qiqi：回复紫藤老师 老师，我知道这个分录……就是想问您一下为什么固定资产盘盈会有一个应交所得税的问题，而存货和库存现金的盘盈就不涉及应交所得税？

紫藤老师：回复qiqi   盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算

如烟：回复maize老师 增加在库存商品这里，可以吗？

maize老师：回复如烟不是，是单独一个一级科目，待处理财产损溢 ，

如烟：回复maize老师 科目代号是多少？

maize老师：回复如烟1901这个科目代码，，你这个要是对应这个准则没有自己设置

如烟：回复maize老师 那待处理财产损溢是流动资产还是长期资产？

maize老师：回复如烟都有可能，这个，各月末“待处理财产损溢”科目余额，可以根据该财产的流动性分别列示于资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项下

l̶o̶v̶ღ：回复meizi老师 存货清查 (1)盘盈 借:原材料 贷:待处理财产损溢 (2)盘盈批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 (3)盘亏 借:待处理财产损溢 贷:原材料 (4) 一般经营损失 借:管理费用. 贷:待处理财产损溢 (5) 非常经营损失 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢 (6) 盘亏过失人赔偿 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢 (7)收款时 借:库存现金 贷:其他应收款 (8) 残料入库 借:原材料 贷:待处理财产损溢 销售时和正常销售一样处理就可以 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税金)

l̶o̶v̶ღ：回复meizi老师 这样写可以吗

meizi老师：回复l̶o̶v̶ღ嗯是的 原材料销售出去 计入其他业务收入去处理

心若止水：回复邹老师 上月报废了一台设备，我转入固定资产清理，月末还未做处理，那么流量表净利润调节为经营现金流量中，固定资产折旧这部分该怎么算，包含转入清理时累计折旧的借方发生额吗？如果包含，上月累计折旧发生额余额就在借方了，我该怎么反映

邹老师：回复心若止水你好，折旧部分是不影响现金流量的

心若止水：回复邹老师 补充资料中，不是有一项固定资产折旧要加入到净利润吗？我就想知道我说的这种情况折旧额该怎么算

邹老师：回复心若止水你好，在补充资料中加上当期计提的折旧金额

心若止水：回复邹老师 那么转入清理时‘借：累计折旧 借固定资产清理 贷固定资产 这里面累计折旧借方发生额与流量表中固定资产折旧额无关是吗

邹老师：回复心若止水你好，是无关的，计提的时候才计入，结转的时候就不需要再计入了

林老师：回复爱笑的流沙平时有差错就会出现盘盈盘亏，账面库存现金，实际中少付会出现盈、多付出去就会出现亏损。

酷炫的小熊猫：回复bamboo老师 就是我发给你的图片上，现金短缺，有出纳赔偿，最后要借库存现金，贷其他应收款，而现金盘盈最后不需要借其他应付款，贷库存现金，我搞不明白

酷炫的小熊猫：回复bamboo老师 现金短缺其他应收款抵消了，而现金盘盈，其他应付款为什么不能抵消掉

bamboo老师：回复酷炫的小熊猫题目是怎么说的 其他应付款是什么项目

酷炫的小熊猫：回复bamboo老师 就是出纳发现支付过其他单位的租金没有记账

bamboo老师：回复酷炫的小熊猫那后期支付的时候减少其他应付跟库存现金 盘盈的时候现金在账上 还没有支付 支付出去才抵消

酷炫的小熊猫：回复bamboo老师 好的明白了，谢谢你了

bamboo老师：回复酷炫的小熊猫不客气哈 欢迎有疑问继续提问

卡布奇诺：回复宋生老师 盘盈的原因是原记账数字不清楚导致的，盘亏的原因是货物变质损毁，是计入营业外收入和支出呢？还是冲减管理费用？？

宋生老师：回复卡布奇诺您好！盘盈这个计入营业外收入。 货物变质如果是管理原因计入管理费用，如果是不可抗力，计入营业外支出或者成本。