zhao：回复maize老师 1.在申报个税时：（1）社保申报0.2元，实际缴纳0.15元；（2）公积金申报0.15元，实际缴纳0元 2.做账时：（1）社保单位计提2.5万，实际缴纳0.45元；公积金计提0.46元 3.申报的与做账时的不一致，虽然没有实际上交，但是发放工资时，已经通过其他应收款扣除了，那么在汇算清缴时，实际发生额应该怎么填？

maize老师：回复zhao1.你这个实际缴纳啥，申报个税不是按你这个社保局那个社保扣费扣员工吗，不是按那个填写吗，2 单位社保单独申报各项社保保障这个一栏，第一栏工资只包括应付职工薪酬 工资，你看截图，

maize老师：回复zhao没有实际上交指的啥，你个税那个社保没有扣个人的？需要去更正之前个税申报

zhao：回复maize老师 就是社保申报2元，计提了3元，实际缴纳了1元，也没有去更正申报，但是多计提的已经真正从个人工资里扣了

zhao：回复maize老师 我现在已经搞不懂了

maize老师：回复zhao需要去更正申报，你这个取得是应付职工薪酬工资就可以，你看上面分录截图，2019年计提，2020年做19年汇算清缴之前都发，那这个取得是应付职工薪酬 工资贷方

zhao：回复maize老师 那我现在就是不去更正，直接纳税调增可以么？这是前面的人做的，更正很麻烦，差不多去年都得改

maize老师：回复zhao不需要纳税调增啊，你更正个税申报就可以，根据学员反馈要是员工没有做综合所得汇算清缴可以系统更正，一、综合所得申报更正 先看看最常见的综合所得申报更正。 综合所得个人所得税预扣预缴申报成功之后，发现有错报、漏报的情况，可使用申报更正功能，修改已申报数据后重新申报。 具体操作步骤 1、启动更正 ①进入扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。 ②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态。 注意喽：只有申报类型为“正常申报”，申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。 ③点击【更正申报】按钮，开始启动更正申报功能。 ④点击【确定】，进入更正申报填写界面。 需要注意：1.进入更正申报以后，系统会提示更正申报成功后，需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。 2.启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录供纳税人留存备用并提示保存路径（默认为桌面），每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。如果需要取消/启用该功能，可以在【系统设置】-【申报管理】-【更正申报备份】中设置。但因取消而导致无法找回原始记录的，扣缴单位需自行承担后果。 2.更正申报填写 点击【1收入及减除填写】，系统提示往期错误更正，不能新增人员和修改累计专项附加扣除额。选择需要修改的所得项目。 选择需要更正的人员，双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。（累计专项附加扣除额不允许修改，如需修改，需要前往办税服务厅）；需要删除的人员，勾选相应数据后删除。 注意：如果该期申报表的本期收入、本期扣除等本期数据不存在错误，仅是因为之前的税款所属期进行了更正申报而需要逐月更正的，则可直接跳到【2税款计算】步骤。 3. 税款计算 在完成申报表本期数据的更正后，点击【2税款计算】，重新计算更正后的应补（退）税额。 4. 附表填写 【1收入及减除填写】中如果填写了“减免税额”、“商业健康保险”或“税延养老保险”，需要在【3附表填写】中完善附表信息。 5. 申报表报送和税款缴纳 报表填写完成后，按照正常申报流程通过【4申报表报送】功能进行报送。报送成功后，如果有新的应征信息产生时，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。 若报送时提示报送不成功的，应按提示信息修改后重新报送或到办税服务厅处理。 6. 撤销更正 如果在报送申报表之前，发现原申报数据无误，可点击【撤销更正】按钮，撤销更正申报。但成功报送申报表后，则无法撤销更正。如需要使用原申报数据，可查看系统自动导出备份的原申报记录。 重要提醒： 1.在办税服务厅更正后，扣缴客户端原有申报数据不会更新，需要在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为“在线算税”，以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算。 2.更正申报往期月份时，后期月份应该逐月进行更正，如未逐月更正，将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据。 3.更正申报往期月份时，不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额，如需新增或修改，需前往办税服务厅办理。 4.只允许更正2019年1月及之后税款所属期的综合所得预扣预缴申报数据。 5.若更正申报后需要办理退（抵）税的，由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退（抵）税业务。 6.若更正月份已在办税服务厅更正过的，或扣缴客户端没有历史申报数据的，需前往办税服务厅更正。 7.为避免因错误更正而导致原始记录丢失，每次启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录指定路径（默认为桌面），供扣缴单位留存备用。每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。

大漠沙棘：回复王晓老师 那也就是说填写的不管是长期人员还是临时雇佣人员的总人数，是吗？

王晓老师：回复大漠沙棘你好，是的。 满意请五星好评，谢谢

“琴妹儿＂：回复邹老师 劳务？？@邹老师：

邹老师：回复“琴妹儿＂你好，是的，不是销售商品收入

“琴妹儿＂：回复邹老师 @邹老师：有收入无广告费支出，需要按照收入15%做纳税调减吗

邹老师：回复“琴妹儿＂你好，不需要的

123804689：回复东老师 这是企业收到的利息，不是支出的利息，汇算清缴表里写负数？

东老师：回复123804689对，收到的利息是填写复数的。

123804689：回复东老师 提示必须是正数才能填写啊

东老师：回复123804689你的财务费用最后就是负数吗？

123804689：回复东老师 对，利息比手续费都高，财务费用是负数

东老师：回复123804689是负数的话，应该是可以填写的呀。

123804689：回复东老师 填写不了，提示利息支出一栏，只能写正数

东老师：回复123804689你是填写哪张表格的呀？

123804689：回复东老师 汇算清缴A105000

东老师：回复123804689应该是可以填写的啊

实操学堂：回复郭老师 那在汇算清缴的未按照权责发生制收入调整表中，合同金额，账载金额以及税收收入分别是填什么啊a

郭老师：回复实操学堂你好，具体的是哪里有问题啊？

实操学堂：回复郭老师 汇算清缴里不是有一个未按权责发生制收入调整表吗，不是填在那里吗 那三个金额都填一样的数？不是吧

郭老师：回复实操学堂你好，就是你之前账上没有做，现在需要做上去吗？如果是的话，只填写税收金额就可以的

郭老师：回复实操学堂账载金额不用填写的。

实操学堂：回复郭老师 本期是指哪一期啊 我那笔收入如果不调整到以前年度损益调整可行吗 我那笔收入没有做计提，是错的，那这个必须做调整分录吗现在

郭老师：回复实操学堂你好，做二一年的汇算清缴，本期属于2021年一到12月份

郭老师：回复实操学堂收入没有做计提是什么意思

郭老师：回复实操学堂你开了发票的吗？收入你单位开发票了没有？你增值税申报表里面申报了没有？

实操学堂：回复郭老师 就是12月应该计入的收入，因为没有收到款项，今年1月收到了，我计入了1月的收入，发票1月开的，增值税附加税等都在1月缴纳了，12月没有计提 然后另外一个会计问的老师说会计不调整，利润表不对。不符合权责发生

郭老师：回复实操学堂也就是你这个发票在一月份开的，但是你申报的时候在12月份的增值税申报表里面申报了，是不是因为你一月份缴纳了，一月份申报的是去年12月份的。

实操学堂：回复郭老师 发票室1月开的，增值税是2月申报，全部都是1月数据了12月的增值税申报表里没有体现

实操学堂：回复郭老师 1月的增值税申报表，12月的数据没有体现， 12月没有计提相应收入，没有相应增值税

郭老师：回复实操学堂那建议你你就不要修改，汇算清交了你汇算清交还是按照你之前账上做的来。

郭老师：回复实操学堂规则，按照权责发生制，你应该在上一年缴纳增值税和所得税，但是如果你今年修改了汇算清交，在上一年交所得税，但是你的增值税又在今年缴纳的，你的增值税申报表也得修改。

实操学堂：回复郭老师 就是汇算也不做调整吗

郭老师：回复实操学堂你好，对的是的，是这么做的。

实操学堂：回复郭老师 就啥都不变，让这笔收入直接就是今年的收入，那如果税务查到是不是会被罚

郭老师：回复实操学堂是的 有风险的 对的

实操学堂：回复郭老师 那更正申报呢，不是今年每月的增值税都要更正申报了吗

郭老师：回复实操学堂你好，不用的，你只修改去年的就可以，然后今年一月份的增加一个无票收入负数，其他的还是不变。

友好的菠萝：回复小宝老师 那应收应付账款入账价值为什么要加上进项税，不太理解

小宝老师：回复友好的菠萝你可以这么理解下，假如你卖给对方113万，你实际收到113万，这里的113是含税金额，不含税收入100%2B增值税销项税13，

友好的菠萝：回复小宝老师 那买东西形成应付票据，我不是有进项税额可以抵扣，为什么还要加到入账价值呢

小宝老师：回复友好的菠萝你好，可以抵扣是通过应交税费-应交增值税-进项税额核算，应付账款应付票据提现的是你要支付给对方的金额

不提升不罢休：回复徐阿富老师 那社保填写在哪里呢

徐阿富老师：回复不提升不罢休你好，在下面的社会保障支出这里

不提升不罢休：回复徐阿富老师 不是应该填在职工薪酬那里吗

徐阿富老师：回复不提升不罢休你好，是填？A105050这张职工薪酬支出表里啊，我是说社保支出填在这表的第8栏

徐阿富老师：回复不提升不罢休是填这张职工薪酬支出及纳税调整明细表里的