点是否属于比较难以理解的呢

文静老师：回复Demonsss不算难点。做不定项建议初学者从写分录做起。分录会，怎么出题都不怕。整个资产难点在坏账准备，交易性金融资产，存货计划成本核算。其他的不算难。

Demonsss：回复文静老师 谢谢老师

文静老师：回复Demonsss不客气，没问题请五星好评哦

暖暖老师：回复学堂用户afnxgs借材料成本差异2800 贷委托加工物资2800

学堂用户afnxgs：回复暖暖老师 甲公司对材料和委托加工物资采用计划成本核算。3月12日委托某工厂加工一批量具，发出材料的计划成本为70000元，材料成本差异率为4%，编制会计分录。老师差异率没用？

暖暖老师：回复学堂用户afnxgs借材料成本差异2800 贷委托加工物资2800 这个不是用到了吗？

莫莫：回复QQ老师 中级会计实务题库多选题中的第38题，有将往返费3万元来计算消费税，那这道题答案对吗？

QQ老师：回复莫莫委托加工物资消费税的计算 消费税的计税依据和增值税的计税依据相同，且消费税属于价内税。 　　设材料成本为a,加工费为b，消费税税率为5%，应交消费税为A，则有： 　　应交消费税=(a+b+A)*5% 　　解方程：A=(a+b+A)*5% 　　解得A=(a+b)/(1-5%)*5% 　　例：假定甲乙企业均为增值税一般纳税人,甲委托乙加工用于连续生产的应税消费品,消费税率为5%,增值税17%,甲企业采用计划成本核算.甲发出材料计划成本为70000,差异率2%,支付加工费4600元(不含增值税),支付运杂费600,计算应纳消费税。 　　消费税=(70000+70000*2%+4600)/(1-5%)*5%=4000元 消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。 　　消费税的征收范围有哪些? 　　消费税的征收范围包括了五种类型的产品： 　　第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等; 　　第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等; 　　第二类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等; 　　第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等; 　　第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。 　　消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。国务院于1993年12月13日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部1993年12月25日颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》，并于1994年1月1日开征消费税。 　　消费税的特点：1、征收范围具有选择性;2、征税环节具有单一性;3、征收方法具有选择性;4、税率、税额具有差别性;5、税负具有转嫁性。 　　-------------------------------------------------------------------------------- 　　一、消费税的纳税人 　　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。 　　金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人;委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。 　　二、消费税的征税范围 　　我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。 　　三、消费税的税目税率 　　消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。 　　四、消费税的计税依据 　　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。 　　五、消费税的计税方法 　　1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 　　2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。(企业将自产的应税消费品用于本企业的生产经营、在建工程、集体福利、个人消费、或用于对外投资、分配给股东或投资者或无偿捐赠给他人，均应视同销售，计算缴纳消费税) 　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 　　应纳税额=组成计税价格×适用税率 　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。 　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 　　应纳税额=组成计税价格×适用税率 　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为： 　　组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l一消费税税率) 　　应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率 　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。 　　金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率) 　　对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。 　　组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率) 　　应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率 　　六、消费税的纳税环节 　　1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。 　　委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。 　　2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。 　　3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。 　　七、消费税的优惠 　　对纳税人出口应税消费品，免征消费税;国务院另有规定的除外。出口应税消费品的兔税办法，由国家税务总局规定。

小雁：回复郭老师 要写得很明细是吗

小雁：回复郭老师 借委托，XX供应商，贷，原材料，A材料

小雁：回复郭老师 是这样吗

郭老师：回复小雁你好，是的，需要二级科目

小雁：回复郭老师 是像我上面写的那样吗

郭老师：回复小雁你好 可以的

嗷呜：回复宋生老师 老师如果，委托加工无发票呢。怎么挂账，基本户有流水。

宋生老师：回复嗷呜您好！您可以先用收据入账，等汇算清缴再调整。

鱼仔：回复QQ老师 但是回来后我公司还要加工另一道工序才能完成

QQ老师：回复鱼仔你好，记录半成品或者是在产品。

鱼仔：回复QQ老师 直接借 半成品。货 应付账款

鱼仔：回复QQ老师 是这样子吗？

鱼仔：回复QQ老师 结转怎么结转？

QQ老师：回复鱼仔你好！当初没有通过委托加工物资这科目吗？

鱼仔：回复QQ老师 有的

QQ老师：回复鱼仔你好，应该是结转委托加工物资在在转入半成品