小米：回复辜老师 老师，是不是短期借款就不需要计提利息？长期借款才需要？

辜老师：回复小米如果你每期付息的话，可以不用计提，只有到期一次还本付息的才要计提

梓淑：回复老江老师 老师 跨年的影响损益的不需要调整科目吗，正常调整科目分录应该是怎么样的

老江老师：回复梓淑@桃子:跨年调整，是指有重大影响的事件，可以通过“以前年度损益调整”来核算。如果金额小，没有重大影响即可列入当期~~

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 甲公司发生如下与无形资产相关的业务： (1)甲公司2018年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费600万元、人工工资200万元，以及支付的其他费用100万元，共计900万元。其中，符合资本化条件的支出为600万元。 (2)2018年12月31日，结转费用化研发支出。 (3)2019年1月，专利技术获得成功，达到预定用途。 (4)甲公司估计该专利权的预计使用年限为10年，并采用直线法摊销该项无形资产。 要求：作出甲公司相关的会计处理。 （1）编制2018年发生研发支出时的会计分录； （2）编制2018年12月31日，结转费用化研发支出的会计分录； （3）编制2

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫我没时间回复你了，我马上上课了，你另外提问一下

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 丙公司2019年度实现净利润4 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利1400万元，同时分派每股面值1元的股票股利1000万股。 要求：作出丙公司相关的会计处理。 (1)编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制分配现金股利的会计分录； (3)编制分配股票股利的会计分录； (4)编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录。

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 丙公司2019年度实现净利润4 000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利1400万元，同时分派每股面值1元的股票股利1000万股。 要求：作出丙公司相关的会计处理。 (1)编制提取盈余公积的会计分录； (2)编制分配现金股利的会计分录； (3)编制分配股票股利的会计分录； (4)编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录。

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫借，利润分配～提取盈余公积1000 贷，盈余公积1000 借，利润分配～向股东分配股利1400 费，应付股利1400 借，利润分配～向股东分配股利1000 贷，股本1000 借，利润分配～未分配利润3400 贷，利润分配～提取盈余公积1000 利润分配～向股东分配利润2400

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 老师，我还有一道题，要问

陈诗晗老师：回复纯情的小熊猫这个我这个无能为力了，你重新提个问题啊，谢谢。

纯情的小熊猫：回复陈诗晗老师 还有这个

文婷：回复maize老师 我是这样做的，但我们老板说不对，应该 借：银行存款 贷：本年利润

maize老师：回复文婷你是做内账？内账按老板要求做，外账按我们写做，不能直接冲本年利润你这样到不了利润表上了

文婷：回复maize老师 做外账的

maize老师：回复文婷那就按准则做账， 借：银行存款 借：财务费用 负数，，这个是需要到利润表，你给你老板说，这个直接做本年利润，利润表上面就没有数据了，

文婷：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复文婷好的我先回复别的学员了

米团：回复蒋飞老师 加起来一共一两千元算金额大吗？还有，2018年银行收到一笔社保的稳岗补贴807元，这个现在来补做的会计分录又是怎样的呢？

蒋飞老师：回复米团如果是1200那就通过以前年度损益调整核算

蒋飞老师：回复米团稳岗补贴 借银行存款807 贷以前年度损益调整807

蒋飞老师：回复米团调整利息，如果金额是一两千建议通过“以前年度损益调整”核算

米团：回复蒋飞老师 我刚刚又仔细看了一下，利息只有十几元钱，其他的大部分是费率调整以后的银行收入。那十几元的利息调整需要通过“以前年度损益调整”核算吗？2020年还有几元钱的利息是可以直接按照常规利息做法还是也要按照调整的那种来呢？

蒋飞老师：回复米团建议正常记入财务费用…利息费用了

米团：回复蒋飞老师 那1300元银行费率调整收入和800元的稳岗补贴收入就计入以前年度损益调整吗？

米团：回复蒋飞老师 我的记账软件里没有“以前年度损益调整”，是不是可以用“利润分配-未分配利润”？

蒋飞老师：回复米团是的，金额比较大的，需要记入以前年度损益调整