安：回复小惑老师 不能再本年调一下吗

安：回复小惑老师 通过以前年度损益调整

小惑老师：回复安小企业准则没有以前年度损益调整科目

小惑老师：回复安只能是我说那样调整，因为他适用未来适用方法

天青色等烟雨：回复朴老师 我没有发货，根据我们收入的要求，不确认收入，在不确认收入的情况下，如何进行会计处理

朴老师：回复天青色等烟雨同学你好 那就做合同负债

淡淡的黑夜：回复萱萱老师 这个进度的确认应该以什么作为依据呢

萱萱老师：回复淡淡的黑夜你好，可以按照拍摄进度确认收入

淡淡的黑夜：回复萱萱老师 请问那凭证后附的材料有哪些呢？

萱萱老师：回复淡淡的黑夜合同，进度验收证明文件

淡淡的黑夜：回复萱萱老师 好的，谢谢老师

萱萱老师：回复淡淡的黑夜不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评

专注的悟空：回复季老师 再请教一下，视同销售是税法上的规定，会计上也做视同销售处理是否合理呢？有没有准则依据呢？感谢

季老师：回复专注的悟空会计不做收入，一般是贷库存 贷销项税

芬：回复小林老师 老师，不是按完工百分比法确认收入结转成本吗？

小林老师：回复芬您好，是的，您的理解非常正确。

小林老师：回复芬您好，若项目工期长，实行分段验收、结算的，一般开发票先借应收账款贷工程结算；待工程完工后，借记工程结算，贷记工程施工。若工期短，直接计入主营业务收入。

芬：回复小林老师 老师，我们的财务软件里没看到工程结算这个科目，工期一般都挺长，该如何处理呢？

小林老师：回复芬您好，您让您的财务软件客服帮您设置工程核算相关科目。

小小芬：回复蒋飞老师 那不通过工程结算？

小小芬：回复蒋飞老师 本来我是这样的思路 购入材料用于施工：计入原材料 领用材料用于施工：借：工程施工-合同成本-项目-材料费，贷款：原材料（我的材料不会全部用完） 计提工资用于施工：借：工程 施工-间接费用-项目-工资，贷：应付职工薪资 有关于其他费用用于施工：借：工程施工-间接费用-项目-费用，贷：银行等 收到工程款：借：银行存款 ，贷：工程结算 完工结算：借：工程结算-项目，贷：工程施工-合同成本/间接费用等 合同毛利 确认收入结转成本：借：主营业务成本 合同毛利 贷款：主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬可以，这种处理，也是可以的

小小芬：回复蒋飞老师 那我如何来确认主营业务收入呢？

蒋飞老师：回复小小芬可以根据完工进度确认收入。

小小芬：回复蒋飞老师 按照我的思路，那每次开票我该计入的科目时工程结算还是主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬记入工程结算科目 借应收账款 贷工程结算

小小芬：回复蒋飞老师 那主营业务收入根据工程进度是每个月都要确认吗？

蒋飞老师：回复小小芬是的，你的理解很对

小小芬：回复蒋飞老师 那确认的收入是根据合同签订的金额？

蒋飞老师：回复小小芬成本和收入都按完工进度确认

小小芬：回复蒋飞老师 那我的主营业务成本的数字哪里来？

蒋飞老师：回复小小芬按照工程预算确认 比如成本预算100 完工30% 那就结转成本100*30%=30

十月：回复许老师 老师，一年左右完工的工程可以这样写分录吗，如果不行的话是写借：银行存款 贷：工程结算 应交税费吗

许老师：回复十月一年的话，是可以的哦。 一年以上的话，小企业会计准则，也就不用通过工程结算了。而是，先记入预收账款的哈