萱萱老师：回复 拥一场雨一、增值税 财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。 二、城市维护建设税 城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。 三、教育费附加、地方教育附加 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%；地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。 四、印花税 1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； 2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五； 3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； 4、借款合同，税率为万分之零点五； 5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花； 6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 五、企业所得税 适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%），计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额。 六、房产税 房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

曾经：回复陈诗晗老师 不明白，请描述清楚一点

陈诗晗老师：回复曾经消费税里面的换投抵，是最高销售价格作为计税依据。 您这里是属于抵，所以最高销售价格12作为计税依据

曾经：回复陈诗晗老师 低价不要计算吗

陈诗晗老师：回复曾经不需要，只按最高的计算

绿地：回复暖暖老师 9%的发票是不动产租赁发票吗？那交房产税吗？多少

暖暖老师：回复绿地房产税按照租金的12%缴纳

受伤的宝马：回复悠然老师01 纳税人财务、会计核算办法是否就是下载中学里的“小企业会计准则\\"这一文件？

悠然老师01：回复受伤的宝马你搜索一下核算看看还有什么文件

受伤的宝马：回复悠然老师01 搜索核算只有这几个。

受伤的宝马：回复悠然老师01 老师，这个问题怎么解决，已经上传了会计制度。

悠然老师01：回复受伤的宝马如果规模小选择小企业会计准则

受伤的宝马：回复悠然老师01 下拉框没法选择。

悠然老师01：回复受伤的宝马资料报送小类下拉框

快乐风铃：回复大老师 那平时做帐，我需要工程部门给我提供进度明细表，是吧，是不是需要按进度明细表要求施工方给我们开具发票？

大老师：回复快乐风铃你好同学，你理解的完全正确

大老师：回复快乐风铃我们财务做账需要一线业务部门提供依据就行了

快乐风铃：回复大老师 那合同付款条款，我看了我们的施工合同，付款条款没有约定，那付款依据什么？

大老师：回复快乐风铃付款条款是要看下的同学

快乐风铃：回复大老师 没看到，只是写按约定付款，没看到约定条款

大老师：回复快乐风铃什么阶段付多少款，或者付多少比例，是要规定的

陆：回复Kim 按科目余额表

Kim：回复陆你这个是要按报表填列的

陆：回复答疑何老师 这个明细是制造提供再审核还是会计自己核算？

陆：回复答疑何老师 老师在吗？

追梦*巴士：回复小黎老师 老师那要怎么办，怎么解决

小黎老师：回复追梦*巴士您好，建造合同就要按照完工百分比确认，这个表是有勾稽关系的，那你这部分成本就不能结转啊，要挂在工程施工里面

追梦*巴士：回复小黎老师 那工程施工填哪里呀

小黎老师：回复追梦*巴士您好，你这部分成本是已经结转了嘛？工程施工不参加企业所得税汇算清缴，申报报表的时候填在存货里面

追梦*巴士：回复小黎老师 老师没有存货要怎么办呀！我2019年1月年报的时候有填成本给有影响

小黎老师：回复追梦*巴士您好，年报跟汇算清缴目前是有关联的。那你要更正年报了

追梦*巴士：回复小黎老师 年报报零咯

小黎老师：回复追梦*巴士您好，年报要跟汇算清缴对应的 报0

追梦*巴士：回复小黎老师 老师，你看我现在要怎么办风险小点，18年的账目计提了成本，没有确认收入，而且按做账的数据申报的，现在汇算清缴要怎么处理合适些呀！如果汇算时确认收入又和年报对不上啦

小黎老师：回复追梦*巴士您好，汇算清缴需要跟年报数据对的上的，你申报的时候成本选劳务成本申报

追梦*巴士：回复小黎老师 那我去税局更正年申报数据可以吗

小黎老师：回复追梦*巴士您好，系统里面也可以直接作废年报重新申报

追梦*巴士：回复小黎老师 不可以吧

小黎老师：回复追梦*巴士您好，我们江苏这边是可以的，不知道你们那边 你查询下看下 年报后面有没有作废重报的选项，有就可以

涅磐：回复玲老师 收发计量核算都包含哪些

玲老师：回复涅磐你好 采购入库 销售出库 等些核算