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小企业会计准则收入确认收入
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 叼着蔷薇的猫咪 发表的提问：
企业适用加计抵减政策，小企业会计准则账目处理计入营业外收入政府补贴，是否要交企业所得税？
你好 是的 需要交纳企业所得税 ；依据财政的相关解读，购进业务的会计处理按照《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的规定进行处理，实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 　　现行政策未明确该收益属于不征税收入或免税收入，因此应作为应税收入计入纳税所得。
166楼
2023-02-08 10:11:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 流云 发表的提问：
执行小企业会计准则的企业，取得税务返还个税手续费收入，计入其他业务收入？还是计入营业外收入？
你好，建议做到其他业务收入里面的。
167楼
2023-02-08 10:36:36
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 端庄的小馒头 发表的提问：
你好，我想问一下，小规模纳税人代开增值税专用发票后，能否按照收入确认准则分期确认收入，并缴纳企业所得税。
需要看你们是做啥的，
168楼
2023-02-08 11:02:17
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陈橙老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ a473206493 发表的提问：
上一年度发生的费用没有入账，今年可以直接入费用吗？小企业会计准则
您好，主要看发票。如果发票是去年的就不行。
169楼
2023-02-08 11:29:59
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a473206493：回复陈橙老师 发票日期是去年的
2023-02-08 12:02:02
陈橙老师：回复a473206493发票是去年的不可以直接做费用。不可以入在今天的账上
2023-02-08 12:13:40
立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 青鸟 发表的提问：
A企业执行小企业会计准则，公司融资租赁挖掘机，到今年8月已经付款完成，但是公司原来会计没给入账。租赁公司也是在这月将这几年的发票寄过来。这种情况下，这挖掘机如何入账，折旧如何计提？
同学你好 小企业会计准则，不需要确认未确认融资费用， 租入时： 借：固定资产 贷：长期应付款 每期支付时 借：长期应付款 贷：银行存款 每期补提折旧就可以
170楼
2023-02-09 10:17:14
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青鸟：回复立峰老师 老师，这固定资产原价就按照发票总金额来入是不是，如果第一期是21年8月，发票22年8月到，那么在22年8月，借：固定资产，贷：长期应付款 补提21年8月-21年12月折旧 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 补提22年1月-8月折旧 借：制造费用 贷：累计折旧。这样的处理可以不？
2023-02-09 10:43:18
立峰老师：回复青鸟如果是工业企业生产使用，正确的调法是都要先调制造费用，然后再根据对生产成本、库存商品和营业成本、所得税的影响去调整。如果多写较小，也可以直接调整本期损益。
2023-02-09 11:12:39
青鸟：回复立峰老师 这家公司是一家挖机租赁公司，可以直接调整本期损益，这样对的吗？还有这挖机折旧年限是否同汽车类同，折旧年限是4年？谢谢老师
2023-02-09 11:41:45
立峰老师：回复青鸟是的。可以。挖机属于生产设备，应按10年，不属于交通运输设备。
2023-02-09 12:01:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 婷婷 发表的提问：
老师，问下跨年退代开专票负数发票的税，涉及到的退回的增值税及附加，应收账款，主营业务收入，怎么用以前损益调做分录，是按企业会计准则
你好 借；以前年度损益调整—主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税， 贷；应收账款等科目 借；库存商品 ，贷；以前年度损益调整—主营业务成本 借；银行存款，贷；应交税费-应交增值税，附加税 借；应交税费-附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加
171楼
2023-02-09 10:38:48
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婷婷：回复邹老师 是服务企业，没有库存
2023-02-09 11:14:03
婷婷：回复邹老师 那汇算清缴，是调减主营业务收入那金额，调增税额，是吗
2023-02-09 11:33:49
邹老师：回复婷婷你好，没有库存，就把库存商品换成劳务成本科目就是了 汇算清缴是调减收入，调减增值税应纳税额才是的
2023-02-09 11:48:10
婷婷：回复邹老师 比如应收5000，主营4854.37，增值145.63，是调减哪个，调增哪个
2023-02-09 12:04:17
婷婷：回复邹老师 附加税呢
2023-02-09 12:19:32
邹老师：回复婷婷你好，是调减收入4854.37，调减增值税145.63 附加税需要冲销计提
2023-02-09 12:37:15
婷婷：回复邹老师 就是红冲那笔计提的附加税，是吗
2023-02-09 13:03:22
婷婷：回复邹老师 汇算，收入类直接填调减5000，是不是就可以
2023-02-09 13:15:58
邹老师：回复婷婷你好，是的（红冲那笔计提的附加税） 收入类是调减4854.37，而不是5000，因为145.63是增值税的部分
2023-02-09 13:36:22
婷婷：回复邹老师 那这个增值税是成本里调减？
2023-02-09 14:00:21
邹老师：回复婷婷你好，增值税是负债科目，不在成本或者收入里面调整的
2023-02-09 14:25:19
婷婷：回复邹老师 就是说做汇算清缴时只要调减4800多的金额就好，是吗
2023-02-09 14:52:55
邹老师：回复婷婷你好，是的，是这样的
2023-02-09 15:08:53
婷婷：回复邹老师 老师，你这边附加税不是也做以前年度损益调了，怎么说计提红冲
2023-02-09 15:24:27
邹老师：回复婷婷你好，之前附加税计提缴纳了，后来因为红冲了发票，那附加税退回了就需要把之前计提的分录红冲的（而跨年红冲就需要通过以前年度损益调整科目核算的）
2023-02-09 15:38:54
婷婷：回复邹老师 那是怎么做分录呢，还是有点模糊
2023-02-09 15:55:54
邹老师：回复婷婷你好，冲销计提的附加税分录是 借；应交税费-附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加
2023-02-09 16:19:24
婷婷：回复邹老师 那就是这几个附加的金额是否汇算清缴要调增，税金及附加不是属于利润表里的吗
2023-02-09 16:49:17
邹老师：回复婷婷你好，以前年度损益调整—税金及附加计入贷方，是调增应纳税所得额才是的
2023-02-09 17:07:48
婷婷：回复邹老师 那我企业所得税汇算清缴，要不要在这表的扣除类下，其他填入，还是不要管
2023-02-09 17:23:26
邹老师：回复婷婷你好，你是指什么事项需要在扣除类下，其他填入？
2023-02-09 17:40:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ a glimmer of hope 发表的提问：
企业会计准则下，自产产品或委托加工产品用于集体福利贷方科目是主营业务收入+销项还是库存商品+销项?为什么初级东奥的书上上是主营业务收入+销项，我觉得是库存商品＋销项。
如果是生产企业，自产和委托加工，是要视同销售，是用主营业务收入加销项。
172楼
2023-02-09 11:02:00
全部回复
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 为什么？以前不是都是贷库存商品+销项的吗？
2023-02-09 11:26:02
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope因为这个在税法上是要视同销售， 如果你这里是正常确认收入结转成本。
2023-02-09 11:51:27
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 增值税肯定税要视同销售，但是企业所得税在自产或委托加工产品用于集体福利也要交所得税吗？？
2023-02-09 12:02:57
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 关键是想弄清楚贷方到底是主营业务收入还是库存商品？
2023-02-09 12:25:06
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 增值税销项我知道是肯定的
2023-02-09 12:42:19
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你的完整分录是 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 贷 库存商品 收入%2B税
2023-02-09 13:00:34
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 为什么不是 借:管理费用 贷应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷库存商品 销项
2023-02-09 13:26:34
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你这生产或委托加工的库存商品本是用于销售的，而不是用于自用的，所以你是需要按正常的销售处理。
2023-02-09 13:40:59
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 老师有这个相关准则吗？
2023-02-09 14:03:15
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope我没有准则，目前教材和实际工作都是这样处理。
2023-02-09 14:26:48
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 自产或委托加工的货物用于集体福利或个人福利均属于视同销售行为，要按售价计算增值税销项税额。但两者会计分录有区别，用于集体福利不确认收入，而作为个人福利要确认收入。原来不是这样的吗？难道现在有改变？
2023-02-09 14:41:03
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你这个规定应该是之前的。现在都是按我给你的分录处理了
2023-02-09 14:54:16
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 好的/:ok 。非常感谢
2023-02-09 15:06:21
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 那老师现在不管是小企业会计还是企业会计准则是不是都是按照你现在给的做处理?
2023-02-09 15:22:37
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope是的是的，这个和你所采用的准则没有直接关系，小企业和企业会计准则都是这个样子处理。
2023-02-09 15:47:58
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 相信自己 发表的提问：
老师，独立核算的总分公司只能选择企业会计准则吧，那最后分公司上缴利润时，总公司是不是只能做投资收益科目不可以做其他业务收入？
你好，你好，是的，可以这么说的
173楼
2023-02-09 11:26:59
全部回复
相信自己：回复冉老师 那什么时候能做其他业务收入呢？
2023-02-09 11:59:46
冉老师：回复相信自己总分公司直接有租赁或者销售情况下
2023-02-09 12:18:48
相信自己：回复冉老师 就是有内部交易是吧？
2023-02-09 12:43:59
相信自己：回复冉老师 单纯的就上缴利润这个业务的话就只能做投资收益，对吗？
2023-02-09 13:09:46
相信自己：回复冉老师 早上子木老师的课说，上缴利润，如果想把报表做漂亮点就可以做到其他业务收入，但是集团企业又只能选择企业会计准则，那企业会计准则就是用投资收益科目，所以有点晕，到底怎么弄呢？
2023-02-09 13:32:02
冉老师：回复相信自己内部交易是计入收入
2023-02-09 13:59:18
冉老师：回复相信自己单纯上交，投资收益居多
2023-02-09 14:11:20
冉老师：回复相信自己早上子木老师的课说，上缴利润，如果想把报表做漂亮点就可以做到其他业务收入，但是集团企业又只能选择企业会计准则，那企业会计准则就是用投资收益科目，所以有点晕，到底怎么弄呢？ 这个老师说的不规范，不能为了漂亮，随意做报表
2023-02-09 14:28:56
相信自己：回复冉老师 好的，原话不是这么说的，原话意思大致是放收入能体现收入吧！感谢老师
2023-02-09 14:53:55
冉老师：回复相信自己是的，学员，你说的很对的
2023-02-09 15:15:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师您好：麻烦问一下，执行小企业会计准则，收到跨年的费用和材料发票应该咋么入账，
你好 借：利润分配—未分配利润，原材料，贷：银行存款等科目 
174楼
2023-02-10 10:35:12
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师您好：麻烦问一下，执行小企业会计准则，收到跨年的费用和材料发票应该咋么入账，
你好，这个材料在去年已经销售出去，结转成本的情况下，借利润分配未分配利润，贷银行存款， 借原材料，贷银行存款， 借利润分配未分配利润贷原材料
175楼
2023-02-10 11:01:11
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Nadasa 发表的提问：
老师，2020年的发票冲红，小企业会计准则，可以直接留在2022年，不改2020年的账吗？冲红的原因是客户一直以各种理由不付款，这个发票对方可以未入账，我们想冲红，再追回货物
你好；   你们这个发票红冲是 几月红冲的 ； 你2020年红冲 ；如果 20年没有做红冲分录。 那么你就得22年补做分录的    
176楼
2023-02-10 11:07:17
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Nadasa：回复meizi老师 老师，我这个月想冲红2020年的那份发票，分录直接做到今年，不用改2020年的各种报表，是吗？
2023-02-10 11:33:27
meizi老师：回复Nadasa 你好 ；        可以的。 你可以红冲22年； 但是要走以前年度损益调整科目处理的  
2023-02-10 11:51:07
Nadasa：回复meizi老师 老师，小企业会计准则没有“以前年度损益调整”，我直接用“未分配利润”，可以吧？
2023-02-10 12:18:16
meizi老师：回复Nadasa 你好；是的。直接用利润分配即可   
2023-02-10 12:28:28
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.55w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
小企业会计准则没有其他收益这个科目，如果把个税手续费放到营业外收入报表又不对，毕竟这个数要显示在营业收入中去缴纳税款，那我应该把它放在哪个科目呢
你好，可以放到其他业务收入。
177楼
2023-02-10 11:26:59
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小娜老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 现在有收入准则了， 那么， 老的建造合同的准则，还能用吗？ 也就是说， 现在施工企业确认收入的时候， 用的也是收入准则 吗？
新修订的《企业会计准则第14号—收入》(财会〔2017〕22号) 取代了《会计准则15——建造合同》在建筑合同中的收入确认和成本处理规定。由于建筑施工企业应用《建造合同》准则和新《收入》准则，采用完工进度或履约进度所确认收入基本一致，因此，在新旧准则转换衔接时一般无需调整收入。
178楼
2023-02-12 12:27:58
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 青山 发表的提问：
老师：小企业会计准则的企业，确认交易性金融资产的变动损益要确认吗？
同学你好 这个要确认的
179楼
2023-02-12 12:37:50
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青山：回复朴老师 那年底的时候，会产生递延所得税负债或递延所得税资产是吗？
2023-02-12 13:01:34
朴老师：回复青山是的，年底的时候确认就可以
2023-02-12 13:15:43
青山：回复朴老师 发现小企业会计准则下没有交易性金融资产这个科目。
2023-02-12 13:39:25
朴老师：回复青山那你用你上面有的科目
2023-02-12 14:01:25
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Tina 发表的提问：
应收账款的坏账确认有什么要求，必须多久未收回款项能确认坏账，240万的坏账能一次确认吗？我们是小企业会计准则
你好 ；   可以直接确定的；  比如借营业外支出贷应收账款 ；   应收作坏账处理要有相关证据证明该笔债权目前已成为坏账. 逾期3年以上仍未收回的应收账款; 不能收回的应收账款,称为坏账,因为应收账款成为坏账而造成的损失称为坏账损失.
180楼
2023-02-12 12:54:11
全部回复
Tina：回复meizi老师 那如果逾期两年多呢，估计收不回来了，我们还是想先提坏账准备，但我们用的是小企业会计准则，可以计提吗？
2023-02-12 13:17:34
meizi老师：回复Tina 你好；   是的。  直接做营业外支出即可。  
2023-02-12 13:28:39
Tina：回复meizi老师 那如果又收回了呢？还能冲回吗？
2023-02-12 13:55:43
meizi老师：回复Tina 你好； 可以冲回来的   
2023-02-12 14:25:24
Tina：回复meizi老师 那就是说小企业准则的，计提就是做到营业外支出，企业会计准则的，确认才做到营业外支出，对吗老师？
2023-02-12 14:52:37
meizi老师：回复Tina 你好；   是的。 确定的  是的   
2023-02-12 15:22:18
Tina：回复meizi老师 计提坏账准备为需要相关证据吗？什么样的证据呢？
2023-02-12 15:42:23
meizi老师：回复Tina 你好； 要写情况说明老板签字的   
2023-02-12 16:03:34
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