一路向阳：回复邹老师 @邹老师:请问有内账外账实务吗？

邹老师：回复一路向阳你好，有相关课程，需要你去找到进行相应学习

一路向阳：回复邹老师 @邹老师:请问所有的发票是放外账吧！

邹老师：回复一路向阳你好，是的

天晴，心情：回复邹老师 老师，那就是说同一笔经济业务处理方式就是在加税分不分离么？不太了解

邹老师：回复天晴，心情你好，内账与外账主要的区别就是这个（价税不分离与价税分离）

天晴，心情：回复邹老师 老师，比如销售一批货物，收到货款130万！结转成本 内账 借 主营业务成本 130 贷 库存 130 外账 借 主营业务成本 130-130 ×13% 贷 库存130-130×13% 老师，我的理解对不对

邹老师：回复天晴，心情你好，外账是不含税购进成本，内账是含税购进成本

天晴，心情：回复邹老师 老师，今天刚面试通过一家贸易公司，说是内外账一起做！现在好迷茫，不知道要怎么做啊！工业企业我就知道要调一些用料增加成本，内账就是真实的反映公司业务！

邹老师：回复天晴，心情你好，你迷茫 的地方具体是？

天晴，心情：回复邹老师 同时两套账一起，会不会弄混淆了！而且不太了解贸易企业！

邹老师：回复天晴，心情你好，不会弄混 针对发生的业务，你需要去分析是内账入账，还是外账，还是都需要入账，入账的金额应当是多少，思路清晰了账务处理就不会弄混的

天晴，心情：回复邹老师 实战经验不足，所以难免有点担心

邹老师：回复天晴，心情你好，这个还是需要通过经验积累才可以知道内外账应当分别如何处理的 如果只有理论，可能都不知道我说的什么的

随风而去：回复邹老师 支付税点分录能说一下嘛

邹老师：回复随风而去你好，内账 借；管理费用 贷；银行存款

Calm：回复QQ老师 内账与外账不相同的分录总结举例一下，谢谢

QQ老师：回复Calm你好！结账分录一样的，主要是看业务发票，外账没有发票一般不如帐

Calm：回复QQ老师 涉税分录怎么写，请讲重点

QQ老师：回复Calm1增值税 增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 （1）一般纳税人增值税账务处理 ①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。 ②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。 ③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。 ④购销业务的会计处理 在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。 企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。 ⑤差额征税的会计处理 一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。 ⑥按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目核算。 ⑦因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借记“待处理财产损益”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 —般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“固定资产”、“无形资产”等科目，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。 ⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理 为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。 月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目； 当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交増值税)”科目。 ⑨交纳增值税的会计处理 企业当月交纳当月的增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，借记“应交税费——应交増值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目； 当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，借记“应交税费——未交增值税”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。 企业预缴増值税，借记“应交税费——预交増值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交増值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交増值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。 （2）小规模纳税人增值税账务处理 小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。 2个人所得税 在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。 计算应交时 　　借：应付职工薪酬等科目 　　　　贷：应缴税费——应交个人所得税 实际上交时 　　借：应缴税费——应交个人所得税 　　　　贷：银行存款

Calm：回复QQ老师 内账涉税分录怎么做

QQ老师：回复Calm你好，内账的话按实际缴纳的税金直接做就可以了。

Calm：回复QQ老师 之前有人做内账账习惯是把没交的税做在营业税金及附加里面不知对不对

QQ老师：回复Calm没有实际缴纳的税金，不用单独提现的。

Calm：回复QQ老师 没有实际缴纳的税金做在哪个科目呢

QQ老师：回复Calm你好，就算在你们当期收入里面就可以了。

怕孤单的绿草：回复邹老师 内帐是不是要把外账的发票都要复印一遍入账吗

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，可以用复印件入账，不是外账所有业务都纳入内帐核算的

怕孤单的绿草：回复邹老师 那是怎么样的哪些该入哪些不该入，老师说清楚一点吧

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，比如虚开进项发票，外账做正常购进处理，而内帐做支付发票税金账务处理

怕孤单的绿草：回复邹老师 那哪一个才是真实的，账上的现金和银行存款能和实际对起来的

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，内帐是真实的

小荷：回复邹老师 如果老板（法人）租房给公司，发票的税点能给老板报销吗，没有理解外账不体现是什么意思，如果给老板了，钱从公司账上走了，外账不体现？没明白，麻烦老师能讲述细致一点吗，谢谢。

邹老师：回复小荷按规定是不允许的 这个税点本来应当由出租方缴纳 有的账可以在外账体现，有的就不能 比如回扣，买进项的税点这些就不能在外账体现

加油：回复邹老师 内账是做的真实的账，外账做给税务局看的吗？这个具体怎么做呢？

邹老师：回复加油你好，是的 比如虚开进项发票业务，你内账做支付支付税金分录 而外账做正常购进分录处理

加油：回复邹老师 除了这个呢？

加油：回复邹老师 其他的都是一样的吗？

加油：回复邹老师 我现在就是不知道内账该怎么处理，外账会做

邹老师：回复加油你好，需要看具体什么业务，才知道如何比较的 内账是发生什么就做什么分录 比如发生费用，借；管理费用等科目，贷；库存现金等科目 购进材料，借原材料，贷应付账款等科目 销售商品，借；银行存款等科目，贷；主营业务收入

加油：回复邹老师 主要是内账没做过，没有经验，我现在想了解内账怎么做？就是根据公司真实业务来做吗

邹老师：回复加油你好，是的，发生什么就做什么分录就是了

加油：回复邹老师 一般主要做哪些业务呢

邹老师：回复加油你好，发生哪些业务就做哪些业务的分录啊，比如费用，工资，房租，水电，收入，结转成本，扣缴税款，采购等等

remember???? ????：回复佟老师 老师，不分内容是什么呢？

佟老师：回复remember???? ????一般来说外帐只会录入部分收入和成本，也就是有发票的部分

remember???? ????：回复佟老师 嗯嗯，老师，那税务这块是不是只报外帐这部分呢？

佟老师：回复remember???? ????是的，您的理解是正确的