哈哈：回复袁老师 @袁老师:就是说，企业所得税的表里，收入-成本=利润总额 就对了是吗？

袁老师：回复哈哈是的

水墨xxamm：回复邹老师 老师，那季报里利润表的上期金额指的是去年同期吗？还是1-3月？

邹老师：回复水墨xxamm去年同期，就是15年4-6月份的金额

简单的星月：回复QQ老师 那系统显示收入减成本与总利润不符，是不是不用管

QQ老师：回复简单的星月你好！发截图过来看看

简单的星月：回复QQ老师 就是这样

QQ老师：回复简单的星月你好！不用管了，忽略就可以

威武的航空：回复maize老师 主营业务成本都包括啥 运输企业

maize老师：回复威武的航空加油费，过路费，司机工资，修理费，等

威武的航空：回复maize老师 固定资产折旧算吗

威武的航空：回复maize老师 财务费用算吗 像银行手续费

maize老师：回复威武的航空车这个算，财务费用算吗 像银行手续费 不算，

威武的航空：回复maize老师 交的企业所得税 算吗

maize老师：回复威武的航空不算，就是主营业务成本，和其他业务成本，不包括期间费用，不包括预缴所得税，

威武的航空：回复maize老师 期间费用 是财务费用管理费用制造费用 那办公费，差旅费，房屋维修费用都不可以入成本，对吗

maize老师：回复威武的航空不算成本，这个是不算成本，算利润总额下面了

???? 幸运儿????：回复辜老师 那增值税计入哪个科目呢

???? 幸运儿????：回复辜老师 填写利润表时，需要填增值税吗

辜老师：回复???? 幸运儿????增值税在应交税费科目核算的，不计入利润表的

???? 幸运儿????：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复???? 幸运儿????好的，客气，帮到你就好

引引：回复老刘 但我在历史报表查询没有看现金流量表

引引：回复老刘 看到

引引：回复老刘 小规模和一般纳税人除了时间是季报和月报的不同，还有其他差异吗

引引：回复老刘 申报的报表有不同吗

老刘：回复引引我刚才从网上又查了查 小规模纳税人也要申报财务报表，小规模纳税人按季申报，在申报纳税申报表的同时，要填报财务报表（资产负债表和利润表）。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： （一）财务会计报表及其说明材料； （二）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （三）税控装置的电子报税资料； （四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 看来不报现金流量表也行。

李宛曼：回复立红老师 哦，好的

立红老师：回复李宛曼祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

生活天空：回复陈橙老师 附表要填吗

陈橙老师：回复生活天空您好，小规模纳税人不需要吧进项税填在主表、附表，直接按销售额的3%征收率征收，疫情期间除湖北地区征收率为1%。

生活天空：回复陈橙老师 可是我是购进的，不是销售额

生活天空：回复陈橙老师 填在哪小规模

陈橙老师：回复生活天空您好，你本身是小规模纳税人吗，本身是小规模纳税人不管购进，只管销售

会计：回复邹老师 那么就是不包括应收账款是吗?因为客户欠款不可能6月可以付清,有可能要两三个月或半年或更久才能收到欠款和发票

邹老师：回复会计你好，营业收入是不包括应收账款的 如果是开具发票，款项没有收到，那这里的应收账款是包括收入的 如果开具发票同时收款，那就没有应收账款，但是有收入 所以说 两者之间是没有包含或者被包含的关系的

会计：回复邹老师 是这个意思吗?例如去年12月的货款,还有2月,3月,4月,5月的客户应收账款,7月才收到这些账款并且开了发票或者只单单收到发票,这时候可以把去年12月的货款,还有2月,3月,4月,5月的已收账款全部计入7月财务报表利润表里营业收入,然后才申报纳税是吗?

邹老师：回复会计你好，外账通常是按开具发票确认收入，申报纳税的

会计：回复邹老师 老师我平常这样的做账法可不可以,我不敢确定,这个例子:去年12月的货款,还有2月,3月,4月,5月的客户应收账款,7月才收到这些账款并且开了发票或者只单单收到发票,这时候可以把去年12月的货款,还有2月,3月,4月,5月的已收账款全部计入7月财务报表利润表里营业收入,然后才申报纳税是吗?

邹老师：回复会计你好，外账通常是根据开具发票确认收入，申报纳税的 如果从税法角度来说，是不符合规定的，应当按收入所属月份申报才是的

会计：回复邹老师 那7月的发票要几个月后才能拿到,像增值税这样怎么报?增值税好像不能无票申报吧

邹老师：回复会计你好，增值税是可以做无票收入申报的 根据实现收入情况做增值税申报表的申报

会计：回复邹老师 增值税不要发票认证才能事抵扣吗?还有内账可以按我那个方法吗?

邹老师：回复会计你好 一般纳税人是需要进项发票的认证才可以抵扣增值税应纳税额的 内账可以按实际收到货款做收入处理的

会计：回复邹老师 对呀,所以我说不能无票申报,外账的权责发生制,是不是指发票开票的日期,而不是指这笔业务发生的时间,例如3月发生的欠款,而到了7月才开票,那么7月的纳税申报可以拿这7月开的发票日期(即使业务发生在5月),计入7月纳税申报是吗?

会计：回复邹老师 对呀,所以我说不能无票申报,外账的权责发生制,是不是指发票开票的日期,而不是指这笔业务发生的时间,例如3月发生的欠款,而到了7月才开票,那么7月的纳税申报可以拿这7月开的发票日期(即使业务发生在3月),计入7月纳税申报是吗?

会计：回复邹老师 老师,怎么你的说法不一样的,你说营业收入不包括应收账款,别的老师说营业收入包括应收账款,真的苦恼

邹老师：回复会计你好 内账可以按实际收到货款做收入处理的 外账通常 是根据开具发票确认收入的 营业收入是不包括应收账款的 如果是开具发票，款项没有收到，那这里的应收账款是包括收入的 如果开具发票同时收款，那就没有应收账款，但是有收入 所以说 两者之间是没有包含或者被包含的关系的

会计：回复邹老师 内账我是按当月销售出产品,但没收到货款,我也计入当月营业收入的

邹老师：回复会计你好，内账没有收款是不做收入的，实际收到款项才做收入的 外账没有收款销售货物这样做分录 借；应收账款，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税 收款，借；银行存款，贷；应收账款